醫(yī)院內(nèi)控制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 公開(kāi)公正，降低購(gòu)建成本。指定專(zhuān)人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設(shè)備，并作好詳細(xì)記錄。第七章 債權(quán)及債務(wù)控制（一）建立健全債權(quán)、債務(wù)管理崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，出納與會(huì)計(jì)記錄，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批，總賬與明細(xì)賬核算，審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約與監(jiān)督，不得由一人辦理債權(quán)和債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期與醫(yī)保結(jié)算中心核對(duì)帳目，保證賬賬相符。要規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)由債權(quán)管理人員負(fù)責(zé)向借款人員發(fā)出催收通知，及時(shí)清理。應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款控制措施。（四）建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。對(duì)預(yù)交金收入逐日登記，票據(jù)逐筆核銷(xiāo)。醫(yī)院要綜合考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力等因素，授權(quán)審批人在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批舉債事項(xiàng)。（3）建立其他應(yīng)收款管理制度。明確債權(quán)及債務(wù)的記錄、核算、對(duì)賬的時(shí)間、范圍和要求。清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)要派員監(jiān)盤(pán)。財(cái)務(wù)部門(mén)與資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)與使用部門(mén)定期進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬、賬卡相符。項(xiàng)目預(yù)算必須有財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)參與，加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證。（二）固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程計(jì)劃編制。（六）建立藥品及庫(kù)存物資的缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。領(lǐng)用手續(xù)。藥品采購(gòu)應(yīng)納入集中招標(biāo)采購(gòu)范圍；大批同類(lèi)庫(kù)存物資采購(gòu)、衛(wèi)生材料、低值易耗品等也要納入招標(biāo)采購(gòu)。不得由同一部門(mén)或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。除按收費(fèi)票據(jù)管理制度規(guī)定外，對(duì)辦理銀行業(yè)務(wù)的各種相關(guān)票據(jù)，應(yīng)專(zhuān)設(shè)登記簿予以記錄，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人定期予以審核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。（八）加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。出納人員根據(jù)審批手續(xù)齊全的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（五）貨幣資金支付程序支付申請(qǐng)。（二）必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。明確支出及成本費(fèi)用審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。病人若遺失醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印件。票據(jù)領(lǐng)用人員必須是財(cái)務(wù)部門(mén)指定的收費(fèi)人員。（二）收費(fèi)票據(jù)的申印、購(gòu)領(lǐng)應(yīng)按規(guī)定先審批、后印刷，并依照政府采購(gòu)的要求在指定定點(diǎn)單位印制。附一：收費(fèi)價(jià)格管理制度（一）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格，確保相應(yīng)的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量。（五）制定收入管理業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)控制門(mén)診和住院結(jié)算收入。第二章 收入控制（一）建立各類(lèi)會(huì)計(jì)（含收費(fèi)人員，下同）及相關(guān)人員的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。（2）按照主管部門(mén)確定的預(yù)算編制程序組織編制單位年度預(yù)算。第八條 按照專(zhuān)人管理、相互牽制、分級(jí)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、印章和密押的管理。按照財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實(shí)行責(zé)任預(yù)算制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采用的基本方法：（一）內(nèi)部牽制。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則： （一）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)經(jīng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（二）約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）涵蓋單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)；（四）保證單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的部門(mén)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（五）遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（四）預(yù)算控制。第七條 建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督。建立由單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭、各部門(mén)參與和分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。（四）預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)建立單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行考評(píng)制度，提高預(yù)算資金的利用效益和效率。其他任何部門(mén)和個(gè)人不得收取款項(xiàng)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間。其他任
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