【正文】 發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。　　五、 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續(xù)編號。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。必須加蓋本單位公章。14作者：葉落無題 回復日期：2005527 9:22:00　　原始憑證記錄的管理辦法　　 　　按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：　　一、 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額?！　∷?、 年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行?！　?財產(chǎn)清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符?！　?屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責任，由過失人賠償?！　∪?、 盤盈盤虧的處理　　 盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接?！　《?、 財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟　　盤點以賬面數(shù)為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術(shù)標準、計量標準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤?！　?存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。按年、作者：葉落無題 回復日期：2005527 9:21:00　　財產(chǎn)清查制度　　　　為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點?！　?財務(wù)分析方法：　　公司進行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。主要包括：　　A． 貨幣資金分析；　　B． 應(yīng)收賬款分析；　　C． 存貨分析?！　． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析?！　． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：　　a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。　　D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析?！　． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度?！　． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度?！　?財務(wù)分析的主要內(nèi)容：　　根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：　?。?） 利潤完成情況分析　　A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析　　將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析?！　∪?、 財務(wù)分析　　財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細的分析。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報?！　。?） 會計報表有下列情形時應(yīng)予更正：　　A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；　　B． 繕寫、計算出差錯；　　C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；　　D． 其他與制度規(guī)定不符合事項?！　。?） 月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延?！　。?） 年度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表等，于年度末次月15日前報出。　　 財務(wù)報表種類和報送時間：　?。?） 月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預收、預付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用、財務(wù)費用等明細表，于次月6日前報出?！　。?） 財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字?！　。?） 各報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細說明。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析編制集團內(nèi)部會計報表。應(yīng)按規(guī)定準確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務(wù)分析與評價。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。并進而作為下一年度財務(wù)預算的參考依據(jù)。經(jīng)過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。　　第二十二條 集團財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行財務(wù)檢查。調(diào)整后的季度分解預算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團財務(wù)部及經(jīng)管中心。在每個季度都要隨同報表附送預算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標對比結(jié)果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。預算文件要作為公司文件妥善保管?！　〉谑藯l 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負責人要督促財務(wù)預算的有效執(zhí)行。　　第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預算方案：　　 （1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；　?。?）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；　?。?）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；　?。?）國家關(guān)于會計核算的政策有重大調(diào)整；　?。?）其他經(jīng)集團認可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化?！　〉谑臈l 財務(wù)預算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團領(lǐng)導批準后于次年3月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)?！　〉谑龡l 集團財務(wù)部會同經(jīng)管中心，對財務(wù)預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領(lǐng)導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預算的修改意見。 　　第十一條 企業(yè)財務(wù)預算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度中各季度業(yè)務(wù)的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務(wù)費用表按4個季度分解，于財務(wù)預算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析?！　〉谑畻l 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預算的責任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負責人編制預算?！　〉诰艞l 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預算表中將總公司列為資金來源方。　　第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金?！　〉诹鶙l 預計費用表?！　〉谖鍡l 現(xiàn)金預算表。“主營業(yè)務(wù)收入”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項目的預計回報金額。　　第四條 預計損益表內(nèi)容?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負債表項目。 　　申請集團擔?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額?！　∝搨傤~：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)?！　￠L期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領(lǐng)導批準后填列?！　。?） 主要財務(wù)計劃指標表　?。?） 預計資產(chǎn)負債表　?。?） 預計損益表　　（4） 現(xiàn)金預算表　?。?） 預計費用表　　第二條 主要財務(wù)計劃指標表內(nèi)容　　營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預算，已確定將要發(fā)生的可作預算）?！　〉谝粭l 財務(wù)預算包括以下預算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2）。　　　　第二部分 預算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核　　各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟政策，參考以往年度實績 ，對新年度的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。　　第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批?！　〉诰艞l 通訊費：公司電話由辦公室管理?！　〉诎藯l 公司負責員工午餐費用?！　〉谄邨l 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷　　大中巴車票，由財務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。　　第六條 員工福利。財務(wù)部匯總公司全部工資表，復核有關(guān)數(shù)據(jù)，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。統(tǒng)計底表、計算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。工人工資計算標準的制定與調(diào)整由工廠負責人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。　　第五條 員工工資。凡由銀行依約自動扣收的，由財務(wù)部收　　集單據(jù)，復核金額無誤后直接入帳。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。　　第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等　　費用。公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。采購完畢即由經(jīng)辦人和辦公室負責人在發(fā)票上簽字報銷。按管理人員計算每月人均30元。購置完畢辦公室負責登記并確定設(shè)備管理人員。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負責購置。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。　　本制度適用于本公司和工廠的全體員工。　　8 輔助賬簿 15年 　　三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。　　附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表　　企業(yè)和其