內(nèi)控制度(參考版)
2024-10-08 21:58本頁面
【正文】 。不論是經(jīng)營層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾妫⑹蛊涞玫焦麛嗵幚?。?nèi)審要獨立進行，內(nèi)審人員應得到適當?shù)呐嘤?，并配備稱職和得力的人員。對主要風險的監(jiān)督評審應當是公司日?；顒拥囊徊糠?。內(nèi)部監(jiān)督評審應當遵循以下原則。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。又如現(xiàn)金流轉業(yè)務中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務應分工管理，互相牽制。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。(三)加強企業(yè)內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。針對信息系統(tǒng)的控制活動。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標完成情況的事后控制，不僅可以總結一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作的過程。(5)績效考評。保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術防護措施。(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。實行票據(jù)保管、收款與會計記錄人員的崗位分離。工作流程圖設計的目的應達到使管理的過程標準化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結果將是相同的。明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。職責分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，對于企業(yè)的一切交易或事項都應嚴格按照不相容職務相分離的原則，科學地劃分各職責權限，形成相互制衡機制。(二)設立有效的控制活動針對人員的控制。要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。管理者的目標是完成責任目標、獲得業(yè)務運行的真實報告?？刂浦黧w解決了由誰進行內(nèi)部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題。真正實現(xiàn)產(chǎn)權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立?？刂骗h(huán)境中的要素很多，有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經(jīng)營風格、規(guī)章制度和人事政策等等。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。這種責權不分的公司治理結構，導致所有者對經(jīng)營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會)也就形同虛設。(二)產(chǎn)權關系不明在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結構不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機構沒有發(fā)揮應有的職能。二是雖然意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會計信息質量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，保證資本市場有效運行，均有著非常重要的意義。(6)保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序有效地進行。(4)盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業(yè)達到更大的盈利目標。(2)保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供。[篇三:淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度]一、內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。五、結束語從上面的分析我們可以看出，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位，它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器，對于企業(yè)建立完善的自我約
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