【正文】 。 財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)主管部門書面申請核銷。 （ 2）董事長審批 2050萬元。 有關(guān)責(zé)任部門提出詳盡的文字報(bào) 告及必要的法律文件、證明材料。 （ 3）債務(wù)人發(fā)生長期性債務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機(jī)，事實(shí)上無能力清償債務(wù)的。計(jì)提比例： 帳 齡（年） 計(jì)提比例（ %） 1 年以下（包含 1 年） 5% 13 年 20% 3 年以上 50% 全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，還必須符合下列條件： （ 1）債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷或死亡，依照法律清償后確實(shí)無法收回的應(yīng)收款。 凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的 20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即 協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致 使公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 責(zé)任。 第 27 條 對確實(shí)無法收回 的已形成壞 賬 的其他應(yīng)收款， 及時(shí) 報(bào) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后核銷。 第 25 條 對超過規(guī)定的核銷時(shí)間，無合理原因不辦理結(jié)算的借款人，由財(cái)務(wù)部門通知人力資源管理部門從借款人工資獎(jiǎng)金中扣除。 第 23 條 對各種其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)應(yīng)由有關(guān)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)及時(shí)索回發(fā)貨票或單據(jù)，按規(guī)定辦理手續(xù)，清理賬目。 第 21 條 財(cái)務(wù)部門對備用金的借用要嚴(yán)格按照備用金的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如有特殊情況的，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù) 主管 簽字批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。公司如需辦理貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng) 總經(jīng)理 審批，并在 “ 應(yīng)收票據(jù)備查薄 ” 中進(jìn)行批注。 第 19 條 應(yīng)收票據(jù)管理 公司受理的應(yīng)收票據(jù)僅限于銀 行承兌匯票，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。 “ 離職移交清單 ” 至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接 交人一份，公司檔案存留一份 。 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。 第 18 條 應(yīng)收賬款交接 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離 職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完 或 交接不清的， 人事部門不得辦理手續(xù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核。定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對每一筆應(yīng)收賬款都進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬實(shí)相符，同時(shí)規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)和操作程序，使經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題降低風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）從發(fā)生之日計(jì)算，逾期一年以上的應(yīng)收賬款，一律上報(bào)公司總經(jīng)理， 并通知公司法律顧問啟動(dòng)催討程序。 （ 1）應(yīng)收款賬戶中客戶超期欠款額占總額的 60%（含 60%） 以上，預(yù)警該客戶在信用上存在問題，應(yīng)改變其信用政策，及時(shí)收回所欠賬款。 （ 3） 超過 6190 天時(shí)，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式） 。 如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： （ 1） 超過 110 天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收 。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象 。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后 5 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的 《 應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表 》 ，提交給 市場營銷 部門。財(cái) 務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門對賬，不能使管理脫節(jié)，造成互相推諉、責(zé)任不清。 發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng) 總經(jīng)理 簽字后方可蓋章發(fā)出。 第 17 條 應(yīng)收帳款日常管理 在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫 《 賒銷 申請 單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評定的信用限額 審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后倉庫方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù) 。 