我國(guó)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策-資料下載頁
2025-03-26 00:13本頁面
【正文】 因?yàn)楦咚刭|(zhì)的人才才能帶來高質(zhì)量的產(chǎn)品，高質(zhì)量的產(chǎn)品才能收獲高額的資金，所以，人才才是一個(gè)企業(yè)不可錯(cuò)失的資源。而且，高素質(zhì)的人才往往擁有較高的自律能力以及良好的人品，這對(duì)于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有著良好的幫助作用。 ⑶切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè), 加強(qiáng)其預(yù)防作用內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)的時(shí)候，不可能一步到位，必然存在著一些紕漏之處，所以在執(zhí)行的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)不斷的修改、完善內(nèi)部控制制度。企業(yè)高管必須以身作則，帶領(lǐng)企業(yè)共同建設(shè)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)內(nèi)部控制制度有效的運(yùn)行，并將極大的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)防作用。⑷切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)管機(jī)制內(nèi)部控制制度再好，也需要貫徹執(zhí)行，方可得到實(shí)際的效果。內(nèi)部控制制度再好，也需要得到徹底的貫徹落實(shí)，才能夠收到實(shí)效。因此，為了保證內(nèi)部控制制度得到良好的執(zhí)行，必須建立起考核、監(jiān)督以及制約的機(jī)制，督促企業(yè)管理人員以及員工主動(dòng)執(zhí)行。⑸內(nèi)部管理制度也需切實(shí)制定, 以便更好的適合自己的企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制制度的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意到一個(gè)問題，就是各行各業(yè)的企業(yè)都有其自己的特殊性，因此，企業(yè)之間的內(nèi)部控制管理制度是不可能相互適用的，因此，企業(yè)在制定自己的內(nèi)部管理控制制度的時(shí)候，必須要切合自己企業(yè)自身狀況而制定，這樣制定出的內(nèi)部控制制度才能更加適合自己企業(yè)，有利于企業(yè)的發(fā)展。對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行加強(qiáng)，必定會(huì)促進(jìn)企業(yè)往更加有力的方向發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度的建立，使得對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管情況更清晰，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的掌握也更加明了，便可使企業(yè)情況能夠在會(huì)計(jì)報(bào)表中呈現(xiàn)的更加真實(shí)。這些方面都可以幫助所在企業(yè)通過遵紀(jì)守法的經(jīng)營(yíng)來獲取長(zhǎng)足的發(fā)展。但是，長(zhǎng)期來看，很多企業(yè)高管一直不太重視建立內(nèi)部審計(jì)制度的重要性，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員認(rèn)識(shí)不足，即使有些企業(yè)招聘內(nèi)部審計(jì)工作者，往往都是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員兼任，且直接對(duì)廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，這樣的情況下，內(nèi)部審計(jì)人員很難堅(jiān)持自己的立場(chǎng)，最終這些內(nèi)部審計(jì)人員也會(huì)成為廠長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)以權(quán)謀私的工具。因此，要想改變這種情況，第一，就是要提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度建立的重視，第二，如果把內(nèi)部審計(jì)人員與財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)這部分組織中分離出來，使內(nèi)部審計(jì)者有自己獨(dú)立的組織和管理人員，并直接受企業(yè)的董事會(huì)管理，這樣就可以使內(nèi)部審計(jì)人員工作更加可靠有效，減少一些管理層對(duì)其工作的不利影響。第三，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，從專業(yè)知識(shí)方面以及道德操守方面共同進(jìn)行，保證審計(jì)人員可以認(rèn)真的履行自己所承擔(dān)的職責(zé)，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。由以上總結(jié)可知，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立是非常有必要的，若想使得企業(yè)的發(fā)展更加蓬勃生機(jī)有前景，必須建立起真正起到作用的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的建立與完善，可以使企業(yè)在規(guī)范的正常的軌道上不斷前行，不偏離軌道，將企業(yè)的狀況掌控在一個(gè)可控范圍之內(nèi)，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。 參考文獻(xiàn)[1]劉靜. 審計(jì)學(xué)（第二版）[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010. [2]趙溪. 淺談企業(yè)如何構(gòu)建并完善內(nèi)部控制體系[J].東方企業(yè)文化，2010.[3]高志軍. 企業(yè)內(nèi)部控制制度面臨的問題及完善對(duì)策[J].中國(guó)市場(chǎng)，2009（04）.[4]宋寶連. 淺談我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及應(yīng)對(duì)措施[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2012（10）.[5]魏志永. 淺談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J].全國(guó)商情(理論研究),2010.[6]汪小婷. 源于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(征求意見稿)的思考與啟示[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì), 2007(5).[7]張彥濤. 淺議中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的發(fā)展思路[J].中國(guó)外資，2012（11）.[8]尹軍喬. 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）,2013（1）.[9]樊麗君. [J].中國(guó)市場(chǎng)，2010（52）．[10][J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2010.[11]李小娟. 當(dāng)前我國(guó)內(nèi)部控制存在的問題及成因分析[J].綠色財(cái)會(huì)，2011.[12]呂清仿. 內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實(shí)證研究[J].中國(guó)學(xué)術(shù)期刊，2009.9
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