【正文】 會計處理方法的前后各期相一致。 5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 境外單位向國內(nèi)有 關(guān)部門編報的會計報表，應(yīng)當折算為人民幣反映。 事業(yè)行政單位會計科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。 各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。 9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當建立檔案，妥善保管。 實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟組織也 可以同時使用某種外國文字。 第二章 存貨入庫 第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應(yīng)清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。 第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負經(jīng)濟責任。 第三章 存貨出庫 第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時不報會計，報廢時報會計銷帳。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的 審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細，輔助材料可合并。材料購進，單價及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。 第十條 每月月末工廠會計應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。盤點至少每半年進行一次。 會計機構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位責任制 第一章 總則 第一條 為了加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第三條 各個會計人員必須團結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。 第二章 會計機構(gòu) 第五條 本公司設(shè)立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支。 第七條 會計部門和會計崗位設(shè)置圖示如下： 董 事 長 總 經(jīng) 理 財務(wù)經(jīng)理 會計主任 會 計 出 納 工資核算員 會計文員 第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。 第三 章 會計人員崗位責任制 第十一條 會計主任崗位責任制： 組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。 審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。 定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。 做好外匯核銷和年度財務(wù)聯(lián)合年檢工作。 第十二條 會計崗位責任制 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。 核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。 負責倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。 第十三條 工資核算員崗位責任制 根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標準和核算辦法。 收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。 及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。 對工資核算系統(tǒng)進行最基本的維護。 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。 每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。 第十五條 會計文員崗位責任制 收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。 核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主任辦理財務(wù)會計工作。每次處以罰款 200 元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。 第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予 100－ 500 元罰款。 會計電算化管理制度 為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益， 嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。 （ 3） 制訂會計電算化的各項管理制度。 B、 系統(tǒng)操作員： （ 1） 負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。 （ 3）做好數(shù)據(jù)備份工作。 （ 2） 負責計帳、結(jié)帳工作。 （ 4） 做好數(shù)據(jù)的備份工作。 操作管理制度： （ 1） 操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。 （ 3） 嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。 （ 5） 應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。 機房管理制度： （ 1） 未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。 （ 2） 不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。 （ 4） 嚴格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。 （ 6） 計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。 軟件維護包括： （ 1） 對會計軟件的日常維護，包括：科目 的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。 （ 3） 財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。 有會計檔案管理制度： 會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理： （ 1） 會計電算化軟件的文檔資料的保存。 （ 3） 帳簿中的日記帳 、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。 （ 5） 所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。 第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防 毀損、散失和泄密。具體包括： (一 )會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。 (三 )財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 第四條 每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。出納入員不得兼管會計檔案。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。 公司應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10年、 15 年、 25 年 5 類。 第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。 第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一 )由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。 (二 )公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 (四 )監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會 計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交按手續(xù)。 交接會計檔案時，交接雙人應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。 第十六條 會計檔案不得攜帶出境。 第十七條 預(yù)算、計劃，制度等文件材料，應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。 附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表 企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備 往 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬薄類 4 總賬 15 年 包括日記總賬… 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年。 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。 本制度適用于本公司和工廠的全體員工。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負責購置。購置完畢辦公室負