【正文】 出總結(jié)報(bào)告 15 每月十二號(hào)之前呈交財(cái)務(wù)情況報(bào)告的草案給財(cái)務(wù) 經(jīng)理以供檢查 中國(guó)最大管理資源中心 第 21 頁(yè) 共 64 頁(yè) 16 每月十四號(hào)之前把財(cái)務(wù)情況報(bào)告送至行政辦公室 17 幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理及各部門(mén)經(jīng)理按財(cái)務(wù)部提供的預(yù)算報(bào)表樣式準(zhǔn)備下一年度預(yù)算 職位 會(huì)計(jì)總帳主任 部門(mén) 會(huì)計(jì)部 上 級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 職位要求 1 具有五年以上合資物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，包括：成 本控制、帳目設(shè)置及各項(xiàng)工作的操作規(guī)程，對(duì)稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度有較深的理解；能處理財(cái)務(wù)內(nèi)所有的日常業(yè)務(wù) 2 具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷 3 能熟練運(yùn)用 WORD、 EXCEL 設(shè)置各種表格及寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)告 4 具有較好的英語(yǔ)聽(tīng)、說(shuō)、讀、寫(xiě)能力 崗位責(zé)任 1 負(fù)責(zé)審核所有的記帳憑證，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度及稅務(wù)制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳及時(shí)調(diào)整 2 負(fù)責(zé)所有憑證的編號(hào)和匯總工作，編制記帳憑證匯總表 3 根據(jù)記 帳憑證匯總表登記總分類(lèi)帳 4 編制待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)外收支及非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等各類(lèi)轉(zhuǎn)帳憑證 5 根據(jù)人事部提供的中方員工工資匯總表編制中外方員工工資及福 6 7 利記帳憑證 6 月末要保證總帳與各類(lèi)明細(xì)帳核對(duì)相符，如有問(wèn)題及時(shí)調(diào)帳，并做相應(yīng)調(diào)帳記帳憑證 7 審核倉(cāng)庫(kù)及收貨領(lǐng)班編制的成本月報(bào)表，將食品、飲品成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)餐廳并將員工用餐及各部門(mén)宴請(qǐng)費(fèi)用、 中國(guó)最大管理資源中心 第 22 頁(yè) 共 64 頁(yè) 外賣(mài)等攤?cè)敫鞑块T(mén) 8 負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的核算工作，月末根據(jù)收入報(bào)告準(zhǔn) 確填制納稅申報(bào)表。對(duì)不符合物業(yè)公司信貸政策的人或事堅(jiān)決予以抵制。包括將各種收入款項(xiàng)及時(shí)存入銀行。 職位要求 1 具有五年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，包括倉(cāng)庫(kù)管理、收 貨、成本核算 2 具有中專(zhuān)以上學(xué)歷 3 具有會(huì)計(jì)員以上會(huì)計(jì)職稱(chēng) 崗位責(zé)任 1 審核收貨員轉(zhuǎn)來(lái)的收貨報(bào)告，并與采購(gòu)申請(qǐng)單核對(duì)各種物品規(guī)格、數(shù)量、單位、金額是否相符，計(jì)算是否正確 2 每日審核出庫(kù)單是否有問(wèn)題，按類(lèi)別劃分，并分別入帳 中國(guó)最大管理資源中心 第 28 頁(yè) 共 64 頁(yè) 3 每日審核廚房、酒吧轉(zhuǎn)貨單，做到轉(zhuǎn)帳及時(shí)準(zhǔn)確 4 認(rèn)真審核各項(xiàng)物品報(bào)損單，并要與實(shí)物核實(shí)相符，并提出處理 5 每日編制“每日成本報(bào)表”內(nèi)容包括各廚房、餐廳、酒吧的食品成本 、飲品成本、煙草成本、員工食堂成本、消費(fèi)人數(shù)、人均消費(fèi)等 6 每日要及時(shí)登帳不壓?jiǎn)?。采?gòu)部要提供最新的市場(chǎng)信息的資料給需求部門(mén)，且采購(gòu)部需要為各使用部門(mén)提供可靠的服務(wù)，搜集良好的品質(zhì)的物料和供應(yīng)商來(lái)配合物業(yè)公司的政策，采購(gòu)人員必須對(duì)所有物品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、貨源等加以控制，并能按各部門(mén)的要求，購(gòu)入質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的貨品從而達(dá)到最大限度的降低進(jìn)貨成本提高利潤(rùn)，節(jié)約資金之目的。 部門(mén)替換 舊有設(shè)備或物品 如部門(mén)欲替換舊有設(shè)備或物品，應(yīng)先填寫(xiě)一份“固定資產(chǎn)，物品損失或損壞報(bào)告”給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)審批后，將一份損失或損壞報(bào)告副本和采購(gòu)申請(qǐng)表送交采購(gòu)部。 過(guò)多存貨引起的問(wèn)題有： a. 流動(dòng)資金減少而束縛于存貨成本， b. 