【正文】 轉帳支票領用轉帳支票應填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關審批權限履行審批手續(xù)。（10） 準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。（8） 顧客開好的支票，要審查支票的內容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內容若有不符或支票殘破，不能收取。（7） 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當面填齊結算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。（5） 現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。采用支票結算方式，對于收到的支票，應在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關原始憑證編制收款憑證。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。（2） 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。支票的管理制度： 1．現(xiàn)金支票（1） 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。支票及有關印章的管理制度單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。凡當天收到的現(xiàn)金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和公司領導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務，經(jīng)財務部主管審批后方可支取。公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。公司應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務主管批準后提取。公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。公司可在下列范圍內使用現(xiàn)金：（1） 員工工資，津貼；（2） 個人勞務報酬；（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4） 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；（5） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用；（6） 結算起點100元以下的零星開支；（7） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算。對于非經(jīng)常性帳戶，在相應業(yè)務結束后，應及時清戶和關閉現(xiàn)金管理制度公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。對于基本帳戶的使用，各級單位應嚴格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。具體管理辦法如下：所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團財務部提出書面申請（指明用途），經(jīng)集團審批后再行開立。集團資金管理制度 集中的集團資金管理模式是集團未來發(fā)展方向，在目前階段集團資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定： 集團財務部對所有集團擁有實際控制權的機構的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。主管會計根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件，并批準申請。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。4． 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。經(jīng)過批準的付款申請轉交給出納執(zhí)行。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。支付復核。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。2． 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 目 錄（一） 貨幣資金內部控制制度 貨幣資金管理制度 48現(xiàn)金管理制度 912支票及印章的管理制度 1316（二） 實物資產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)清查制度 1721低值易耗品管理制度 2225材料管理制度 2636固定資產(chǎn)管理制度 3748（三） 對外投資管理制度 4957（四） 工程項目管理制度 5867（五） 籌資內部控制制度 6873（六） 采購與付款內部控制制度 7479（七） 銷售與收款內部控制制度 8086（八） 成本與費用內部控制制度 8798（九） 對外擔保內部控制制度 99105內部會計制度（一） 會計核算 106120（二） 會計科目使用說明 1211601． 資產(chǎn)類科目 1211392． 負債類科目 1401473． 權益類科目 1471504． 成本類科目 1501515． 損益類科目 151160（三） 財務分析 161178（四） 會計檔案管理辦法 179184（五） 財務組織與職能 185198（六） 會計電算化管理制度 1992261． 會計電算化管理制度 1992002． 會計電算化操作使用管理制度 2012023． 會計電算化硬件設備維護管理制度 2032054． 會計電算化軟件維護管理制度 2062095． 會計電算化帳務管理制度 2102116． 會計電算化報表管理制度 2122137． 會計電算化檔案管理制度 2142168． 會計電算化崗位責任制度 2172209． 會計電算化基礎工作整頓和崗位培訓管理制度 22122210． 計算機機房安全衛(wèi)生制度 22322311． 預防計算機病毒措施制度 224225附錄：1. 發(fā)票開票流程圖 2262．發(fā)票領用申請表 2273．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表一） 2284．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表二） 229238 / 238貨幣資金內部控制制度目標本制度用以規(guī)范集團所屬子公司、分公司及集團的資金管理適用范圍 集團及分公司、所屬投資控股企業(yè)內容 本制度包括兩部分內容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團資金管理制度。貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權批準公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。支付申請。支付審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取Ｎ幢慌鷾实母犊钌暾埻嘶卦暾埲恕?） 辦理支付。3． 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。5． 批準付款及付款方式1） 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權人、權限和付款方式(例如應付帳款，公司內部往來帳和其他相關帳目)，并在付款授權的基礎上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。付款方式應根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對于超過部門經(jīng)理審批權限的付款申請，沒有主管領導的審核簽字；超預算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領導和財務總監(jiān)匯簽；2） 主管會計只有權簽署其審批權限內的付款，超過審批權限的付款申請應根據(jù)付款金額的大小交由財務經(jīng)理甚至財務總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查 單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。集團將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經(jīng)常性業(yè)務發(fā)生帳戶和非經(jīng)常性帳戶。所有銀行帳戶的變更或關閉必須在集團財務部備案。對于經(jīng)常性業(yè)務發(fā)生帳戶，如果集團根據(jù)業(yè)務需要而采取相應管理措施，各級單位必須予以配合。公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。 1．現(xiàn)金使用的范圍嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。2．除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，主管領導批準后支付現(xiàn)金。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。公司取得的貨幣資金必須及時入賬，