企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度全案修改-wenkub.com
2025-05-08 23:11 本頁面
【正文】 銷毀后在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況書面報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。3. 建立會計(jì)檔案查閱登記本，及時(shí)登記查閱或復(fù)制人的姓名、工作單位、日期、查閱內(nèi)容、用途、歸還日期等。（六）會計(jì)檔案的保管利用1. 會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、15年、25年四種。檔案保管員接受保管的會計(jì)檔案原則上保持原卷冊的封裝。會計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注幾文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。移交時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)與檔案管理員辦妥移交手續(xù)，移交記錄由檔案管理員負(fù)責(zé)存檔。會計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）會計(jì)檔案界定1. 會計(jì)檔案是指在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)活動中直接形成的具有保存價(jià)值的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，以及會計(jì)核算電算化后的存儲軟件，會計(jì)數(shù)據(jù)磁盤以及打印輸出的賬、表、單等。會計(jì)檔案管理辦法（一）總則1. 為了加強(qiáng)會計(jì)檔案的科學(xué)管理，結(jié)合我單位具體情況，制定本辦法（以下簡稱《辦法》）。清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬, 由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。（三） 財(cái)產(chǎn)清查制度1．財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對單位的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對銀行存款、往來款項(xiàng)的核對,確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。 空白支票一律存入保險(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。（11） 業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。（4） 現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。 庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。單位取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬?？稍谙铝蟹秶鷥?nèi)使用現(xiàn)金：（1） 員工工資，津貼；（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎金；（4） 各
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