【正文】 方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中 一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會 計檔案移交清冊上簽名或者益章。 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 會計移交清冊 15 年 會計檔案保管清冊 永久 會計檔案 銷毀清冊 永久 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 銀行對賬單 5 年 費用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定 總 則 為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務(wù)運作的計 劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。 第二條 辦公費： 日常辦公用品費實行限額管理。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財 務(wù)部負責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知 財務(wù)部執(zhí)行。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相 應(yīng)份額。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負責(zé) 核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。 其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。 “所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视嬎闾盍小? 第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。各企業(yè)接到修改意見后 10至 15 天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團財務(wù)部。 第十九條 每個月的財 務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進對比分析，編寫“財務(wù)說明”。 第二十四條 各企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。 （ 2） 財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清 楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。 （ 4） 集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。 分析時間要求： （ 1） 月度分析于次月的 6 日前完成； （ 2） 季度分析于季末次月 10 日前完成； （ 3） 年度分析于年度終了次月 15日完成。 （ 2） 成本分析： A． 全 部商品、產(chǎn)品成本分析： 將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速 動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。以會計的明細賬為依據(jù)，以實物為基礎(chǔ)，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會計處理。 三、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證。 各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。 現(xiàn)金票據(jù)。 （ 4） 財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)： 公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。 C． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。 編寫的主要內(nèi)容包括： （ 1） 生產(chǎn)經(jīng)營情況；（ 2）資本的結(jié)構(gòu)及變 動情況；（ 3）利潤及利潤分配情況；（ 4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（ 5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（ 6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（ 7）其他有必要說明的情況。 （ 2） 季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表等，于季度末次月 10日前報出。 一、 財務(wù)報表及報送時間 財務(wù)報表： （ 1） 會計人員必須遵照會計準(zhǔn)則、會計制度，編制對外的報表。 第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團財務(wù)部在每一會計年度終了后結(jié)合年終決算進行評價考核。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實到各個部門或員工，建立責(zé)任制度。 第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年 12 月 10日前報送集團財務(wù)部。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點說明。 新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。由公司總經(jīng)理審 批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。因故不能準(zhǔn)時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。書目要在辦公室登記。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年。 移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 (四 )其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清 冊，會計檔案銷毀清冊。 （ 4） 全年會計年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。 有嚴格的硬件、軟件維護制度： 若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。 （ 6） 外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。 （ 3） 負責(zé)報表的編制工作。 （ 2） 負責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗 位員工的工作。 第四章 罰則 第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。 收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。 第十條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。 第 二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。 第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。 計量驗收制度 第一章 總則 第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。 7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。 2． 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算： (一 )款項和有價證券的收付； (二 )財物的收發(fā)、增減和使用； (三 )債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； (四 )資本、基金的增減； (五 )收入、支出、費用、成本的計算； (六 )財務(wù)成果的計算和處理； (七 )其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記 載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。 8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算并加以控制。出 納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。 十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù) 寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。 三、 取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。 使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。 堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公 款、有無賬外資金等違紀行為。 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負責(zé)人或其指定人簽發(fā)。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。 二、 單位 在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或