【正文】 第5條 產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的定貨單或銷售合同開出一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款、記賬。第6條 銷貨發(fā)票開好后名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、相符。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的定貨單或合同一致。第7條 倉庫保管（發(fā)貨人）接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對無誤后方能包裝發(fā)運。第8條 倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿（如銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。第9條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、賬實核對相符后，要編制產(chǎn)成品收、發(fā)結(jié)存報表送財會部門對賬，保證賬實相符。第3節(jié) 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度第1條 外購半成品的管理，視同材料處理，由材料部門負(fù)責(zé)。第2條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第3條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工的材料處理。第4條 月末要清查盤點，盤點一般由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時，財務(wù)部門應(yīng)派人參加，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，注明在產(chǎn)品名稱和加工程度，以便正確計算在產(chǎn)品成本。第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共同管理，各司其職。第2條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產(chǎn)。第3條 對投出固定資產(chǎn)的原值、已提折舊、評估值應(yīng)及時反映。第4條 資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用、殘值收入、或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。第5條 建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查簿。第6條 接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。第7條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和保管。第8條 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進(jìn)行，以正確反映其原值、累計折舊和賬面凈值，殘值率為5%。使用年規(guī)定：房屋建筑為20—30年，機器設(shè)備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。使用直線法進(jìn)行折舊攤銷。第9條 在會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。第10條 對意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對、盤點及損失程度的評估，應(yīng)及時向保險公司索賠。第5章 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1條 申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購計劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨定單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中應(yīng)填明所購貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應(yīng)及時通知申請部門。第2條 采購部門將批準(zhǔn)的采購計劃副本轉(zhuǎn)材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收的依據(jù)。第3條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進(jìn)行認(rèn)真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)邀請有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。第4條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。第5條 采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單（或入庫單）和發(fā)票賬單后，進(jìn)一步與合同、采購計劃核對相符，簽章送財會部門。第6條 財會部門根據(jù)驗收單和發(fā)票，并核采購計劃于合同確認(rèn)無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。第7條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部門拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。第8條 財會部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控制。第9條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對，賬與實物數(shù)量進(jìn)行核對。第2節(jié) 銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1條 銷售部門根據(jù)購貨單位的定貨單或銷貨合同開出一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款、記賬。第2條 開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部門出庫提貨單開發(fā)票。開票工作由財務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。第3條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一個人員或銷售部門的負(fù)責(zé)。收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。第4條 倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)（三聯(lián)式則用發(fā)票代替）向倉庫取貨。第5條 出門檢查?？蛻舫鍪境鲩T條或發(fā)票。第6條 財會部門記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第7條 接受客戶訂貨單。第8條 草擬合同，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。第9條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。第10條 開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。第11條 發(fā)出貨物，取得貨運部門運單。第12條 財務(wù)部門憑發(fā)票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時，憑發(fā)票、運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。第13條 根據(jù)劃回的托收憑證收賬通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。第15條 倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品（辦理入庫手續(xù)）。若因其他原因購貨方要求折讓，應(yīng)規(guī)定銷貨折讓的批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財務(wù)部門才能據(jù)以記賬。第16條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會計處理。第17條 對應(yīng)收賬款應(yīng)在款項到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。第18條 企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)按如下程序報批后方可核銷壞賬：，由經(jīng)營班子審批后財務(wù)部門核銷，單筆金額超過1萬元的，應(yīng)做專項議案，報董事會審批。第6章 附則第1條 本制度由集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第2條 本制度自發(fā)布之日起施行。重慶某汽車電子有限公司2013年月日