第二篇會計基礎與財務管理-財務會計-資料下載頁
2025-05-22 14:41本頁面
【導讀】20xx會計的職能（熟悉）。運動~會計信息~最大效益。事前審查/事中審查/事后審查。特定單位~空間范圍。不得間斷~時間長度。會計期間~日歷年。計賬本位幣~人民幣。真實性、可靠性和可驗證性。相同的會計政策：不同時期；不同企業(yè)。及時確認、計量、報告-時效性、有用性。賬簿、試算；報表。應計制、應付會計基礎。在取得時，按照實際成本計量。局限性重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量。會計信息應當反映所有重要交易或事項。重要事項-規(guī)定程序-準確披露。次要事項-簡化處理。兩個或以上的賬戶中進行等額記錄。分析對于會計等式的影響類型。等式兩側同時變化-變更企業(yè)資金總額。結構及經濟業(yè)務登記方法。加以歸納整理的會計分錄憑證。賬證、賬賬、帳實等相符。付，信用證等9種結算方式。以下費用不計入存貨成本：3項
【正文】 趨勢分析法 ?連續(xù)幾期 → 變動趨勢 三步 二、比率分析 最重要、最基本的方法 ?兩個關聯因素 → 百分率、比率、分數 ?指標：目的、角度，分析主體， .. 三、因素分析 ?指標～影響因素 1 連環(huán)替代法 2 差額計算法 ?連環(huán) 順序 替代 4步 ?直接利用 ..差額 四、綜合分析 1 綜合分析的內容 ?四個方面 2 財務指標體系的綜合分析 ?杜邦財務分析體系 ?內在聯系 → 指標體系 → 綜合分析 ?分析原因，協調關系 ?凈資產收益率 圖 ..2091 一、盈利能力分析 1 凈資產收益率 ? 核心指標 2 總資產報酬率 二、營運能力分析 1 總資產周轉率 含義 算法 應用 2 流動資產周轉率 3 存貨周轉率 4 應收賬款周轉率 ?周轉 次數 /天數 ?周轉 次數 /天數 ?周轉 次數 /天數 ..2092 企業(yè)狀況與經營成果分析 (掌握 ) 三、償債能力分析 1 資產負債率 ? 50%比較適合 2 速動比率 含義 算法 應用 ? 速動資產 =流動資產 存貨 ? 速動資產 =貨幣資金 +短期投資 +應收票據 +應收賬款 +其他應收款 ? ≥ 1 四、發(fā)展能力分析 1 銷售（營業(yè)）增長率 2 資本積累率 ? 保全性、增長性 3 流動比率 ? ≥ 2 ? ≮0 1Z102100 籌資管理 ..2101 資金成本及其計算（熟悉） 一、資金成本的概念 ? 代價：資金籌集費 +資金使用費 一次性 經常性 ?表示：絕對數；相對數 （式 ..21011） ?資金成本（率）的作用 ?3項 二、影響資金成本的因素 1 無風險收益率（外部客觀因素） ① ..供求關系 ② 通貨膨脹率 2 風險報酬率（投資者） ③ 經營風險 ④ 財務風險 ?融資規(guī)模 ?資本市場的條件 三、資金成本的計算 1 個別資金成本的計算 2 綜合資金成本的計算 ini iKWK ?? ?? 1?債務成本 ?留存收益成本 機會成本 ?普通股成本 式 ..21012 一、（依靠）商業(yè)信譽籌資 1 應付賬款 ?延期付款（不涉及 /涉及現金折扣）。 2/ 1/ 0/30 ..2102 短期籌資的特點與方式（熟悉） ?一般不超過 1年！ 2 預收賬款 3 應付票據 ?免費籌資，有代價籌資 二、短期銀行借款 ?借款期限 ≤ 1年 1 無擔保借款 ? 信用條件 ：信貸額度；周轉信貸協議；補償性余額；償還條件；其他承諾。 自身信譽 2 擔保貸款 抵押 /擔保 ?擔保品 ：應收賬款；應收票據；存貨。 3 短期銀行借款利息的支付方式 ① 利隨本還 ② 貼現法（本利之 差 ） ③ 加息法 三、短期籌資策略組合 1 流動資產組合策略 ?臨時性資產：季節(jié)或臨時原因 → 短期負債 ?