企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度-資料下載頁(yè)
2024-11-10 21:07本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】膈薂螁膁肄薁羃羄蒃薀蚃螇荿蕿螅肂芅薈袇裊膁薈薇肁肇薇蠆袃蒞蚆螂聿芁蚅襖袂膇蚄薄肇膃蚃螆袀蒂螞袈膅莈螞羈羈芄蟻蝕膄膀芇螂羇肆莆裊膂莄莆薄羅芀蒞蚇膀芆莄衿肅膂莃羈袆蒁莂蟻肁莇莁螃襖芃莀袆肀腿蒀薅袃肅葿蚈肈莄蒈螀袁荿蕆膆芅蒆螞罿膁蒅螄膅肇蒄袇羇莆蒄薆膃節(jié)薃蚈羆膈薂螁膁肄薁羃羄蒃薀蚃螇荿蕿螅肂芅薈袇裊膁薈薇肁肇薇蠆袃蒞蚆螂聿芁蚅襖袂膇蚄薄肇膃蚃螆袀蒂螞袈膅莈螞羈羈芄蟻蝕膄膀芇螂羇肆莆裊膂莄莆薄羅芀蒞蚇膀芆莄衿肅膂莃羈袆蒁莂蟻肁莇莁螃襖芃莀袆肀腿蒀薅袃肅葿蚈肈莄蒈螀袁荿蕆膆芅蒆螞罿膁蒅螄膅肇蒄袇羇莆蒄薆膃節(jié)薃蚈羆膈薂螁膁肄薁羃羄蒃薀蚃螇荿蕿螅肂芅薈袇裊膁薈薇肁肇薇蠆袃蒞蚆螂聿芁蚅襖袂膇蚄薄肇膃蚃螆袀蒂螞袈膅莈螞羈羈芄蟻蝕膄膀芇螂羇肆莆裊膂莄莆薄羅芀蒞蚇膀芆莄衿肅膂莃羈袆蒁莂蟻肁莇莁螃襖芃莀袆肀腿蒀薅袃肅葿蚈肈莄蒈螀袁荿蕆膆芅蒆螞罿膁蒅螄膅肇蒄袇羇莆蒄薆膃節(jié)薃蚈羆膈薂螁膁肄薁羃羄蒃薀蚃螇荿蕿螅肂芅薈袇
【正文】 預(yù)算指標(biāo)報(bào)公 司領(lǐng)導(dǎo)審批。 材料采購(gòu)： 材料采購(gòu)由采購(gòu)部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng)款，執(zhí)行采購(gòu)； 保證賬實(shí)相符 , 及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)； 嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)； 加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購(gòu)物資 , 必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。 28 材料管理制度 采購(gòu)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門填寫 “特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單 ”（格式如附表 2），部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購(gòu)部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)等手續(xù)； 3．材料入庫(kù)： 驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫(kù)材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無(wú)誤后填制 “采購(gòu)入庫(kù)單 ”； 采購(gòu)及庫(kù)管員依據(jù) “采購(gòu) 入庫(kù)單 ”點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋 “材料收訖 ”章，并持 “采購(gòu)入庫(kù)單 ”、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬； 入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管員（收料人）、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章； 保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。 4．材料請(qǐng)領(lǐng)出庫(kù) 各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料；驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人需求，填制 “材料出庫(kù)單 ”； 庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單，辦理材料出庫(kù)，并在 “材料出庫(kù)單 ”上加蓋 “材料發(fā)訖 ”戳記； 29 材料管理制度 驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋 “材料發(fā)訖 ”后的 “材料出庫(kù)單 ”登記庫(kù)存材料明細(xì)賬。 “材料出庫(kù)單 ”需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。 5．材料核算 （ 1） 財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料入 庫(kù)單等原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，及時(shí)記 賬。 （ 2） 財(cái)務(wù)部門對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定 貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。 （ 3） 材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)部門依據(jù) “材料出庫(kù)單 ”按成本項(xiàng)目 分配材料費(fèi)用。 （五）材料盤點(diǎn)與清查 1． 材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》 定期不定期對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤點(diǎn)與清查 ,月度終了進(jìn) 行材料盤存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬實(shí)相符， 季、年末材料保管部門、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤點(diǎn)，保證 賬賬、賬實(shí)相符； 2． 清查盤點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制 “物資清點(diǎn)記錄清單 ” （格式如附表 5），庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)人員在 “物 資清點(diǎn)記錄清單 ”簽名或蓋章； 30 材料管理制度 3． 對(duì)盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門書(shū)面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。 （六）材料管理流程 附表 5：物資清點(diǎn)記錄清單 31 材料管理制度 附表 1： 年度材料采購(gòu)計(jì)劃表 編制單位名稱： 編制人： 編制日期： 年 月 日 32 材料管理制度 附表 2： 特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單 33 材料管理制度 附表 3： 采購(gòu)入庫(kù)單 入庫(kù)單號(hào)： 入庫(kù)類別 入庫(kù)日期： 供貨單位： 部門： 倉(cāng)庫(kù)： 制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人： 34 材料管理制度 附表 4 材料出庫(kù)單 出庫(kù)單號(hào)： 倉(cāng)庫(kù)： 發(fā)料人： 領(lǐng)料人： 負(fù)責(zé)人： 制單人： 審核人： 記賬人： 35 材料管理制度 附表 5 物資清點(diǎn)記錄清單 負(fù)責(zé)人： 盤點(diǎn)人： 監(jiān)盤人： 復(fù)核： 保管員： 36 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)管理制度 （一）總則 為了加強(qiáng) 集團(tuán)固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完 整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際 情況，特制定本辦法。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要?jiǎng)趧?dòng)資 料，凡是單位價(jià)值在 2020元以上，使用年限在一年以上的房屋 建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的， 列為低值易耗品。臨時(shí)簡(jiǎn)易工 棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性 的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定 資產(chǎn)。 （二）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 1． 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。 （ 1） 購(gòu)入新的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝 費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)，從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原 價(jià)還包括按規(guī)定支
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