【正文】 購置，由使用部門提出預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核后， 報(bào)公司總經(jīng)理審批。 第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。 第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。 會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同 本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 第五條 公司保存 的會(huì)計(jì)檔案不得借出。 (二 )會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄。 （ 2） 定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。 （ 5） 應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。 （ 4） 若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。 C、 憑證審核員： （ 1） 對手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。 一、 有嚴(yán)格的操作管理制度 崗位責(zé)任制 在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位： A、 會(huì)計(jì)主管： （ 1） 負(fù)責(zé)組織開展單位會(huì)計(jì)電算化工作，包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。 裝訂保管會(huì)計(jì)憑證檔案。 第十四條 出納崗位責(zé)任制 嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。 會(huì)計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時(shí)申報(bào)納稅。 第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。 第五章 附則 第十二條 本辦法自 2020 年 月 日實(shí)施。 第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核 第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng) 手人負(fù)責(zé)收回貨款。 10．會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。 6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)部蓋戳歸檔。 第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財(cái)務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會(huì)計(jì)各一聯(lián)。書面合同由公司的法人代表簽署。 6．定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。 四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。 八、 公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。 票據(jù)管理制度 一、 公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng) ，向付款方開具發(fā)票。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。 銀行存款管理 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。 其他貨幣資金的管理 外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。 四、 不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。 內(nèi)部牽制制度 一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原 則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。 9．對外投資的可行性報(bào)告分析，對外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。 第三章 合同傳遞與執(zhí)行 第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。 3． 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 各單位對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。 第二章 存貨入庫 第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登記存貨帳簿。 第三章 存貨出庫 第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。材料購進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。 第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。 第三 章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制： 組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。 第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。 收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。 每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。每次處以罰款 200 元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。 （ 3） 制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。 （ 4） 做好數(shù)據(jù)的備份工作。 機(jī)房管理制度： （ 1） 未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專用機(jī)。 軟件維護(hù)包括： （ 1） 對會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目 的升級(jí)、常見錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。 （ 5） 所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊登記，以備查用。 第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。 公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。 (二 )公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。 第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。 第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用，包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等 費(fèi)用。 第五條 員工工資。 第六條 員工福利。 第九條 通訊費(fèi)：公司電話由辦公室管理。 第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核 各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往年度實(shí)績 ，對新年度的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正 確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計(jì)劃。 負(fù)債總額：指流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價(jià)，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計(jì)進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計(jì)取得收入的項(xiàng)目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價(jià)及途 中進(jìn)貨費(fèi)用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回報(bào)金額。各企業(yè)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。 第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng) 管中心，對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年 2 月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。經(jīng)過逐項(xiàng)對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。根據(jù)下述報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ 3） 年度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于年度末次月 15 日前報(bào)出。 三、 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。 D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對利潤的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。 二、 財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟 盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯(cuò)盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價(jià)必須核對清楚，不許有錯(cuò)誤。 財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