永久性資產：長期穩(wěn)定需要 → 長期負債 （ 1）籌資策略類型 ① 穩(wěn)健型（長期 ..過多） ② 激進型（長期 ..不足） ③ 折中型 （ 2）應注意的問題 2 各項目的組合策略 ?期限～來源 ?三個方面 一、長期負債籌資 ?借款期限 1年 1 企業(yè)取得長期借款的條件 ? 6個 2 長期借款的保護性條款 ① 一般保護性條款 ? 通用部分： 4條！ ② 例行性保護條款 ③ 特殊性保護條款 ? 大多包括： 6條！ ? 特殊情況： 5條！ ..2103 長期籌資的特點與方式（熟悉） （一）長期借款 3 長期借款的利率 ① 固定利率 ② 變動利率 ③ 浮動利率 定期調整 隨時調整 4 長期借款的償還方式 ? 4種 ！ （二）長期債券籌資 ?含義：超過 1年的公司債券 ?發(fā)行條件： 6個 ?發(fā)行價格：平價，溢價，折價 ?信用等級 （三）租賃籌資 1 租賃：經營租賃；融資租賃 4個優(yōu)點 2 融資租賃的主要特征 ? 7個 3 融資租賃的租金 ?3大部分 （四）可轉換債券籌資 ?含義： ..規(guī)定的時間、規(guī)定的價格債券轉換為股票 ?發(fā)行資格 二、長期股權籌資 （一）優(yōu)先股籌資 （二）普通股籌資 1 特征：優(yōu)先權；股息固定、靈活 兼具股票、債券的特點 2 優(yōu)點 ?4個 （三）認股權證籌資 ?上市的目的 ?上市的條件 ?優(yōu)點： 4個 最基本、最標準 ?含義：特定的價格、規(guī)定的期限，既定的數量 → 購買股票 1Z102110 流動資產財務管理 ..2111 現金和有價證券的財務管理（掌握） 一、現金管理的目標和內容 ?現金 +有價證券 ?目標：提高資金收益率（流動性 +盈利性） ?交易性需要 ?預防性需要 ?投機性需要 ?內容：三大方面 二、目標現金持有量的確定 1 成本分析模式 ① 機會成本 ② 管理成本 ③ 短缺成本 三者之和最小 2 存貨模式 ?現金持有成本 =置存成本 +交易成本 最佳變現次數 ?式 ..2111 ?圖 ..2111 3 隨機模式 ?需要難以預知 控制范圍 三、現金收支管理 ?提高使用效率： 四個 方面的工作 四、閑置現金投資管理 短期投資 ..2112 應收賬款的財務管理（掌握） 一、 ..對企業(yè)的不良影響 ?三個 方面 二、應收賬款的成本 ① 機會成本 ② 管理成本 ③ 壞賬成本 三、商業(yè)信用和商業(yè)條件 1 信用標準 ?5C評估法 ：品質、能力、資本、抵押、條件 2 信用條件 ① 信用期限 ② 折扣期限 ③ 現金折扣 四、收賬政策 五、風險防范與控制 ?6項 措施 ?允許拖欠的期限 ?催收 ?收賬費用 ?法院 ..2113 存貨的財務管理（掌握） 一、存貨管理的概念及作用 ?存貨：為銷售、耗用而 儲備 的資產 二、存貨的成本 1 取得成本 ① 訂貨成本 ② 購置成本 ?式 ..21131 ?式 ..21132 2 存儲成本 ?式 ..21133 3 缺貨成本 ?式 ..21134 4 存貨的總成本 圖 ..2113 三、存貨經濟批量 ?基本假設： 7個 ?公式： ..21135/6 ?例題： ..21131 四、存貨資金占用量的測定 1 周轉期法（每天周轉額～周轉期） 特點 ?式 ..21137 ?例 ..21132 2 分析法（合理占用～變動因素） ?式 ..21138 ?例 ..21133 3 比率法（比例關系） ?三種資金率 → 三個公式 ?例 ..21139/13 4 余額法（期末余額） ?式 ..211314 五、存貨管理的 ABC分析法 1 概念與應用 ① 金額標準 ② 品種數量 標準 2 ABC分析法的操作步驟 ?4步 表 ..2113：管理方法
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1