【正文】 4） 詢價完成后，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報價資料進行議價。（3）詢價1） 采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。（2）期限采購部門應(yīng)按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。集團公司的采購和付款具體辦法如下：采購 采購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)?；I資過程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。籌資申請單位應(yīng)就籌資事項編制《籌資計劃申請書》，籌資申請中應(yīng)詳細(xì)就以下事項作出論證：籌資用途、資金成本、還款計劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等。4． 租賃 租賃籌資是公司借助租賃手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。8． 有利于公司競爭力的提高。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。做到量力而行。主要包括籌資的評價準(zhǔn)則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團公司投資的要求。附件： 附件1： 工程項目投資經(jīng)濟分析表編制單位: 方案編號:投資類別□購置更換設(shè)備投資方案說明投資有效期限□開發(fā)產(chǎn)品組件預(yù)計開始日期□提高生產(chǎn)效率負(fù)責(zé)部門□財務(wù)投資計算利息投 資 收 益 分 析年 月投資收益說明投資性質(zhì)或資金來源(利率)當(dāng)期收益金額累計收益總額(利息)當(dāng)期投資金額累計收益總額(利息)凈利益合 計填表說明填寫投資款項及收益性說明收益名稱或資金來源及利息填寫預(yù)定收益金額當(dāng)期收益總額加本期利息及收益填寫預(yù)定投資金額當(dāng)前投資總額加本期投資、利息收益總額減投資額回收年限:總利益:投資價值:□良好□尚可□不佳,但符合公司政策附件2： 工程項目投資效益分析表編制單位: 年度 投資名稱及說明投資類別預(yù)計投資金額已支付金額完成程度估計收益狀況產(chǎn)品產(chǎn)量財務(wù)其他已完%金額收益期回收年限收益率1234567891011合 計籌資內(nèi)部控制制度（一） 目的 籌資是集團及其各級子公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。（5） 不鋪張浪費。在工程項目支出上應(yīng)作到：（1） 工程項目屬于計劃范圍以內(nèi)，無計劃外工程。公司工程項目成本控制的方法主要有：（1） 建立工程成本管理責(zé)任制 工程成本管理是公司總經(jīng)理、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師以及全體職工的共同責(zé)任。經(jīng)過評標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。工程項目招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費的合理性、專業(yè)的全面性、社會信譽以及質(zhì)量保證等因素來選擇承包商。（2） 在技術(shù)與工程上是否可行。初步可行性研究結(jié)論包括：1） 投資機會是否有前途2） 影響工程項目是否可行的關(guān)鍵因素3） 工程項目投資建議是否可行（2） 輔助研究 輔助研究對工程項目中特殊且重要的因素進行專題研究。對投入的工程物資等及時、正確進行記錄和核算。授權(quán)審批制度。附件： 附件1： 投資專案管理卡投資編號投資名稱專案進度年度說明年年年年年年年年收 益 狀 況 分 析實際增加收益①實際投資金額②凈收益③累計凈收益④累計凈利益⑤預(yù)計凈利益⑥累計凈利益⑦預(yù)計投資額⑧累計投資額⑨差額④⑤⑦+⑨附件2： 投資方案績效核對表單位名稱： 年度 單位：元投資編號投資名稱收回期間估計投資金額實際投資金額預(yù)計應(yīng)回收金額實際已回收金額預(yù)計回收金額預(yù)計收益率原因預(yù)計修正預(yù)計修正合 計工程項目管理制度目的 為保證會計核算的真實性,保證工程項目投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度及會計準(zhǔn)則,促使公司加強管理和科學(xué)投資決策,特制定工程項目投資管理制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。所有證券的盤點內(nèi)容和結(jié)果應(yīng)詳細(xì)記錄在盤點清單上，并將盤點清單記錄逐一同證券登記薄和投資明細(xì)賬進行核對。9． 完善的定期盤點制度對于公司所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進行定期盤點，檢查是否確為公司所擁有，并將盤點記錄與帳面記錄相互核對以確認(rèn)賬實的一致性。7． 詳盡的會計核算制度 公司的投資資產(chǎn)無論是由自行保管的還是由他人保管的，都要進行完整的會計記錄，并對其增減變動及投資收益進行相關(guān)會計核算。財務(wù)經(jīng)理或其他被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行等機構(gòu)送來的證券存放情況記錄，并將這些記錄同財務(wù)經(jīng)理簽署的證明文件存根和公司有關(guān)證券帳戶的余額相核對。5． 健全的財產(chǎn)保管制度 公司對投資資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）一般有兩種保管方式：一種是由獨立的專門機構(gòu)保管，如在公司擁有較大的投資資產(chǎn)的情況下，委托銀行、證券公司、信托投資公司等機構(gòu)進行保管。經(jīng)紀(jì)人不得從事任何超出授權(quán)范圍的投資行為。選擇證券經(jīng)紀(jì)人一般應(yīng)考慮以下因素：以往與公司合作的記錄；擔(dān)任證券經(jīng)紀(jì)人的資格；從事證券交易的經(jīng)歷等。 所有投資決策都應(yīng)當(dāng)經(jīng)審批確認(rèn)后，方可正式執(zhí)行。公司應(yīng)根據(jù)投資的性質(zhì)和金額建立授權(quán)審批制度。