保險(xiǎn)費(fèi)及存貨成本增加， c. 貨品殘變或過(guò)期的可能性而形成損耗， d. 貨品有被盜之危險(xiǎn)而招損 存貨不足引起的問(wèn)題： a. 出品產(chǎn)生缺項(xiàng)，令到客人不滿(mǎn)或令整個(gè)預(yù)定的供應(yīng)計(jì)劃改變，影響業(yè)務(wù)素質(zhì)和物業(yè)公司形象 b. 匆忙的定單導(dǎo)致價(jià)格或品質(zhì)上的不可預(yù)控， 4. 供應(yīng)商 ＝＝＝＝＝＝＝ 聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商 我們可以利用電話(huà)，傳真或其他通訊途徑聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商要求資料，報(bào)價(jià)及樣品，供應(yīng)商資料可從以 。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補(bǔ)充，部門(mén)新增物品及替換舊有設(shè)備或物品采購(gòu)申請(qǐng)及程序 1. 采購(gòu)申請(qǐng) ＝＝＝＝＝＝＝＝ 貨艙存貨補(bǔ)充 中國(guó)最大管理資源中心 第 34 頁(yè) 共 64 頁(yè) 各倉(cāng)庫(kù)的每項(xiàng)存?zhèn)}物料均應(yīng)設(shè)定合理的補(bǔ)充線，在存量接近或低于補(bǔ)充線時(shí)，即需要補(bǔ)充貨倉(cāng)之存貨，貨倉(cāng)主管便需填寫(xiě)一份貨倉(cāng)補(bǔ)貨表通知給有關(guān)部門(mén)，表內(nèi)必須注明以上資料： 貨品名稱(chēng) a. 平均每月消耗量 b. 庫(kù)存數(shù)量 c. 最近一次訂貨數(shù)量 d. 最近一次訂貨數(shù)量建議 e. 提供本次訂貨數(shù)量建議 f. 若有可能應(yīng)隨附樣品 有關(guān)部門(mén)查閱后需回復(fù)該項(xiàng)貨品是否需要取消或補(bǔ)充，如有任何轉(zhuǎn)變或更改，應(yīng)予注明，然后送回貨倉(cāng)主管，貨倉(cāng)主管便可填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表送交采購(gòu)部。 職位要求 1 具有物業(yè)公司餐廳收款經(jīng)驗(yàn) 2 具有職業(yè)高中培訓(xùn)經(jīng)歷及中專(zhuān)以上的學(xué)歷 中國(guó)最大管理資源中心 第 32 頁(yè) 共 64 頁(yè) 3 有會(huì)計(jì)證 崗位責(zé)任 1 自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，做好餐廳結(jié)算工作 2 監(jiān)督服務(wù)員遵守物業(yè)公司規(guī)定及財(cái)務(wù)制度 3 每日收入的現(xiàn)金必須與帳單核對(duì)相符，切實(shí)執(zhí)行 “長(zhǎng)繳短補(bǔ)”的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映 4 按規(guī)定使用電腦、計(jì)算機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備，做好 清潔保養(yǎng)工作 5 準(zhǔn)確打印帳單，及時(shí)快捷收妥客人應(yīng)付費(fèi)用，收 款員收款時(shí)要做到快、準(zhǔn)、不錯(cuò)收、漏收，對(duì)各 種鈔票必須驗(yàn)明真?zhèn)? 6 兌換好當(dāng)天所需零線，備用金必須天天核對(duì) ，不 得以白條抵現(xiàn) 7 做好交接工作認(rèn)真清點(diǎn)備用金，做到準(zhǔn)確無(wú)誤 。離開(kāi)辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金 庫(kù)，到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員 必須陪同前往，以保證現(xiàn)金的安全 職位 倉(cāng)庫(kù)收貨領(lǐng)班 部門(mén) 財(cái)務(wù)部 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 基本職能 負(fù)責(zé)物業(yè)公司的食品、飲品和其他物品的成本核算與控制，定期與有關(guān)帳目進(jìn)行核對(duì)監(jiān)督各種物品、食品、飲品的入庫(kù)領(lǐng)用存放，并負(fù)責(zé)物業(yè)公司的各種物品，食品、飲品、工程用品等在庫(kù)物資的申購(gòu)、驗(yàn)收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織管理。對(duì)有問(wèn)題的掛帳及時(shí)向上級(jí)反映。負(fù)責(zé)與總帳進(jìn)行核對(duì)配合各部門(mén)及時(shí)處理與信貸有關(guān)的掛帳，結(jié)算工作及帳款的催收工作。移送會(huì)計(jì)檔案的 中國(guó)最大管理資源中心 第 16 頁(yè) 共 64 頁(yè) 清單，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門(mén)。 第十五章 會(huì)計(jì)檔案 六十六、 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。 會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類(lèi)，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類(lèi)順序編號(hào)。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)損益、財(cái)產(chǎn)處理?yè)p益以及無(wú)法收回的債權(quán)和無(wú)法歸還的債務(wù)等。 