【正文】 方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中 一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會 計檔案移交清冊上簽名或者益章。 9 月、季度財務報告 3 年 包括文字分析 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 會計移交清冊 15 年 會計檔案保管清冊 永久 會計檔案 銷毀清冊 永久 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 銀行對賬單 5 年 費用開支標準或預算的規(guī)定 總 則 為支持公司業(yè)務發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計 劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導部門業(yè)務開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。 第二條 辦公費： 日常辦公用品費實行限額管理。一律由銷售部門有關主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財 務部負責轉帳付款。管理人員的工資的標準制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知 財務部執(zhí)行。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔相 應份額。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負責 核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。在編制業(yè)務發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎上，編制財務預算。 其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。 “所得稅”按當?shù)囟惵视嬎闾盍小? 第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務費用占營業(yè)收入的比例。各企業(yè)接到修改意見后 10至 15 天內(nèi)完成預算的修改工作并上報集團財務部。 第十九條 每個月的財 務核算工作結束后，財務負責人將執(zhí)行結果與財務預算進對比分析，編寫“財務說明”。 第二十四條 各企業(yè)負責人和財務負責人應對本企業(yè)各部門預算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。 （ 2） 財務報表的編制應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清 楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。 （ 4） 集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。 分析時間要求： （ 1） 月度分析于次月的 6 日前完成； （ 2） 季度分析于季末次月 10 日前完成； （ 3） 年度分析于年度終了次月 15日完成。 （ 2） 成本分析： A． 全 部商品、產(chǎn)品成本分析： 將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速 動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、合同交付率等。以會計的明細賬為依據(jù)，以實物為基礎，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調(diào)整賬目，不作會計處理。 三、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證。 各種盤虧按規(guī)定權限應由財務、審計、行政部門查核，領導審批后，財務部門才能作賬處理。 現(xiàn)金票據(jù)。 （ 4） 財務情況的綜合分析及評價指標： 公司在會計期末總結和評價公司財務狀況及經(jīng)營成果。 C． 銷售費用、管理費用及財務費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。 編寫的主要內(nèi)容包括： （ 1） 生產(chǎn)經(jīng)營情況；（ 2）資本的結構及變 動情況；（ 3）利潤及利潤分配情況；（ 4）資金變動周轉情況；（ 5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（ 6）會計核算方法變更，對財務狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（ 7）其他有必要說明的情況。 （ 2） 季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月 10日前報出。 一、 財務報表及報送時間 財務報表： （ 1） 會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。 第二十三條 各企業(yè)預算執(zhí)行情況由集團財務部在每一會計年度終了后結合年終決算進行評價考核。應結合本企業(yè)實際情況，將預算的執(zhí)行任務落實到各個部門或員工，建立責任制度。 第十二條 各企業(yè)在完成預算編制工作后，于本年 12 月 10日前報送集團財務部。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。著重說明“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構成及依據(jù)，應按各行業(yè)特點說明。 新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。由公司總經(jīng)理審 批后授權有關人員經(jīng)辦，財務部根據(jù)審批意見審核報銷。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結算并取得餐票報銷。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關問題。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預先報總經(jīng)理審批，再由財務部經(jīng)辦和入帳。書目要在辦公室登記。財務部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年。 移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 (四 )其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清 冊，會計檔案銷毀清冊。 （ 4） 全年會計年度結束，備份兩份完整軟盤分別保存。 有嚴格的硬件、軟件維護制度： 若硬件出現(xiàn)故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。 （ 6） 外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。 （ 3） 負責報表的編制工作。 （ 2） 負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調(diào)管理各崗 位員工的工作。 第四章 罰則 第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。 收集員工考勤資料，將考勤結果輸入工資核算系統(tǒng)。 協(xié)助財務經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。 第十條 會計人員應按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務培訓和會計證年審。 第 二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。 第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。 計量驗收制度 第一章 總則 第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。 7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。 2． 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算： (一 )款項和有價證券的收付； (二 )財物的收發(fā)、增減和使用； (三 )債權債務的發(fā)生和結算； (四 )資本、基金的增減； (五 )收入、支出、費用、成本的計算； (六 )財務成果的計算和處理； (七 )其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。公司應允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務部。不簽合同的銷售，應將有關條款書面記 載，以便財務部跟蹤執(zhí)行。 8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位年度預算并加以控制。出 納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。 十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復 寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務章或發(fā)票專用章。 三、 取得的發(fā)票應是稅務局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。 使用轉賬支票，應由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務負責人簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務負責人簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應及時補提現(xiàn)金。 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。 堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公 款、有無賬外資金等違紀行為。 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。 二、 單位 在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務或