【正文】 （ 1） 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。 （ 2） 不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。 第二條 必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防 毀損、散失和泄密。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10年、 15 年、 25 年 5 類。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 本制度適用于本公司和工廠的全體員工。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)，并交財(cái)務(wù)部與付款申請(qǐng)單一起入帳報(bào)銷。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。 第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五 表五 2）。 第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。 第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年 3 月中旬前與經(jīng)營計(jì)劃正式下達(dá)給各企業(yè)。并進(jìn)而作為下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。 （ 5） 月、季、年報(bào)表報(bào)送時(shí)間如遇節(jié)假日可順延。 B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析： a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的總成本對(duì)比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。賬物要掛鉤，相互對(duì)應(yīng)，相互銜接。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章 .對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、 在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。 B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)利潤的影響程度。 財(cái)務(wù)報(bào)表種類和報(bào)送時(shí)間： （ 1） 月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月 6 日前報(bào)出。 第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。 第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表按 4 個(gè)季度分解，于財(cái)務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后 15 天內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。 第四條 預(yù)計(jì)損益表內(nèi)容。 第十二條 其他費(fèi)用：不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用，需開支時(shí)需先申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi)，在工資發(fā)放日前報(bào)總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。 公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報(bào)銷。 附表一：企業(yè)和共他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表 企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備 往 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬薄類 4 總賬 15 年 包括日記總賬… 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年。 第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。 （ 3） 帳簿中的日記帳 、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊(cè)；總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)。 （ 5） 應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。 做好外匯核銷和年度財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會(huì)計(jì)法＞和國家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定?？?戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)登帳。 7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。 九、 發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。 堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公 款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。 十、開具發(fā)票時(shí)，按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù) 寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。 8．依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算并加以控制。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。 7．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。 第 二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作正常有序的完成。 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。 （ 2） 負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗 位員工的工作。 （ 6） 外來軟盤不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。 （ 4） 全年會(huì)計(jì)年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年。書目要在辦公室登記。因故不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放時(shí)，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時(shí)通知員工并解決相關(guān)問題。由公司總經(jīng)理審 批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見審核報(bào)銷。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說明。 第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年 12 月 10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每一會(huì)計(jì)年度終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。 （ 2） 季度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月 10日前報(bào)出。 C． 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較，計(jì)算出對(duì)利潤影響程度，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。 現(xiàn)金票據(jù)。 三、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證。以會(huì)計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時(shí)，以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。 （ 2） 成本分析： A． 全 部商品、產(chǎn)品成本分析： 將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。 （ 4） 集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時(shí)間可 順延五天。 第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后。各企業(yè)接到修改意見后 10至 15 天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 “所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。公司依法為員工購買社會(huì)保險(xiǎn)，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相 應(yīng)份額。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 會(huì)計(jì)檔案 銷毀清冊(cè) 永久 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 銀行對(duì)賬單 5 年 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定 總 則 為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì) 劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。 第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中 一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。 第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。 會(huì)計(jì)檔案管理 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市