【正文】 三、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證。 二、 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表報(bào)送時(shí)間為每年 12 月 25 日。對(duì)賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會(huì)計(jì)處理。 各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門才能作賬處理。 盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損 耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。查清原因后，填報(bào)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。以會(huì)計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時(shí)，以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。 現(xiàn)金票據(jù)。 一、 財(cái)產(chǎn)清查范圍 固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通用測(cè)試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度： 財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實(shí)施。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速 動(dòng)比率、資本金利潤(rùn)銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。 （ 4） 財(cái)務(wù)情況的綜合分析及評(píng)價(jià)指標(biāo)： 公司在會(huì)計(jì)期末總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。 （ 3） 資金分析 資金分析以每個(gè)會(huì)計(jì)期末各項(xiàng)流動(dòng)資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。 b． 可比產(chǎn)品成本按成本項(xiàng)目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項(xiàng)目分為原材料、燃料、動(dòng)力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項(xiàng)目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項(xiàng)目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。 （ 2） 成本分析： A． 全 部商品、產(chǎn)品成本分析： 將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。 C． 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較，計(jì)算出對(duì)利潤(rùn)影響程度，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。 c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計(jì)算出由于成本高低而產(chǎn)生的對(duì)銷售利潤(rùn)的影響程度。 a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價(jià)兩項(xiàng)因素，這兩項(xiàng)因素對(duì)銷售收入和利潤(rùn)影響的程度。 分析時(shí)間要求： （ 1） 月度分析于次月的 6 日前完成； （ 2） 季度分析于季末次月 10 日前完成； （ 3） 年度分析于年度終了次月 15日完成。 編寫的主要內(nèi)容包括： （ 1） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（ 2）資本的結(jié)構(gòu)及變 動(dòng)情況；（ 3）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況；（ 4）資金變動(dòng)周轉(zhuǎn)情況；（ 5）各項(xiàng)物資盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢情況；（ 6）會(huì)計(jì)核算方法變更，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度；（ 7）其他有必要說明的情況。 二、 財(cái)務(wù)情況說明書 編寫及報(bào)送時(shí)間： 財(cái)務(wù)部門必須按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財(cái)務(wù)情況說明書。 （ 6） 駐外地分公司的報(bào) 表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表并將其外地分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。 （ 4） 集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時(shí)間可 順延五天。 （ 2） 季度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營(yíng)（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月 10日前報(bào)出。 （ 6） 季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表必須附會(huì)計(jì)報(bào)表說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 （ 4） 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計(jì)算，試算平衡后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證賬表一致。 （ 2） 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清 楚、報(bào)送及時(shí)，任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。 一、 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送時(shí)間 財(cái)務(wù)報(bào)表： （ 1） 會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，編制對(duì)外的報(bào)表。 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的管理 財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)書面報(bào)告。 第三部分 附 則 本 規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。 第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后。 第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每一會(huì)計(jì)年度終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。 第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng) 組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會(huì)議，積極推動(dòng)全年預(yù)算任務(wù)的完成。 第二十條 每季度結(jié)束后，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對(duì)年度內(nèi)以后幾個(gè)季度的預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十九條 每個(gè)月的財(cái) 務(wù)核算工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)對(duì)比分析，編寫“財(cái)務(wù)說明”。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到各個(gè)部門或員工，建立責(zé)任制度。 第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。 第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因年度內(nèi)不得調(diào)整。各企業(yè)接到修改意見后 10至 15 天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年 12 月 10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。在編制預(yù)算時(shí)必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開 發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報(bào)集團(tuán)經(jīng)管中心、財(cái)務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營(yíng)收入 1～ 3%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)?？顚Ｓ茫腥牍芾碣M(fèi)用， 并編入財(cái)務(wù)預(yù)算。 第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費(fèi)用控制，切實(shí)降低銷售費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例。資金來源除自有營(yíng)運(yùn)資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平；“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用，因此，預(yù)計(jì)“管理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率遞增；財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款額測(cè)算。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實(shí)際收支情況及預(yù)算年度銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)計(jì)損益表進(jìn)行預(yù)測(cè)。 “所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。著重說明“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說明。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，金融證券業(yè)按該行業(yè)報(bào)表格式填報(bào)。 負(fù)債比率：（流動(dòng)負(fù)債 +長(zhǎng)期負(fù)債 +少數(shù)股東權(quán)益） /總資產(chǎn) *100% 第三條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。 其中流動(dòng)負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長(zhǎng)期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。 新增固定資產(chǎn)：指本年計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)總額。 流動(dòng)資金平均占用額：（年初流動(dòng)資產(chǎn) +年末流動(dòng)資產(chǎn)） /2。每個(gè)預(yù)算均附“說明”，主要說明各項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。由公司總經(jīng)理審 批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見審核報(bào)銷。 第十一條 水電、物管、維修費(fèi) :辦公水電、物管等費(fèi)用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng) 辦、核對(duì)和履行報(bào)銷手續(xù)。 第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi)：由 總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營(yíng)需要時(shí)安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額 度經(jīng)辦。長(zhǎng)途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé) 核對(duì)單據(jù)和辦理報(bào)銷手續(xù)。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報(bào)銷。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報(bào)銷單據(jù)上簽批。代扣的個(gè)人所得稅金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額及其計(jì)算方法由公司會(huì) 計(jì)負(fù)責(zé)告知被扣員工。公司依法為員工購買社會(huì)保險(xiǎn)，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相 應(yīng)份額。因故不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放時(shí)，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時(shí)通知員工并解決相關(guān)問題。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。工廠指定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)工時(shí)與計(jì)件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計(jì)算。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知 財(cái)務(wù)部執(zhí)行。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報(bào)總經(jīng)理審批，再由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦和入帳。 第四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括國(guó)內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。書目要在辦公室登記。 專用辦公用品，如會(huì)計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報(bào)銷。每月 上旬工廠和公司各部門 向辦公室報(bào)《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。 第二條 辦公費(fèi)： 日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。財(cái)務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。 資產(chǎn)購置與費(fèi)用開支程序 第一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核后， 報(bào)公司總經(jīng)理審批。 第一部分 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)部分 本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐 費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開支程序，不含材料采購和差旅費(fèi)。 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久