【正文】 用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記 “ 庫存低值易耗品卡片 ” 的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。 （六）所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。 第 五十四 條 本 制度 所稱投資，是指本。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。一次性購買低值易耗 品金額在 5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。對 “ 白條 ” 及手續(xù)不符的， 倉庫應(yīng)拒絕發(fā)貨。 （二） 倉庫 管理人員 在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題按下列辦法處理： 1） 外地到貨、發(fā)現(xiàn)商品、物資的品名、規(guī)格、等級、數(shù)量等與入庫憑證不符，或包裝破損、雨淋水濕、以及被盜、破碎等問題，由運(yùn)輸人員做出記錄，倉庫 管理人員 暫行接收，及時采取挽救措施，并會同有關(guān)部門迅速處理。 10 要嚴(yán)格驗(yàn)收復(fù)核。票 據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺賬。公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； 賬齡為信用期以上 1 年以內(nèi)按 2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 12 年的，按 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 23 年的，按 20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 34 年的，按 30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為 45 年的，按 40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在 5 年以上的，按 50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 9 （六）所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞賬損失。 （二）財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。 7. 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財(cái)務(wù)部．對未及時歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。 （五）轉(zhuǎn)賬支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。方能匯 （二十五）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 （十四）借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 1. 職員工資、津貼、獎金； 2. 3. 4. 5. （十六）報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷 1. 白條 2. 未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù) 3. 原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可） 4. 支出金額超出計(jì)劃額度。不得坐支現(xiàn)金． （八）每 筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。流動資產(chǎn) 是指可以在 1年或者超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等 ． 第四十條 貨幣資金的管理制度 貨幣資金是 貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中 處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 ，保管人員必須按規(guī)定的手續(xù)和制度辦事，對手續(xù)不全，不符合制度的現(xiàn)象，有權(quán)制止并向領(lǐng)導(dǎo)反映，對所管物資應(yīng)細(xì)致，加強(qiáng)責(zé)任 感 。 若不到使用年限損壞 ，車間 照價 錢的 50%賠償 ；如涉及個人行為，則全部賠償由個人承擔(dān)；若屬于 5 故意行 為，則按設(shè)備原價的 5倍金額賠償 。 （ 四 ）物資的入庫 購回物資必須通過保管員驗(yàn)收，輸入庫手續(xù)。 ，根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。 （ 3）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法：當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，本公司按無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面凈值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 。 第二十九條 長期投資核算方法 ，見第七章長期股權(quán)投資。 第四章 主要會計(jì)政策 第二十二條 本公司執(zhí)行的會計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。 （八）存貨的核算與核對事項(xiàng) （九）固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。 （二十一）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。 （十二）及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依 據(jù)。 （五）根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān) 保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 第四條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷規(guī)范各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作，如 實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。 第三條 本制度適用于本公司及納入本公司合并報(bào)表范圍的控股子公司。 （四）設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。 （十一）掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲備。 （二十）負(fù)責(zé)票據(jù)和記賬憑證的審核工作。 （七）制造費(fèi) 用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)賬，科目調(diào)整事宜。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過 10 年。 （ 二） 物資的計(jì)劃 與 采購 、保管員負(fù)責(zé) 公司所有 物資的計(jì)劃編制和物資的購、管、領(lǐng)、報(bào)表等執(zhí)行工作，根據(jù)各車間所需設(shè)備 及原料 的不同，凡屬專用的設(shè)備和常用材料、備品備件計(jì)劃由車間提供，所 有 物資統(tǒng)一 按審批 表調(diào)撥。 （三）倉庫管理制度 倉庫管理是企業(yè)物資管理工作的重要組成部分，做好倉庫管理工作，可以協(xié)調(diào)物資供應(yīng)的階段性和生產(chǎn)連續(xù)性之間的矛盾，對于保證物資供應(yīng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，合理儲存，回收節(jié)約物資，加速流動資金的周轉(zhuǎn)和降低產(chǎn)品成本等起著重要作用，對于企業(yè)能否按時、按質(zhì)、按量配備成套的供應(yīng)物資 ，保證企業(yè)均衡的組織生產(chǎn)有著直接影響。 ， 憑審批計(jì)劃采購后交舊 領(lǐng) 新、建立卡片、車間個人保管 。 。 第三十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。逾期不還者將從工資中扣除。 （二十一）發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出 納審核金額數(shù)量無誤，方 （二十二）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人 （二十三） 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單 )，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員 （二十四）無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