信用期限確定。 （ 3） 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整， 進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄 。 （ 2） 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。 （ 1） 實(shí)行對客戶 授信 信額度的定期確定制，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。對信用狀況好、信用等級高的客戶可提供賒銷。 授信。 （ 1）信用 管理基礎(chǔ)工作的建立由 市場營銷 部門完成，應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案 一 式兩份，由 市場部 經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括客戶基礎(chǔ)資料 、 客戶特征 、 業(yè)務(wù)狀況 及 交易現(xiàn)狀 等方面資料。 財(cái)務(wù)部定期考核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。市場營銷部及法律顧問作為應(yīng)收帳款的歸口部門，分別按職責(zé)權(quán)限對應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。 第 13 條 預(yù)付 賬 款應(yīng)分類管理，有應(yīng)收 賬 款性質(zhì)的按應(yīng)收 賬 款管理，壞帳準(zhǔn)備計(jì)提同應(yīng)收 賬 款，對時(shí)間久確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，按應(yīng)收 賬 款壞帳損失審批手續(xù)進(jìn)行核銷。 第 11 條 預(yù)付 賬 款由 物流部 門經(jīng)辦人辦理清算手續(xù)，及時(shí)辦理入庫及結(jié)算手續(xù)。 第 3 章 采購預(yù)付政策 第 9 條 公司 物流部 負(fù)責(zé)收集原材料和輔料的市場信息，對比不同供貨方報(bào)價(jià)，并調(diào)查各供貨方的信用狀況和合同執(zhí)行能力，選擇“價(jià)低、質(zhì)佳、信譽(yù)高”的供貨方。 第 7 條 公司銷售部門根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)，可以根據(jù)客戶與公司的長期合作關(guān)系、客戶對公司的重要性程度以及客戶的信用狀況，確定對客戶的銷售政策。 第 5 條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際成本費(fèi) 用水平以及公司的盈利目標(biāo)，從成本角度建議公司產(chǎn)品的定價(jià)區(qū)間，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。 第 2 章 商品定價(jià)政策 第 3 條 公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定既符合公司自身特點(diǎn)又反映市場實(shí)際情況的商品銷售價(jià)格政策，并根據(jù)該政策靈活掌握產(chǎn)品銷售方式，采取各種手段擴(kuò)大銷售并保證貨款的及時(shí)回收。 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度 第 1 章 總 則 第 1 條 為加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理、監(jiān)控與催收，提高應(yīng)收款項(xiàng)的安全性，特制定本制度。 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司已有的負(fù)債情況、計(jì)劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負(fù)債規(guī)模、可能的籌資成本等因素綜合分析后編制。 第 30 條 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國家規(guī)定設(shè)置。 公司預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)定期對銷售費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析考核，考核適應(yīng)將其使用的預(yù)算指標(biāo)與當(dāng)期累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售額和資金回籠情況結(jié)合起來考慮。 銷售費(fèi)用預(yù)算以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素后，按預(yù)算銷售收入的一定比例加以編制。 第 29 條 銷售費(fèi)用控制 銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及銷售部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 按照權(quán)責(zé)歸屬原則，管理費(fèi)用的各項(xiàng)開支審批權(quán)限歸各管理責(zé)任部門負(fù)責(zé)人。 管理費(fèi)用計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結(jié)合公司計(jì)劃經(jīng)營業(yè)務(wù)的變化比例加以確定。 第 28 條 管理費(fèi)用的預(yù)算控制 公司對管理費(fèi)用采取預(yù)算控制的方法。 （ 6） 辦公費(fèi)用根據(jù)明細(xì)支出清單 ,按照歸口部門據(jù)實(shí)列支。 （ 4） 差旅費(fèi)報(bào)銷參照公司《差旅費(fèi)報(bào)銷辦法》的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定列支。 第 9 條 期間費(fèi)用的管理 第 27 條 管理費(fèi)用列支項(xiàng)目 管理費(fèi)用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目包括 ： （ 1） 工資根據(jù)公司董事會(huì)批準(zhǔn)工資總額內(nèi)，管理部門人員工資實(shí)際負(fù)擔(dān)金額列支； （ 2） 職工福利費(fèi)用和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按國家規(guī) 定計(jì)提列支。 加工基地應(yīng)做好燃料（煤）、動(dòng)力（電）、氣及水的消耗紀(jì)錄，并且采用科學(xué)的方法對消耗的燃料及動(dòng)力、水在各車間及辦公室進(jìn)行分配 。 