投資計劃的編制應(yīng)以財務(wù)分析的結(jié)果為依據(jù)，詳細(xì)說明準(zhǔn)備投資的對象及其投資理由；投資的性質(zhì)和目的；影響投資收益的潛在因素分析；投資回收期分析等。（3） 了解分析本行業(yè)或其他行業(yè)中贏利較高公司的經(jīng)營政策和財務(wù)狀況。財務(wù)分析工作應(yīng)由熟悉整個公司生產(chǎn)經(jīng)營活動過程和情況和公司未來發(fā)展規(guī)劃，同時具備投資分析技能的人員擔(dān)任。負(fù)責(zé)證券購入與出售業(yè)務(wù)的職員不能屆時擔(dān)任會計的記錄工作。對外投資管理制度（一） 目的 為保證會計核算的真實性,保護對外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度及會計準(zhǔn)則,促使公司加強投資管理和科學(xué)投資決策,特制定投資管理制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。（七）固定資產(chǎn)日常管理1． 負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊和卡片，對固定資產(chǎn)的動態(tài)和資金渠道進行財務(wù)監(jiān)督，會同有關(guān)部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。對盤點結(jié)果，財務(wù)部門要及時進行帳務(wù)處理，調(diào)整帳面結(jié)存數(shù)。（六）固定資產(chǎn)的盤點年度終了前公司必須進行一次全面的盤點清查。第四聯(lián)由承購商驗收后退回經(jīng)辦人，第五聯(lián)承購商留存。第三聯(lián)自存。 固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風(fēng)設(shè)備改成中央空調(diào)等。（五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧情況應(yīng)在當(dāng)年會計報表的財務(wù)狀況說明書中加以說明。固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”（見附表6）。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。（1） 購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計提折舊。（2）下列固定資產(chǎn)要計提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機械設(shè)備(5年)、儀器儀表(8年)、運輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）247。（9） 因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價值。（5） 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等記帳。（1） 購入新的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進口設(shè)備的原價還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。（六）材料管理流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫《采購申請報告》公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購需求部門填寫《特殊專用材料購買請領(lǐng)單》財務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務(wù)部月末分配材料費用，材料保管部、財務(wù)部按月核對庫存材料賬。5．材料核算（1） 財務(wù)部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。采購部門對業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價格，由使用部門填寫“特殊專用材料購買請領(lǐng)單”（格式如附表2），部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請款、采購、入庫等手續(xù)； 3．材料入庫：驗收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數(shù)量、品種與價格，正確無誤后填制“采購入庫單”；采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單”點驗入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單”、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財務(wù)部報賬；入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗員、財務(wù)審核員簽章；保管人員對材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。（2） 財務(wù)部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3．投資者投入的材料，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值確定4． 接受捐贈的材料：（1） 有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費及交納的稅金確定；（2） 沒有發(fā)票賬單的,按同類材料的當(dāng)前市場價確定。 庫存材料計價方法： 1．入庫材料價值的確定：（1） 外購材料價值的組成：買價,即供貨發(fā)票所列價格；運輸費、裝卸費、保險費；運輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費用。財務(wù)部和綜合部根據(jù)審批處理意見進行賬務(wù)核算。報廢時，由使用部門填制《低值易耗品報廢申請單》一式三份，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，綜合部、財務(wù)部、使用部門據(jù)此銷賬。在用低值易耗品采