5企業(yè)內(nèi)控制度基本規(guī)范淺論企業(yè)內(nèi)控制度(存儲版)
【正文】 期直接反饋給財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會計人員違法違紀(jì)，必然有其動機，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對重點崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，著重了解他們是否有賭博、炒股、經(jīng)商、與社會劣跡人員往來和追求超 第 5 頁 共 6 頁 常消費等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。財 第 6 頁 共 6 頁 政、稅務(wù)、銀行、審計等社會監(jiān)督機構(gòu)，在工作中各行其是，未能形成綜合監(jiān)督的合力，對企業(yè)的威懾力不夠。李學(xué)宏（ 1971－），女，會計師，現(xiàn)供職于河北衡信會計 師事務(wù)所。因此，決定了在雙元控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過切實有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點，才能實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個基本目的。只有上下一致，及 時溝通，隨時把握相關(guān)人員的思想、動機和行為，才能把內(nèi)部控制工作做好。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時，必須 明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營成功，離不開生產(chǎn)、營銷、物資、計劃、財務(wù)、人事等部門的通力合作， 第 3 頁 共 6 頁 各部門的業(yè)務(wù)雖有單獨的系統(tǒng)，但其個別作業(yè)與整體業(yè)務(wù)又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。 二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用 （ 1）解決會計信息失真、保證國民經(jīng)濟(jì)正常運轉(zhuǎn)的客觀要求。主要包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識
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