內(nèi)控制度培訓講義-資料下載頁
2025-04-08 12:05本頁面
【正文】 點表按單品計算完後按大類匯總出總金額，交給財務部。 (3) ﹑財務部審核後將單據(jù)分成二份，一份給分店帶回，一份財務部留存據(jù)以核算處理會計帳務。 (4) ﹑分店與財務部對盤點結(jié)果的計算公式： 分店：各分店以日常貨品管理時登記的存貨變動統(tǒng)計臺帳為準，按大類計算出商品應存數(shù)量，與實際盤點數(shù)核對，結(jié)出盤點差額。 計算公式為（大類）： 商品期末金額﹦商品期初金額﹢本期進貨淨額﹣本期銷貨淨額 盤點差額﹦本月商品盤點額﹣統(tǒng)計臺帳商品期額 財務：財務部按各分店上交的盤存表計算盤點差異 計算公式為（按分店按大類） 庫存商品期末金額﹦ 期初金額﹢本期進貨淨額﹣本期銷售淨額 盤點差額﹦本月商品盤點金額﹣庫存商品期末金額 (5) ﹑財務部算出的盤點差額與各分店結(jié)出的盤點差額之間的差異，需核對差異原因。 (6) ﹑財務部將各分店盤點差異及金額分別做出通報、各店要向總公司做說明，總經(jīng)理根據(jù)盤點差異金額和各店的說明決定差異處理方式。(7) ﹑財務部根據(jù)總經(jīng)理決定的處理方式進行會計處理，報損作成本處理，賠償?shù)淖鰭鞄ぬ?表式10 、盤點表(代變價盤點表) ? 表式聯(lián)次：三聯(lián)單 ? 注意事項﹕ 變價盤點及日常盤點均使用該表 日常盤點價格填寫在變價後價格欄目中 變價盤點所有欄目均填寫 ?分送程序：(如變價盤點按變價程序分送) 財務部聯(lián)﹕店舖盤點後由監(jiān)盤人送達到財務部﹐在監(jiān)控 下完成計算後留下。 店舖聯(lián)﹕店舖盤點後由監(jiān)盤人送達到財務部。在監(jiān)控 下完成計算後返回店舖。 營業(yè)部聯(lián)﹕店舖盤點後由監(jiān)盤人送達到財務部。在監(jiān)控 下完成計算後送到營業(yè)部。 ? 項目填寫：所有欄目均由分店填寫表式1 盤點匯總表 ? 表式聯(lián)次：三聯(lián)單—店舖聯(lián) ? 分送程序： 店舖聯(lián)：店舖盤點後由監(jiān)盤人送達到財務部。在監(jiān)控 下完成計算後返回店舖。 財務部聯(lián)：店舖盤點後由監(jiān)盤人送達到財務部。在監(jiān)控 下完成計算後留下。 營業(yè)部聯(lián)：店舖盤點後由監(jiān)盤人送達到財務部。在監(jiān)控 下完成計算後送達。 ? 項目填寫：所有欄目由分店填寫 每月盤點報損 每月盤點差異並經(jīng)分析後，由總經(jīng)理決定處理方法，決定報損時，由分店填寫商品報損單—由督導審核後帶回公司營業(yè)部—營業(yè)部審核後交總經(jīng)理批準(1000元以下)。 財務對營業(yè)部送來的報損單審核後進行帳務處理。 日常經(jīng)營中的報損 日常營業(yè)中發(fā)現(xiàn)破損或顧客無意損壞等無法向廠商索賠的商 品損失事項，由經(jīng)辦人填寫報損單—店長簽字批準—營業(yè)部 批準—總經(jīng)理批準。 營業(yè)部將批準後的報損單送交財務部—財務部做會計處理。表式1 商品報損表 ? 表式聯(lián)次：三聯(lián)單—店舖聯(lián) 財務聯(lián) 營業(yè)聯(lián) ? 三聯(lián)單分送程序 店舖聯(lián)：經(jīng)批準後由督導帶回店舖存檔； 財務聯(lián)：經(jīng)批準後由營業(yè)部交給財務簽收；營業(yè)部：經(jīng)批準後由營業(yè)部留存。 ?項目填寫：全部欄項由店舖填寫。 第五章 報表與單據(jù)的管理 表單管理的職責權(quán)限： 、清晰性、完整性負責。 、清晰性、完整性及權(quán)限的合法性負責。 。 、經(jīng)手人、審批人均對表單流轉(zhuǎn)的及時性負責。 ，簽發(fā)人及領用人均對表單的使用及失少負責。 報表與單據(jù)管理的重要性 。內(nèi)控制度的具體 操作及有效性的實現(xiàn)均在於表單的管理，因此必須與以單 獨規(guī)定。 ，不在本制度控制範圍。／單據(jù)清單： 商品請購驗收回單 五聯(lián) 商品調(diào)撥單 五聯(lián) 商品驗收日報表 三聯(lián) 廠商對帳付款明細表 三聯(lián) 應付帳款支付彙總表 二聯(lián) 收銀日報表 三聯(lián) 商品變價通知單 一聯(lián) 停電收銀憑證 二聯(lián) 商品退貨單 三聯(lián) 商品盤點表 三聯(lián) 11﹑商品盤點彙總表 三聯(lián) 1商品報損表 三聯(lián) 13﹑退貨通知單 兩聯(lián) 商品驗收單 （由商品部簽發(fā)） 商品調(diào)撥單 （由商品部簽發(fā)） 停電收銀憑證（由營業(yè)部簽發(fā)） 發(fā)票 （由財務部簽發(fā)） 收銀機紙卷 （由財務部簽發(fā)） 盤點表 （由營業(yè)部簽發(fā)） ，發(fā)放部門均應建立登記 簿，領用時按流水號順序領用，登記簽發(fā) 凡流水編號實行領用管理的單據(jù)，如有作廢，均應標明作廢原因，收齊各聯(lián)，粘貼在一齊，下次領用時上繳備查。 單據(jù)填寫應做到字跡清楚，填寫完整，不得隨意省略，否則由於填寫不規(guī)範造成的損失由填單人負責。 凡為總表必有隨表附呈的附表，附表與總表之間有勾稽關(guān)係的數(shù)據(jù)必須一致，附表的數(shù)量需與總表所列必須一致，不得失少。，按下述辦理： 跟單立等批準後取回。 須滯留的由收取人在送達人的登記簿上簽字，取還時勾銷。 凡處於流程終端的單據(jù)，收取人可採取幾聯(lián)複寫簽收的方法， 也可在送達人的登記簿上簽收以表明已收到該單據(jù)。 所有空白表單（包括另用和非領用的）各部門都應妥為保管。，因遺失而造成的損失由責任人自負。，由公司另行規(guī)定。全文完一九九九年八月修改稿40 /
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