企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度全案修改-資料下載頁
2025-05-11 23:11本頁面
【正文】 人員設(shè)置1. 財(cái)務(wù)部門設(shè)置會計(jì)檔案管理崗位及會計(jì)檔案管理員，具體負(fù)責(zé)會計(jì)檔案清冊的登記，會計(jì)檔案的保管、使用以及防火、防盜、防潮、防塵；會計(jì)檔案保管清冊的登記；會計(jì)檔案保管到期時(shí)會計(jì)檔案的鑒定、會計(jì)檔案銷毀清冊及銷毀目錄的編制、會計(jì)檔案的銷毀等方面的工作。2. 財(cái)務(wù)人員平時(shí)應(yīng)按自己的分工范圍認(rèn)真管理好有關(guān)會計(jì)資料，在會計(jì)年度終了后第一個(gè)季度內(nèi)將有關(guān)的憑證，賬簿以及財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)檔案整理和裝訂，并交檔案管理員保管。移交時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)與檔案管理員辦妥移交手續(xù)，移交記錄由檔案管理員負(fù)責(zé)存檔。（四）會計(jì)檔案的立卷1. 會計(jì)檔案的立卷整理，遵循財(cái)務(wù)工作的規(guī)律，當(dāng)會計(jì)年度終了后，按照會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等分別進(jìn)行整理，裝訂成冊，組成保管單位，一本憑證、賬簿、一個(gè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告為一個(gè)保管單位。2. 會計(jì)檔案的整理包括會計(jì)憑證的整理會計(jì)賬簿的整理財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）的整理（五）會計(jì)檔案的歸檔1. 歸檔范圍：會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)帳，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計(jì)賬簿。會計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注幾文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，卡檔案銷毀清冊。2. 歸檔時(shí)間：每年3月底以前將前年度的會計(jì)檔案歸檔。3. 歸檔要求：根據(jù)會計(jì)部門已立卷的會計(jì)檔案編造清冊，進(jìn)行清點(diǎn)并在保管清冊上簽字。檔案保管員接受保管的會計(jì)檔案原則上保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)辦人共同拆封整理。進(jìn)行會計(jì)檔案編號，在會計(jì)檔案的卷背上設(shè)立檔案號和有關(guān)項(xiàng)目（單位名稱、卷宗號、案卷目錄號、保管期限）。根據(jù)會計(jì)檔案編號登記造冊，便于查閱。（六）會計(jì)檔案的保管利用1. 會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、15年、25年四種。會計(jì)檔案保管期限，從會計(jì)年度終了前的最后一天算起。會計(jì)檔案的保管進(jìn)行科學(xué)的管理，設(shè)置專用庫房和柜架，做到排列系統(tǒng)存放有序、查找方便。2. 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做好防火、防盜、防光、防潮、防塵等工作，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。3. 建立會計(jì)檔案查閱登記本，及時(shí)登記查閱或復(fù)制人的姓名、工作單位、日期、查閱內(nèi)容、用途、歸還日期等。4. 會計(jì)檔案除本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門有權(quán)查閱外，其他部門查閱會計(jì)檔案，要經(jīng)會計(jì)部門負(fù)責(zé)人同意，外單位查閱要持有正式介紹信，并經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理登記手續(xù)方可查閱。5. 會計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借出，并限期歸還。（七）會計(jì)檔案的鑒定、銷毀1. 保管期滿的會計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門會計(jì)檔案管理員提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊及銷毀目錄。單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。2. 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)、涉及未了事項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止，并在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。3. 在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接收單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。4. 銷毀會計(jì)檔案時(shí)，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門派專員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員必須對銷毀檔案進(jìn)行清點(diǎn)核實(shí)，到指定地點(diǎn)銷毀。銷毀后在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況書面報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
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