5企業(yè)內(nèi)部控制制度探討(存儲(chǔ)版)
【正文】 方面，沒有控制死角。每位員工都必須了解內(nèi)部控制制度的相關(guān)方面，以及如何生效，在控制制度中所扮演的角色、所擔(dān)負(fù)的責(zé)任以及所負(fù)責(zé)的活動(dòng) ，怎樣與他人的工作發(fā)生關(guān)聯(lián)等 。 。 要有效實(shí)施內(nèi)部控制，信息溝通渠道的暢通不可缺少。一些企業(yè)之所以內(nèi)部管理混亂，很大原因是一些領(lǐng)導(dǎo)破壞現(xiàn)行制度，導(dǎo)致職責(zé)分離、 第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè) 控制制度失控，寬以待己，嚴(yán)以律人，認(rèn)為內(nèi)部控制只針對(duì)一般員工，和自己沒有關(guān)系。在實(shí)際操作中存在董事會(huì)人員構(gòu)成不合理，下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置不完備，實(shí)際監(jiān)控不到位、監(jiān)控作用弱化，并且在具體運(yùn)作上也存在不少誤區(qū)：董事會(huì)中高管人員等內(nèi)部董事比例過(guò)大，常有實(shí)施決策及監(jiān)控的董事會(huì)與從事公司日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)的總經(jīng)理班子在企業(yè)管理中職責(zé)重復(fù) 、 “ 一套人馬兩塊牌子 ” ， “ 內(nèi)部人控制 ” 現(xiàn)象相當(dāng)普遍，使內(nèi)部控制制度形式化，從而大大降低了內(nèi)部控制的效果。 本文借鑒朱榮恩等的調(diào)查（ 2024 年）的數(shù)據(jù)，從企業(yè)規(guī)模角度對(duì)內(nèi)部控制的總體應(yīng)用效果進(jìn)行考察。最典型的 “ 中航油事件 ” 等都是現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展過(guò)程中企業(yè)內(nèi)控失調(diào)的典型案例。 內(nèi)部控制的輻射面圖 當(dāng)前我國(guó)很多公司雖在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理等高級(jí)管理人員，但完善的法人治理
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