賣(mài)出外幣的實(shí)際調(diào)劑價(jià)與該外幣帳戶(hù)的原記帳本位幣金額之間的差額 ，應(yīng)在月末時(shí)按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶(hù)（包括外幣帳戶(hù)和對(duì)應(yīng)的非外幣帳戶(hù)）無(wú)論增加或者減少，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯 牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當(dāng)月 1日的國(guó)家外匯牌價(jià)的中間價(jià)作為折合匯率。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)或者各項(xiàng)集體福利，其中形成的房屋 、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出的凈額。 營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，一般為服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán) 中國(guó)最大管理資源中心 第 12 頁(yè) 共 64 頁(yè) 利。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用?，F(xiàn)金捐贈(zèng)，按照受贈(zèng)的金額入帳。 在實(shí)收資本帳戶(hù)中，按照合同約定的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家外匯牌價(jià)）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。 三十九、 各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。 第八章 流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債 三十六、 外商投資企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款 、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等。 三十一、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。 二十九、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，應(yīng)當(dāng)另行核算。 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起，按月計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。 接受捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價(jià)格加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；如系舊的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。 撥付所屬資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際撥付的金額或者實(shí)物、無(wú) 形資產(chǎn)等的帳面價(jià)值登記入帳。 二十一、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤(pán)存制。實(shí)際發(fā)生的壞帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)備先行沖抵。 十八、 有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入帳。原始 憑證經(jīng)審核無(wú)誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。 五、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。 四、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間（月、季、年）。 九、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。 十七、 現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。 企業(yè)的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。 盤(pán)盈的存貨，按照原實(shí)際成本或者同類(lèi)存貨的實(shí)際成本入帳。 二十四、 撥付獨(dú)立核算，不獨(dú)立納稅的附屬企業(yè)的資金，應(yīng)通過(guò)撥付所屬資金進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期投資類(lèi)下單列項(xiàng)目反映。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；合同規(guī)定的價(jià)款中包含了價(jià)款利息和手續(xù)費(fèi)的，一般應(yīng)將利息和手續(xù)費(fèi)從原價(jià)中扣除；如融資租入的固定資產(chǎn)價(jià)值不大且期限不長(zhǎng)，利息和手續(xù)費(fèi)也可不單獨(dú)核算。估計(jì)殘值為原價(jià)的 10%。 累計(jì)折舊應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)的減項(xiàng)單獨(dú)反映。 籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)作為產(chǎn)成品成本，同時(shí)沖減在建工程成本。