【正文】 128100 應(yīng)交稅費(fèi) 2250 庫存商品 547785 預(yù)提費(fèi)用 4500 待攤費(fèi)用 2400 累計(jì)折舊 160800 固定資產(chǎn) 318000 實(shí)收資本 650000 生產(chǎn)成本 68960 要求： （ 1）編制東方有限責(zé)任公司 12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄。 （ 2）編制資產(chǎn)負(fù)債表 （ 3）編制利潤表 （ 4）編制現(xiàn)金流量表 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 東方有限責(zé)任公司 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 1日，銷售產(chǎn)品一批，計(jì) 300000元，增值稅（ 17%）51000元，共計(jì) 351000元，已通過銀行收款。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 2） 2日，從光通公司購入材料一批，計(jì) 130000元，增值稅（ 17%） 22100元，共計(jì) 152100元，材料已驗(yàn)收入庫，材料款已通過銀行付款。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 3） 3日，從百貨商廈購辦公用品 600元，增值稅（ 17%）102元，共計(jì) 702元，以轉(zhuǎn)賬支票付款。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 4） 6日，張善佑出差借款 2022元，以現(xiàn)金支付。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 5） 8日，從銀行提取現(xiàn)金 80000元，準(zhǔn)備發(fā)工資。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 6） 8日，以現(xiàn)金支付職工工資 80000元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 7） 11日，張善佑報(bào)銷差旅費(fèi) 2350元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 8） 13日，從銀行提取現(xiàn)金 3600元，備日常零星支出。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 9） 16日，通過銀行支付廣告費(fèi) 4000元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 10） 17日，職工報(bào)銷福利費(fèi) 800元，付現(xiàn)金。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 11） 22日，通過銀行支付全公司電費(fèi) 6000元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi) 4000元，公司管理部門用電費(fèi) 2022元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 12） 24日，銷售產(chǎn)品一批，計(jì) 202200元，增值稅（ 17%）34000元，共計(jì) 234000元，已通過銀行收款。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 13） 25日，從星光公司購入材料一批 100000元，增值稅（ 17%） 17000元，共計(jì) 117000元，已通過銀行付款，材料驗(yàn)收入庫。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 14） 30日，將本月職工薪酬進(jìn)行分配，工資 81000元，其中生產(chǎn)人員工資 64800元，管理人員工資 16200元；應(yīng)支付職工福利費(fèi) 11340元，其中，生產(chǎn)人員 9072元，管理人員 2268元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 15） 30日，本月耗材 294200元，其中，生產(chǎn)產(chǎn)品用 293500元，修理設(shè)備用 700元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整： ① 預(yù)提本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息 5000元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整： ② 本月份應(yīng)計(jì)銀行存款利息收入為 3000元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整： ③ 待攤費(fèi)用攤?cè)氡酒?500元，其中攤銷保險(xiǎn)費(fèi) 300元，管理部門報(bào)刊費(fèi) 200元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整： ④ 提取本月折舊費(fèi) 1600元，其中，車間折舊費(fèi) 960元，管理部門折舊費(fèi) 640元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整： ⑤ 已知東方公司 20XX年應(yīng)收賬款期末余額為 6000元，按應(yīng)收賬款期末余額 %計(jì)算壞賬準(zhǔn)備。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 16） 31日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制作以下賬項(xiàng)調(diào)整： ⑥ 計(jì)提本月所得稅 39372元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 17） 31日結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本及產(chǎn)品銷售成本。 ① 將本月制造費(fèi)用 1660元分配計(jì)入生產(chǎn)成本。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 17） 31日結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本及產(chǎn)品銷售成本。 ② 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 402022元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 （ 17） 31日結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本及產(chǎn)品銷售成本。 ③ 從“庫存商品”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本 350000元。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 登記 T字賬 按照東方有限責(zé)任公司記賬憑證中的分錄所涉及的科目，分設(shè)下述“ T”總分類賬。 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 庫存現(xiàn)金 貸 期初余額 3740 （ 5） 80000 （ 8） 3600 （ 4） 2022 （ 6） 80000 （ 7） 350 （ 10） 800 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 銀行存款 貸 期初余額 70175 （ 1） 351000 （ 12） 234000 （ 2） 152100 （ 3） 702 （ 5） 80000 （ 8） 3600 （ 9） 4000 （ 11） 6000 （ 13） 117000 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 應(yīng)收賬款 貸 期初余額 6000 借 其他應(yīng)收款 貸 （ 4） 2022 （ 7） 2022 （ 16） / ② 3000 借 原材料 貸 期初余額 128100 （ 2） 130000 （ 13） 100000 （ 15） 294200 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 庫存商品 貸 期初余額 547785 借 待攤費(fèi)用 貸 期初余額 2400 借 固定資產(chǎn) 貸 期初余額 318000 （ 17） / ② 402022 （ 17） / ③ 350000 （ 16） / ③ 500 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 累計(jì)折舊 貸 期初余額 160800 借 應(yīng)付賬款 貸 期初余額 1550 借 銀行借款 貸 期初余額 324085 （ 16） / ④ 1600 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 應(yīng)付職工薪酬 貸 （ 14） 81000 期初余額 1975 （ 6） 80000 （ 14） 11340 （ 10） 800 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 期初余額 2250 （ 1） 51000 （ 12） 34000 （ 16） / ⑥ 39372 （ 2） 22100 （ 13） 17000 借 預(yù)提費(fèi)用 貸 期初余額 4500 （ 16） / ① 5000 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 實(shí)收資本 貸 期初余額 650000 借 生產(chǎn)成本 貸 期初余額 68960 （ 11） 4000 （ 14） 64800 （ 14） 9072 （ 15） 293500 （ 17） / ① 1660 （ 17） / ② 402022 會(huì)計(jì)循環(huán)（二）：結(jié)賬與編表 借 制造費(fèi)用 貸 借 主營業(yè)務(wù)收入