醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度(參考版)
2024-11-10 03:11本頁面
【正文】 二、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門每月按時向財(cái)務(wù)科報送會計(jì)報表，年終報送年度會計(jì)報表并分析本年度財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)科隨時檢查各部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款未達(dá)帳情況以及帳務(wù)處理的合法性、公允性、正確性。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。 七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。 五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。 三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領(lǐng)導(dǎo)和 上級有關(guān)部門。 二、對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 ***醫(yī)院 基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 （五）庫存物資盤虧 、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。 （四）盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況。 （三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。 （二）物資驗(yàn)收入庫制度的執(zhí)行情況。 十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： （一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備情況。 十五、物資管理部門的財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)用的物資進(jìn)行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財(cái)務(wù)聯(lián)）上報財(cái)務(wù)科進(jìn)行當(dāng)期的財(cái)務(wù)核算。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加，對庫存材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，同時填寫實(shí)際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫存金額與賬面庫存金額進(jìn)行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變 質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程式序進(jìn)行處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。對低值易耗品堅(jiān)持以舊換新原則辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報請物資主管部門負(fù)責(zé)人審批，方可辦理出庫手續(xù)。銷售出庫單一式三聯(lián)上準(zhǔn)確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標(biāo)牌、制定保安、防火制度等，實(shí)施有效管理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標(biāo)明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊證號，保管員在驗(yàn)證后與發(fā)票一致后，在發(fā)票上簽字，表明此張供應(yīng)單據(jù)準(zhǔn)確無誤，物資部門財(cái)務(wù)人員標(biāo)根據(jù)準(zhǔn)確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、采購員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。 九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)由醫(yī)院物資管理部門和財(cái)務(wù)部門行使，并報主管院長審批，查明原因，根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定并進(jìn)行會計(jì)處理。 八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護(hù)士長或科室負(fù)責(zé)人簽批，特殊使用的耗材應(yīng)填寫采購計(jì)劃單，交由物資管理部門負(fù)責(zé)人、主管院長審批方可采購、領(lǐng)用。 六、醫(yī)院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證總賬與物資部門明細(xì)賬完全一致?？倓?wù)科主要負(fù)責(zé)管理、控制非醫(yī)療用庫存物資；器械科負(fù)責(zé)管理控制醫(yī)用庫存物資。 四、庫存物資內(nèi)部控制中不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括： （一）物資入庫與出庫經(jīng)辦者與審批者相分離； （二）實(shí)物的驗(yàn)收、保管與采購相分離； （三）庫存盤點(diǎn)應(yīng)由保管員、材料會計(jì)及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)行； （四）若其職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負(fù)責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。 二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理 過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護(hù)理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價值不大的低值易耗品。 對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳消案存。 （二）每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對； （三）每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況； （三）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收 款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報批。 特殊情況不能足額交納預(yù)交金的，由科醫(yī)生或護(hù)士、總值班人員簽字才可辦理入院手續(xù)。 四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收 在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借款規(guī)模。 對預(yù)付貨款需提供購貨合同復(fù)印件，填寫借款單一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)會人員應(yīng) 認(rèn)真審查有關(guān)違反規(guī)定和不合理的付款事項(xiàng)，嚴(yán)格控制預(yù)付款的發(fā)生，借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報賬憑證，對賬會計(jì)每月清理核對借款單，催促相關(guān)人員還款及報賬。 職工出差借支和預(yù)付款的管理。 備用金是為門診收費(fèi)處、掛號室、住院處的收費(fèi) 員備零錢，以及有關(guān)部門的采購員周轉(zhuǎn)和零星開支用的。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費(fèi)等舞弊行為的發(fā)生。 門診和住院收費(fèi)處要有專人負(fù)責(zé)及時填制“門診病人欠費(fèi)情況表”和“住院病人欠費(fèi)情況表”，報財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。如果發(fā)生經(jīng)濟(jì)和治病的矛盾時，當(dāng)以治療為主，首先應(yīng)搶救病人，救死扶傷，這就必然發(fā)生一些急診病人的欠費(fèi)。 我國社會主義性質(zhì)決定了醫(yī)院以提高社會效益為最高宗旨。 醫(yī)療應(yīng)收款管理要點(diǎn)。 建立清欠核對報告制度，定期清 理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強(qiáng)催收管理和會計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報表向院領(lǐng)導(dǎo)報告。 二、債權(quán)控制 （一）加強(qiáng)債權(quán)控制。 確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄；出納與會計(jì)記錄；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批；總賬與明細(xì)賬核算；審查與記錄。對科室不可控制費(fèi)用的單位成本如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)約，并進(jìn)行定期考核。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實(shí)行科室全成本核算；對非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。 七、會計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出 申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無誤后及時進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。 六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的
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