【正文】 司和工廠的全體員工。 第一部分 費用開支標(biāo)準(zhǔn)部分 本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務(wù)費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐 費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。 資產(chǎn)購置與費用開支程序 第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后， 報公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。 第二條 辦公費： 日常辦公用品費實行限額管理。按管理人員計算每月人均 30 元。每月 上旬工廠和公司各部門 向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報銷。 專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報銷。 公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。 第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等 費用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財 務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。 第四條 財務(wù)費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務(wù)部收 集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。 第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知 財務(wù)部執(zhí)行。工人工資計算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審 定后頒布。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計算。統(tǒng)計底表、計算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。財務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時發(fā)放時，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。 第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相 應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會 計負(fù)責(zé)告知被扣員工。 第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷 大中巴車票，由財務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。 第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。 第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機(jī)費用由辦公室負(fù)責(zé) 核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機(jī)費、電話費的，由總經(jīng)理審批。 第十條 招待費禮品費：由 總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額 度經(jīng)辦。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。 第十一條 水電、物管、維修費 :辦公水電、物管等費用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng) 辦、核對和履行報銷手續(xù)。 第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審 批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。 第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核 各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往年度實績 ，對新年度的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正 確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。 第一條 財務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五 表五 2）。每個預(yù)算均附“說明”，主要說明各項指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。 （ 1） 主要財務(wù)計劃指標(biāo)表 （ 2） 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 （ 3） 預(yù)計損益表 （ 4） 現(xiàn)金預(yù)算表 （ 5） 預(yù)計費用表 第二條 主要財務(wù)計劃指標(biāo)表內(nèi)容 營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不 做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。 流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn) +年末流動資產(chǎn)） /2。 長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。 新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。 負(fù)債總額：指流動負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)。 其中流動負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。 申請集團(tuán)擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。 負(fù)債比率：（流動負(fù)債 +長期負(fù)債 +少數(shù)股東權(quán)益） /總資產(chǎn) *100% 第三條 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。基本上按現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。 第四條 預(yù)計損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點說明?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價及途 中進(jìn)貨費用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項目的預(yù)計回報金額。 “所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视嬎闾盍小? 第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預(yù)算年度銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預(yù)計損益表進(jìn)行預(yù)測。 第六條 預(yù)計費用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預(yù)計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款額測算。 第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要 ，又不多占用資金。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。 第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。 第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開 發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團(tuán)經(jīng)管中心、財務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營收入 1～ 3%提取新產(chǎn)品試制費專款專用，列入管理費用， 并編入財務(wù)預(yù)算。 第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。 第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度中各季度業(yè)務(wù)的特點，將預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表按 4 個季度分解，于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后 15 天內(nèi)報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。 第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年 12 月 10日前報送集團(tuán)財務(wù)部。 第十三條 集團(tuán)財務(wù)部會同經(jīng) 管中心，對財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年 2 月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后 10至 15 天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團(tuán)財務(wù)部。 第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年 3 月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達(dá)給各企業(yè)。 第十五條 財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因年度內(nèi)不得調(diào)整。 第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團(tuán)財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案： （ 1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化； （ 2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動； （ 3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整； （ 4）國家關(guān)于會計核算的政策有重大調(diào)整； （ 5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。 第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。 第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實到各個部門或員工，建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。 第十九條 每個月的財 務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進(jìn)對比分析，編寫“財務(wù)說明”。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。 第二十條 每季度結(jié)束后，實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對年度內(nèi)以后幾個季度的預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束 20 天內(nèi)報送集團(tuán)財務(wù)部及經(jīng)管中心。 第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng) 組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。 第二十二條 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)檢查。 第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財務(wù)部在每一會計年度終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行