【正文】 自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章 .對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 四、 年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年 12 月 15 日至 20 日進行。 屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。 存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、 在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。 財務(wù)分析方法： 公司進行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。主要包括： A． 貨幣資金分析； B． 應(yīng)收賬款分析； C． 存貨分析。 B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析： a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。 B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。 財務(wù)分析的主要內(nèi)容： 根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因： （ 1） 利潤完成情況分析 A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析 將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。 （ 5） 月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。 財務(wù)報表種類和報送時間： （ 1） 月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用、財務(wù)費用等明細表，于次月 6 日前報出。 （ 3） 各報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細說明。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務(wù)分析與評價。并進而作為下一年度財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。 第二十二條 集團財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進行財務(wù)檢查。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。 第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。 第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年 3 月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)。 第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度中各季度業(yè)務(wù)的特點，將預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表按 4 個季度分解，于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后 15 天內(nèi)報集團財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。 第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。 第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要 ，又不多占用資金。 第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。 第四條 預(yù)計損益表內(nèi)容。 申請集團擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。 長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。 第一條 財務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五 表五 2）。 第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。 第八條 公司負責(zé)員工午餐費用。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。財務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時發(fā)放。工人工資計算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審 定后頒布。凡由銀行依約自動扣收的，由財務(wù)部收 集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責(zé)收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。 公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。按管理人員計算每月人均 30 元。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負責(zé)購置。 本制度適用于本公司和工廠的全體員工。 附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表 企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備 往 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬薄類 4 總賬 15 年 包括日記總賬… 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年。 第十六條 會計檔案不得攜帶出境。 第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交按手續(xù)。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 (四 )監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。 第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一 )由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10年、 15 年、 25 年 5 類。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。出納入員不得兼管會計檔案。 (三 )財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防 毀損、散失和泄密。 （ 3） 帳簿中的日記帳 、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。 （ 3） 財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。 （ 6） 計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。 （ 2） 不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。 （ 5） 應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。 操作管理制度： （ 1） 操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。 （ 2） 負責(zé)計帳、結(jié)帳工作。 B、 系統(tǒng)操作員： （ 1） 負責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。 第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予 100－ 500 元罰款。 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主任辦理財務(wù)會計工作。 第十五條 會計文員崗位責(zé)任制 收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。 及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。 第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制 根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。 核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。 做好外匯核銷和年度財務(wù)聯(lián)合年檢工作。 審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。 第二章 會計機構(gòu) 第五條 本公司設(shè)立專門的會計核算部門，負責(zé)核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支。 會計機構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位責(zé)任制 第一章 總則 第一條 為了加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第十條 每月月末工廠會計應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細，輔助材料可合并。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時不報會計，報廢時報會計銷帳。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任。 第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟組織也 可以同時使用某種外國文字。 9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。 事業(yè)行政單位會計科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。 5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 會計核算辦法 第一節(jié) 會計核算一般要求 1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 內(nèi)部稽核與合同歸檔 第八條 公司財務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核?？?戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會計聯(lián)轉(zhuǎn)交會計登帳。 第五條 合同約定需收定金的，財務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。 第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。