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正文內(nèi)容

(精選)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度(存儲(chǔ)版)

  

【正文】 方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案;單位分立后原單位解散的,共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中 一方代管或移交檔案館代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì) 計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者益章。 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算) 永久 包括文字分析 四 其他類 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 會(huì)計(jì)檔案 銷毀清冊(cè) 永久 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 銀行對(duì)賬單 5 年 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定 總 則 為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展,規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷程序,加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì) 劃性,以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開(kāi)支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開(kāi)展,保障資產(chǎn)安全,提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨,制定本制度。 第二條 辦公費(fèi): 日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫(xiě)付款申請(qǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定,通知 財(cái)務(wù)部執(zhí)行。公司依法為員工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn),并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相 應(yīng)份額。長(zhǎng)途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé) 核對(duì)單據(jù)和辦理報(bào)銷手續(xù)。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上,編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 其中流動(dòng)負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款(期限不超過(guò)一年);長(zhǎng)期負(fù)債則為期限超過(guò)一年的上述各種借款。 “所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。 第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約,加強(qiáng)費(fèi)用控制,切實(shí)降低銷售費(fèi)用(經(jīng)營(yíng)費(fèi)用)、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例。各企業(yè)接到修改意見(jiàn)后 10至 15 天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 第十九條 每個(gè)月的財(cái) 務(wù)核算工作結(jié)束后,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)對(duì)比分析,編寫(xiě)“財(cái)務(wù)說(shuō)明”。 第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核,鼓勵(lì)先進(jìn),鞭策落后。 ( 2) 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清 楚、報(bào)送及時(shí),任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。 ( 4) 集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的,報(bào)送時(shí)間可 順延五天。 分析時(shí)間要求: ( 1) 月度分析于次月的 6 日前完成; ( 2) 季度分析于季末次月 10 日前完成; ( 3) 年度分析于年度終了次月 15日完成。 ( 2) 成本分析: A. 全 部商品、產(chǎn)品成本分析: 將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較,計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。具體包括:資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速 動(dòng)比率、資本金利潤(rùn)銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。以會(huì)計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù),以實(shí)物為基礎(chǔ),實(shí)物與賬不符時(shí),以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。對(duì)賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工,不返工重盤的不得審批,不準(zhǔn)調(diào)整賬目,不作會(huì)計(jì)處理。 三、 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證。 各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)、行政部門查核,領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門才能作賬處理。 現(xiàn)金票據(jù)。 ( 4) 財(cái)務(wù)情況的綜合分析及評(píng)價(jià)指標(biāo): 公司在會(huì)計(jì)期末總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。 C. 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用分析:首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較,計(jì)算出對(duì)利潤(rùn)影響程度,再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。 編寫(xiě)的主要內(nèi)容包括: ( 1) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況;( 2)資本的結(jié)構(gòu)及變 動(dòng)情況;( 3)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況;( 4)資金變動(dòng)周轉(zhuǎn)情況;( 5)各項(xiàng)物資盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢情況;( 6)會(huì)計(jì)核算方法變更,對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度;( 7)其他有必要說(shuō)明的情況。 ( 2) 季度報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表(工業(yè)用)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(工業(yè)用)、產(chǎn)品制造成本表(工業(yè)用)、銷售明細(xì)表(商業(yè)用)、經(jīng)營(yíng)(銷售)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等,于季度末次月 10日前報(bào)出。 一、 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送時(shí)間 財(cái)務(wù)報(bào)表: ( 1) 會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度,編制對(duì)外的報(bào)表。 第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每一會(huì)計(jì)年度終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到各個(gè)部門或員工,建立責(zé)任制度。 第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后,于本年 12 月 10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。資金來(lái)源除自有營(yíng)運(yùn)資金外,要考慮多種融資渠道,總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。著重說(shuō)明“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù),應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說(shuō)明。 新增固定資產(chǎn):指本年計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)總額。由公司總經(jīng)理審 批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦,財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見(jiàn)審核報(bào)銷。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐,按月結(jié)算并取得餐票報(bào)銷。因故不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放時(shí),由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時(shí)通知員工并解決相關(guān)問(wèn)題。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的,預(yù)先報(bào)總經(jīng)理審批,再由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦和入帳。書(shū)目要在辦公室登記。財(cái)務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年。 移交會(huì)計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào),冊(cè)數(shù),起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的,由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。 (四 )其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清 冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 ( 4) 全年會(huì)計(jì)年度結(jié)束,備份兩份完整軟盤分別保存。 有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度: 若硬件出現(xiàn)故障,應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人維護(hù),切勿自己拆開(kāi)。 ( 6) 外來(lái)軟盤不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行,以防感染病毒。 ( 3) 負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。 ( 2) 負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,并協(xié)調(diào)管理各崗 位員工的工作。 第四章 罰則 第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。 登記出納備用金收支日記帳,做到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。 收集員工考勤資料,將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)證年審。 第 二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序,既互相監(jiān)督又互相促進(jìn),保持各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作正常有序的完成。倉(cāng)庫(kù)帳目核算以數(shù)量為主,金額為輔。 第四條 產(chǎn)成品完工通過(guò)質(zhì)檢,倉(cāng)管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫(kù)單一式三聯(lián)。 計(jì)量驗(yàn)收制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)存貨管理,制定本辦法。 7.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿,不得設(shè)置帳外帳,不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 2. 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算: (一 )款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付; (二 )財(cái)物的收發(fā)、增減和使用; (三 )債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算; (四 )資本、基金的增減; (五 )收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算; (六 )財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理; (七 )其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的,以及特別情況急需發(fā)貨的,工廠直接填制提(送)貨單出貨,再將出貨情況按旬報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。不簽合同的銷售,應(yīng)將有關(guān)條款書(shū)面記 載,以便財(cái)務(wù)部跟蹤執(zhí)行。 8.依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,配合公司總回標(biāo),:釘住型單位目標(biāo),擬訂本單位的工作計(jì)劃,進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算并加以控制。出 納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。 十、開(kāi)具發(fā)票時(shí),按號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù) 寫(xiě),并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。 三、 取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票,行政事業(yè)單位為財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。否則,由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。 使用轉(zhuǎn)賬支票,應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫(xiě)借據(jù)和結(jié)算憑證(包括購(gòu)貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后,由出納開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票,凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證,需要借用空白支票時(shí)填寫(xiě)借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后,由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借(領(lǐng))用款手續(xù),并在支票有關(guān)欄目填寫(xiě)簽發(fā)日期、用途和限額,方可借出。 規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額:實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額時(shí),出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行,如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。 錢賬分管制度:即管錢的不管賬,管賬的不管錢的原則。 堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度:出納自身盤點(diǎn),應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn),重點(diǎn)檢查賬款是否相符,有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公 款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。 使用現(xiàn)金支票,不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存,均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。 二、 單位 在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)買商品,接受服務(wù)或
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