【正文】 三、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證。 二、 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年 12 月 25 日。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會計處理。 各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。 盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損 耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會計制度規(guī)定處理。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。以會計的明細(xì)賬為依據(jù)，以實物為基礎(chǔ)，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。 現(xiàn)金票據(jù)。 一、 財產(chǎn)清查范圍 固定資產(chǎn)包括：機器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計算機、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機、復(fù)印機、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。 財務(wù)分析報告制度： 財務(wù)部門在進行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實施。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速 動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。 （ 4） 財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)： 公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。 （ 3） 資金分析 資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進行比較分析。 b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。 （ 2） 成本分析： A． 全 部商品、產(chǎn)品成本分析： 將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。 C． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。 c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。 a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。 分析時間要求： （ 1） 月度分析于次月的 6 日前完成； （ 2） 季度分析于季末次月 10 日前完成； （ 3） 年度分析于年度終了次月 15日完成。 編寫的主要內(nèi)容包括： （ 1） 生產(chǎn)經(jīng)營情況；（ 2）資本的結(jié)構(gòu)及變 動情況；（ 3）利潤及利潤分配情況；（ 4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（ 5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（ 6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（ 7）其他有必要說明的情況。 二、 財務(wù)情況說明書 編寫及報送時間： 財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財務(wù)情況說明書。 （ 6） 駐外地分公司的報 表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。 （ 4） 集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。 （ 2） 季度報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細(xì)表、管理費用及財務(wù)費用明細(xì)表等，于季度末次月 10日前報出。 （ 6） 季度、年度會計報表必須附會計報表說明和財務(wù)分析報告。 （ 4） 財務(wù)報表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。 （ 2） 財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清 楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。 一、 財務(wù)報表及報送時間 財務(wù)報表： （ 1） 會計人員必須遵照會計準(zhǔn)則、會計制度，編制對外的報表。 財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理 財務(wù)報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。 第三部分 附 則 本 規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財務(wù)部。 第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。 第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團財務(wù)部在每一會計年度終了后結(jié)合年終決算進行評價考核。 第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng) 組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。 第二十條 每季度結(jié)束后，實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對年度內(nèi)以后幾個季度的預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表及現(xiàn)金預(yù)算表進行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財務(wù)預(yù)算。 第十九條 每個月的財 務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進對比分析，編寫“財務(wù)說明”。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實到各個部門或員工，建立責(zé)任制度。 第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報集團財務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。 第十五條 財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因年度內(nèi)不得調(diào)整。各企業(yè)接到修改意見后 10至 15 天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團財務(wù)部。 第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年 12 月 10日前報送集團財務(wù)部。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。為促使集團內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開 發(fā)新產(chǎn)品，增強發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團經(jīng)管中心、財務(wù)部，并經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營收入 1～ 3%提取新產(chǎn)品試制費?？顚Ｓ茫腥牍芾碣M用， 并編入財務(wù)預(yù)算。 第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預(yù)計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款額測算。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預(yù)算年度銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預(yù)計損益表進行預(yù)測。 “所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视嬎闾盍?。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點說明。根據(jù)業(yè)務(wù)特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。 負(fù)債比率：（流動負(fù)債 +長期負(fù)債 +少數(shù)股東權(quán)益） /總資產(chǎn) *100% 第三條 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。 其中流動負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。 新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。 流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn) +年末流動資產(chǎn)） /2。每個預(yù)算均附“說明”，主要說明各項指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。由公司總經(jīng)理審 批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。 第十一條 水電、物管、維修費 :辦公水電、物管等費用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng) 辦、核對和履行報銷手續(xù)。 第十條 招待費禮品費：由 總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額 度經(jīng)辦。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負(fù)責(zé) 核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會 計負(fù)責(zé)告知被扣員工。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相 應(yīng)份額。因故不能準(zhǔn)時發(fā)放時，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計算。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知 財務(wù)部執(zhí)行。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。 第四條 財務(wù)費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財 務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。書目要在辦公室登記。 專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報銷。每月 上旬工廠和公司各部門 向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。 第二條 辦公費： 日常辦公用品費實行限額管理。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。 資產(chǎn)購置與費用開支程序 第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后， 報公司總經(jīng)理審批。 第一部分 費用開支標(biāo)準(zhǔn)部分 本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務(wù)費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐 費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 年度財務(wù)報告（決算） 永久