生產(chǎn)成本核算中心核算的燃料及動(dòng)力、直接工資、制造費(fèi)用等項(xiàng)目按工時(shí)在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。 車間核算員結(jié)帳日正確的統(tǒng)計(jì)完工產(chǎn)品和在制品的工時(shí)和產(chǎn)量。 車間核算員結(jié)帳日對車間已領(lǐng)用的未消耗的原材料、輔助材料進(jìn)行核對，核對無誤后，對未使用的原材料辦理假退庫，下月初再辦理領(lǐng)料手續(xù)。并于月末上報(bào)產(chǎn)品消耗報(bào)表。 第 26 條 成本計(jì)算方法 公司成本核算采用品種法。 輔助生產(chǎn)車間按水、電、氣、冷維修等為成本核算對象，并按成本項(xiàng)目歸集生產(chǎn)費(fèi)用。 第 25 條 輔助生產(chǎn)車間的生產(chǎn)費(fèi)用按輔助生產(chǎn)提供的產(chǎn)品、勞務(wù)、作業(yè)的種類和成本項(xiàng)目進(jìn)行匯集和分配。 計(jì)算在制品成本。應(yīng)由一個(gè)以上成本核算對象共同負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用，按各出曾成本核算對象的頂額工時(shí)比例分配計(jì)入。 第 23 條 制造費(fèi)用 制造費(fèi)用按照生產(chǎn)車間和規(guī)定費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集。 停產(chǎn)檢修期間的費(fèi)用，可以在年內(nèi)當(dāng)月攤銷。 一次性支付的保險(xiǎn)費(fèi)用。 發(fā)生的數(shù)額較大、應(yīng)分期 計(jì)入產(chǎn)品成本的用于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)費(fèi)用。 數(shù)額較大的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用?？⒐Q算辦理完成后，按決算數(shù)額調(diào)整固定資產(chǎn)和已提折舊，以保證成本水平的真實(shí)與合理。 公司購置或竣工驗(yàn)收交付試生產(chǎn)的 固定資產(chǎn)，都要經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的固定資產(chǎn)原值（或估計(jì)原值）入賬并計(jì)提折舊；對長期不用或不需用固定資產(chǎn)及時(shí)辦理封存手續(xù)。 第 21 條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)根據(jù)確定的折舊年限和折舊率，按月提取，分類計(jì)入有關(guān)科目。 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算、提取和支付員工福利費(fèi)，不得擅自改變機(jī)體比例。各項(xiàng)工資性支出都應(yīng)按手續(xù)完備的原始憑證進(jìn)行核算和歸集。 動(dòng)力費(fèi)用核算要?jiǎng)澢迳a(chǎn)用和非生產(chǎn)用的界限、內(nèi)供和外供的界限。 月末車間材料員負(fù)責(zé)將已領(lǐng)用未用的材料辦理“假退庫”手續(xù)。 成本會(huì)計(jì)根據(jù)領(lǐng)料單將屬于直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料，計(jì)入制造生產(chǎn)成本。 第 18 條 材料費(fèi)用的歸集與分配 月末未報(bào)賬的材料，按市場價(jià)格辦理暫估入庫，于材料報(bào)賬時(shí)沖回。 購進(jìn)材料直接用于非應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)按包括進(jìn)項(xiàng)稅在內(nèi)的全部支付價(jià)款全額計(jì)入材料成本。 分配標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。 凡是能直接計(jì)入各生產(chǎn)線、各作業(yè)、各產(chǎn)品的費(fèi)用均應(yīng)直接計(jì)入。 第 7 章 生產(chǎn)費(fèi)用的分類、歸集及分配 第 15 條 公司的成本核算設(shè)置直接材料、燃料及動(dòng)力，直接工資、制造費(fèi)用 等 四個(gè)成本項(xiàng)目。 公司成本核算中的各項(xiàng)具體方法，前后各期必須一致，不得隨意變更。按計(jì)劃成本、標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行核算的，應(yīng)在月末調(diào)整為實(shí)際成本。 成本核算必須劃分本期成本與下期成本界限、 在產(chǎn)品與產(chǎn)成品界限、各種產(chǎn)品之間的成本界限。計(jì)入成本的費(fèi)用要素消耗和產(chǎn)品產(chǎn)量的起止日期須與成本計(jì)算期保持一致，不得提前或延后。 成本費(fèi)用核算工作必須在不斷加強(qiáng)與完善各項(xiàng)基礎(chǔ)制度工作前提下進(jìn)行，使成本費(fèi)用的核算具有可依靠的基礎(chǔ)。 第 14 條 成本核算原則 按 照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，建立健全適應(yīng)市場競爭和內(nèi)部管理需要的成本費(fèi)用核算體制。 監(jiān)督成本費(fèi)用發(fā)生的合理性和合規(guī)性。 期間費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的不計(jì)入生產(chǎn)成本，直接計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的費(fèi)用。 制造成本分為：原材料、燃料和動(dòng)力、生產(chǎn)人員工資、職工福利費(fèi)、 外加工費(fèi)、專用費(fèi)用、廢品損失、制造費(fèi)用等具體項(xiàng)目。 第 5 章 成本開支項(xiàng)目 第 11 條 成本開支項(xiàng)目 本制度所規(guī)定的成本費(fèi)用包括產(chǎn)品制造成本和期間費(fèi)用。財(cái)務(wù) 部門 根據(jù)各車間的成本分 報(bào)告 ，同時(shí)按成本項(xiàng)目 和按產(chǎn)品品種匯總，分析總成本的變化，會(huì)同有關(guān)部門找出成本升降原因，制定改進(jìn)措施，并形成文字報(bào)告。做到成本核算統(tǒng)一化、成本管理制度化、成本分析經(jīng)常化、成本考核目標(biāo)化。 公司應(yīng)制定成本考核措施，對考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，對成本控制好的單位實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，對成本控制差的單位實(shí)行處罰。 各專業(yè)部門按照目標(biāo)成本的管理要求，對所管