【正文】 責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。按管理人員計算每月人均 30 元。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負責(zé)人在發(fā)票上簽字報銷。 公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。 第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等 費用。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責(zé)收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。凡由銀行依約自動扣收的，由財務(wù)部收 集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。 第五條 員工工資。工人工資計算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審 定后頒布。統(tǒng)計底表、計算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。財?wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時發(fā)放。 第六條 員工福利。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。 第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷 大中巴車票，由財務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。 第八條 公司負責(zé)員工午餐費用。 第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。 第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。 第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核 各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟政策，參考以往年度實績 ，對新年度的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正 確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。 第一條 財務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五 表五 2）。 （ 1） 主要財務(wù)計劃指標(biāo)表 （ 2） 預(yù)計資產(chǎn)負債表 （ 3） 預(yù)計損益表 （ 4） 現(xiàn)金預(yù)算表 （ 5） 預(yù)計費用表 第二條 主要財務(wù)計劃指標(biāo)表內(nèi)容 營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不 做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。 長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。 負債總額：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)。 申請集團擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。基本上按現(xiàn)行資產(chǎn)負債表項目。 第四條 預(yù)計損益表內(nèi)容?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途 中進貨費用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項目的預(yù)計回報金額。 第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。 第六條 預(yù)計費用表。 第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要 ，又不多占用資金。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。 第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。 第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負責(zé)人編制預(yù)算。 第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度中各季度業(yè)務(wù)的特點，將預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表按 4 個季度分解，于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后 15 天內(nèi)報集團財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。 第十三條 集團財務(wù)部會同經(jīng) 管中心，對財務(wù)預(yù)算草案進行檢查、研究，并報集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年 2 月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。 第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年 3 月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)。 第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案： （ 1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化； （ 2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動； （ 3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整； （ 4）國家關(guān)于會計核算的政策有重大調(diào)整； （ 5）其他經(jīng)集團認可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。 第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束 20 天內(nèi)報送集團財務(wù)部及經(jīng)管中心。 第二十二條 集團財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進行財務(wù)檢查。經(jīng)過逐項對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。并進而作為下一年度財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務(wù)分析與評價。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析編制集團內(nèi)部會計報表。 （ 3） 各報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細說明。 （ 5） 財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。 財務(wù)報表種類和報送時間： （ 1） 月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用、財務(wù)費用等明細表，于次月 6 日前報出。 （ 3） 年度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表等，于年度末次月 15 日前報出。 （ 5） 月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。 （ 7） 會計報表有下列情形時應(yīng)予更正： A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致； B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章； D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。 三、 財務(wù)分析 財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細的分析。 財務(wù)分析的主要內(nèi)容： 根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因： （ 1） 利潤完成情況分析 A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析 將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。 b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié) 構(gòu)變化對利潤影響的程度。 B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。 D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。 B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析： a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。 c． 主要產(chǎn)品單位 成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標(biāo)成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。主要包括： A． 貨幣資金分析； B． 應(yīng)收賬款分析； C． 存貨分析。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。 財務(wù)分析方法： 公司進行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。按年、季度將分析報告和財務(wù)報表一并上報集團 . 財產(chǎn)清查制度 為了管理好企 業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。 存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、 在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。 二、 財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟 盤點以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計量標(biāo)準(zhǔn)、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。 三、 盤盈盤虧的處理 盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。 屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。 財產(chǎn)清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。 四、 年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年 12 月 15 日至 20 日進行。 原始憑證記錄的管理辦法 按照《中華人民共和 國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下： 一、 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章 .對外開出的原始憑證，必須加蓋本