論企業(yè)內部會計制度的建立與完善-資料下載頁
2025-10-14 11:31本頁面
【導讀】營者做出正確有效的管理決策。完善會計制度，有利于規(guī)范會計工作秩序，也是加強會計。工作的重要手段之一，具有十分重要的意義。本文從理論研究的角度,系統(tǒng)分析了我國企。以及在執(zhí)行中存在的主要問題,同時提出具體的解決措施?；?、提高企業(yè)經濟效益、保護企業(yè)投資者利益等方面發(fā)揮著監(jiān)督和積極推動的作用。完善能夠使財務管理工作得到充分的保障。企業(yè)內部管理狀況，提高企業(yè)經濟效益。
【正文】 高工作效率和質量；有利于會計工作的程序化、規(guī)范化和會計基礎工作的加強；有利于強化會計管理職能，提高會計工作的水平。制定會計人員崗位責任制度時，應主要明確會計人員工作崗位的設置、崗位職責和標準，崗位輪換計劃、崗位考核辦法等方面的規(guī)定。對會計崗位進行有計劃的輪換是對會計工作的一個新要求，也是十分必要的。對會計人員進行崗位輪換，既可以使接替人員對前任的工作進行檢驗，防錯防弊，防止違法亂紀，又可以激勵會計人員積極提高業(yè)務技術水平，按時完成份內工作，使每個會計人員熟悉本單位各會計崗位的工作和職責。 （三） 強化內 部會計監(jiān)督和內部控制的制度建設 加強內部會計制度建設 要加強內部會計制度建設，強化內部管理，對內部會計制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估，并通過外部審計對公司的內部會計制度以及公司的自我評估報告進行核實評價，通過自查和外部審計，及時發(fā)現(xiàn)內部會計制度的薄弱環(huán)節(jié)，認真整改，堵塞漏洞，有效提高風險防范能力。 設置內部審計機構 內部審計主要具有監(jiān)督、評價、控制和服務 4 種職能。其作用主要是防護性作用和建設性作用，防護性作用是通過內部審計來檢查和評價單位內部的各項經濟活動，發(fā) 現(xiàn)那些不利于本單位目標實現(xiàn)的環(huán)節(jié)和問題，防止給單位造成不良后果。建設性作用是通過對審查活動的檢查和評價，針對管理和會計制度中存在的問題和不足，提出富有建設性的意見和改進方案，從而協(xié)助單位改善經營管理，提高效益，以最好的方式實現(xiàn)組織的目標。單位應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計監(jiān)督，對內部會計制度的有效性進行監(jiān)督檢查。內部審計機構對山西財經大學畢業(yè)論文（設計） 14 監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部會計制度缺陷，應當按照單位內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部會計制度重大缺陷，有權直 接向有關部門報告。 內部牽制制度 建立內部牽制制度，內部牽制的指導思想是不相容職務分離。所謂不相容職務是指一項業(yè)務或事項由一個人或一個部門承辦將會出現(xiàn)錯誤和舞弊的職務。一項業(yè)務如果由兩個或兩個部門以上經手辦理，無意識地犯同樣錯誤的可能性會比較小，因為它具有相互復核和相互監(jiān)督的功能；使有意思地合伙舞弊的可能性大大低于單個人或單個部門，因為必須要兩個以上人員串通才能進行，而串通舞弊必然加大被發(fā)現(xiàn)的可能性，從而增加舞弊的風險。實行職務分離，合理分工，權責兼顧，相互制約的機制是內部牽制制度的核心，也是企業(yè)內部會計制度的基本要求。充分發(fā)揮各職能部門管理者的積極性，相互協(xié)調，密切配合，才能確保企業(yè)各項經濟活動正常有序地進行。 山西財經大學畢業(yè)論文（設計） 15 致 謝 在本論文的寫作過程中，我的指導老師曹艷銘老師傾注了大量的心血。從選題到開題報告，從寫作提綱到論文正文，一遍又一遍地指出寫作中的具體問題，在此我表示衷心感謝。倘若沒有曹老師的指導，我的論文寫作不會進行的如此順利。曹老師教給我的不僅是知識，更尤為可貴的是她嚴謹?shù)闹螌W精神，在日后學習和工作中這種精神都將使我受用無窮。感謝父母的默默支持，他們是 我不畏困難不斷進取的精神力量之源。同時我還要感謝在我學習期間給我極大關心和支持的各位老師以及關心我的同學和朋友。正是在與大家若干次深入地辯論和探討中我的認知水平不斷增長。 山西財經大學畢業(yè)論文（設計） 16 山西財經大學畢業(yè)論文（設計） 17 參考文獻： [1]董惠良 .企業(yè)會計制度設計 [M].立信會計出版社， 2020 年 . [2]楊月英 .對企業(yè)內部會計制度有關問題的探討 [J].冶金財會， 2020 年 . [3]宋美娜．淺析企業(yè)內部會計制度的建設 [J].現(xiàn)代經濟信息， 2020 年 . [4]李妍．淺論企業(yè)內部會計制度建設［ J］．科技信息（學術研 究）， 2020 年 [5]師嘉余．關于完善企業(yè)內部會計制度的幾點思考［ J］．商場現(xiàn)代化， 2020 年
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