【導(dǎo)讀】業(yè)會計制度》，結(jié)合xx集團(tuán)業(yè)務(wù)特點特定本管理辦法。第二條本管理辦法適用于xx集團(tuán)各控股公司；集團(tuán)財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)的變化和管理要求每年進(jìn)行修定和完善，第四條各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財務(wù)工作。財務(wù)人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)工作。充、調(diào)整和制定適合本公司的細(xì)則，但不得與本管理制度相違背。人民幣第九條記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記帳法。帳款賬齡超過1年的應(yīng)收款項（汽車消費類按計劃應(yīng)還公司貸款余額，額的3%－5%計提。配件、裝具按實際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。理臺帳進(jìn)行管理，輔助管理臺帳視同會計檔案進(jìn)行管理。正式營業(yè)執(zhí)照的店、區(qū)域、公司不能作為稅務(wù)核算主體。發(fā)生時第一時間錄入金蝶系統(tǒng)中。詳見《金蝶ERP操作規(guī)程》7、各分。員，費用按科目核算要求進(jìn)行歸集，不得隨意調(diào)整費用項目類別。

　　

【正文】 經(jīng)理簽字審批后方可辦理。 銀行出納員填寫支票必須按批準(zhǔn)的金額、日期、用途、收款人來填寫、登記，財務(wù)主管加蓋預(yù)留銀行印鑒。 出納員應(yīng)建立支票使用登記表，領(lǐng)取人簽字，并注明領(lǐng)取日期及金額。 支票使用登記表按帳戶、購買順序統(tǒng)一編號，年終造冊歸檔。 1銀行出納員不得填發(fā)空白支票和空頭支票； 不得填發(fā)無收款人的支票。如因業(yè)務(wù)需要確實需要簽發(fā)空白支票 ,由財務(wù)人員在支票上寫明收款人、用途，如能了解到大致的金額可在支票上“小寫金額欄”封口。由領(lǐng)取人在支票存根上簽收，支票根出納留存。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。 1支票用途原則上不得更改。若改作他用，須向總經(jīng)理申請 ,經(jīng)批準(zhǔn)后 ,方可使用。 1作廢支票必須交回財務(wù)部門。銀行出納員對作廢支票應(yīng)妥善保管（票根及票面齊全），并注明“作廢”字樣注銷，將作廢的支票粘貼于支票使用登記表的背面，作 為附件存檔。 1丟失支票，責(zé)任人應(yīng)及時向新聞部門辦理“作廢聲明”，費用由責(zé)任人承擔(dān)，若被人冒領(lǐng)、竊用，按公司規(guī)定賠償公司損失； 并將新聞報紙的報頭、日期及內(nèi)容復(fù)印歸檔，粘貼于該張支票使用登記表的背面，作為附件存檔。 1銀行對帳單按帳戶、發(fā)生時間順序統(tǒng)一編號，年終造冊歸檔，不得丟失，否則視為銀行出納員工作過失，按照《員工獎懲辦法》給予處罰。 1不得出租或出借公司帳號。 第五十八條銀行匯票管理 財務(wù)收到銀行匯票時，出納開具收據(jù)，逐筆登記銀行匯票臺帳，注明出票人、出票銀行、出票日期、金額、到期日期。 財務(wù)在開戶銀行辦理完銀行匯票業(yè)務(wù)后，要逐筆登記銀行匯票管理臺帳，登記出票銀行、出票日期、金額、到期日期。財務(wù)負(fù)責(zé)及時足額歸還到期款項。 第五十九條、公司涉及的發(fā)票有：增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票、維修業(yè)發(fā)票、普通商品銷售發(fā)票。 開具發(fā)票的要求及注意事項（ 1）、財務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的管理，財務(wù)人員必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票，不得給任何單位或個人代開發(fā)票，如確需開具發(fā)票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按發(fā)票金額的 17%收取稅金； 發(fā)票的填寫必須字跡清楚，不得涂改； 在當(dāng)月重新開具發(fā)票，必須先在發(fā)票開票系統(tǒng)中進(jìn)行“作廢” 處理，在作廢的發(fā)票上加蓋“作廢”標(biāo)記，再另行開具新的發(fā)票； 如果跨月開具發(fā)票，需填開一張同樣金額的紅色發(fā)票，再重新開具新的發(fā)票，跨月發(fā)票不得作廢。財務(wù)人員要按月將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊。 （ 2）、公司開具的進(jìn)項增值稅發(fā)票，對方不能認(rèn)證或其他原因辦理退票的，如在當(dāng)月在系統(tǒng)中直接先作廢該張發(fā)票，在系統(tǒng)中另開一張正確的發(fā)票； 如果跨月退回的不能認(rèn)證的增值稅發(fā)票，要對方出具稅務(wù)局不能認(rèn)證的證明，要先在增值稅開票系統(tǒng)中開一張同樣金額的紅色發(fā)票，再開具正確發(fā)票。 （ 3）、財務(wù)收取的發(fā)票，要確保開票信息完整、正確，對取得的增 值稅發(fā)票要按稅法要求及時進(jìn)行認(rèn)證，對不能認(rèn)證的發(fā)票要及時通知相關(guān)人員進(jìn)行更換，并將不能認(rèn)證的證明材料出具完整，財務(wù)每月將存根聯(lián)裝訂成冊。 （ 4）、發(fā)票實行專人管理，妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。發(fā)票丟失應(yīng)立即向集團(tuán)公司財務(wù)部和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并登報予以公告。公司不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。 （ 5）、稅務(wù)核算必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票，發(fā)票由財務(wù)部保管人員負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管。 （ 6）、為規(guī)范稅務(wù)核算，員工進(jìn)行費用報銷時，先由負(fù)責(zé)稅務(wù)核算的財務(wù)人員按票據(jù)的性質(zhì)進(jìn)行分類，并填制不同的報銷單，領(lǐng)導(dǎo)簽字的報銷單要附在記帳憑證中作為原始單據(jù)備查。 第六十條收據(jù)的管理 收據(jù)分為紙制和電子收據(jù)（ 1）紙制收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管，業(yè)務(wù)部門使用可經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后由使用人從財務(wù)部領(lǐng)用，但也必須需設(shè)立領(lǐng)用登記冊，嚴(yán)格領(lǐng)、用、存和繳銷手續(xù)，并按號碼順序使用。 （ 2）內(nèi)部核算一律以電子收據(jù)為準(zhǔn)，所有的款項要按公司要求在金蝶系統(tǒng)中錄入打印作為財務(wù)記帳的原始單據(jù)。收據(jù)不能重復(fù)開具，對已為客戶開具紙 制收據(jù)，也必須錄入金蝶系統(tǒng)，標(biāo)明紙制單據(jù)號碼，電子單據(jù)和紙制單據(jù)共同作為財務(wù)記帳的原始單據(jù)。 對收到的所有款項財務(wù)必須要按客戶明細(xì)逐個開具收據(jù)，收據(jù)不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具收據(jù)，并在誤填的收據(jù)上注明“誤填作廢”。如客戶丟失原收據(jù)，則不得補(bǔ)開收據(jù)。公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開具票據(jù)。 填開收據(jù)時，按實際收到金額據(jù)實開具，加蓋本單位財務(wù)專用章； 紙制收據(jù)作廢，必須將各聯(lián)粘貼在存根上，不得撕毀； 如需銷毀，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。對開錯的電子收據(jù)，財務(wù)已作帳務(wù)處理的不得做作廢處理，另開具一張 同樣的紅字收據(jù)，再開具一張正確的收據(jù)。收據(jù)共三聯(lián)，存根一聯(lián)、客戶留存一聯(lián)、會計記帳一聯(lián)。 對違反本辦法規(guī)定的人員，可按情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人員給予罰款或降級等處罰。 第六十一條集團(tuán)內(nèi)部各公司之間開具銷售發(fā)票流程 負(fù)責(zé)部門：分公司財務(wù)部； 負(fù)責(zé)人：雙方分公司財務(wù)經(jīng)理及報稅會計，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實。 發(fā)票開具附件要求： （ 1）、開增值稅專用發(fā)票必備材料：車輛型號、車輛名稱、合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購銷合同（盡量提供），購車單位開票信息（單位名稱、稅號、開戶行、地址、電話）。 （ 2）、開機(jī)動車銷售統(tǒng)一 發(fā)票必備資料：車輛合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購車單位開票信息。個人名義購車提供車主身份證復(fù)印件，掛靠企業(yè)的客戶則需要提供企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。如掛靠企業(yè)需要開具可以抵扣的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則需要提供企業(yè)稅號及公司名稱、公司注冊地址。 （ 3）、以上材料由需開票的分公司業(yè)務(wù)部門提供給財務(wù)部，并填寫開票通知單（表樣附后），由財務(wù)部經(jīng)理審核簽字。再由需開票的分公司財務(wù)部將開票通知單和以上相關(guān)材料，提供給開票分公司財務(wù)部，開票公司財務(wù)經(jīng)理必須在開票通知單簽字同意后方可落實給開票的財務(wù)人員。以上信息的復(fù)印件雙 方財務(wù)留檔備查。 （ 4）、如果不能及時提供相關(guān)材料給開票分公司，并且十分緊急，須開票方總經(jīng)理在開票通知單上簽字同意，開票后，盡快提供全相關(guān)材料。 （ 5）、開票分公司財務(wù)部開完發(fā)票后要及時通知需開票分公司財務(wù)部，有其他原因暫時不能開具的也要及時通知需開票分公司，雙方及時協(xié)調(diào)。 （ 6）、無正當(dāng)理由，不得任意更換或作廢發(fā)票。需做廢的發(fā)票，必須提供已拿走的所有發(fā)票聯(lián)次。跨月的增值稅專用發(fā)票需要做廢的，需開票分公司取得稅務(wù)局批準(zhǔn)的后，方可開具。 第六十二條集團(tuán)內(nèi)部機(jī)動車銷售車輛發(fā)票開具規(guī)定 集團(tuán)內(nèi)部消貸車輛機(jī)動車銷 售車輛發(fā)票開具由貸款主體來確定，即由誰作貸款由誰來開具最終的機(jī)動車銷售發(fā)票； 貨款由負(fù)責(zé)辦理貸款的公司直接付款（包括車輛的定金），增值稅進(jìn)項發(fā)票由供貨商直接開給貸款公司，涉稅財務(wù)視同本公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。 集團(tuán)內(nèi)部全款銷售的車輛，由車輛資源單位直接開具機(jī)動車銷售發(fā)票。 開票通知單采用集團(tuán)統(tǒng)一第十一章財務(wù)日常行為規(guī)范和要求第六十三條財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)與要求 認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)會計制度、財務(wù)管理制度及公司有關(guān)規(guī)定。 建立健全公司財務(wù)管理與核算的各項規(guī)章制度，按期修訂和完善。 接受集團(tuán)財務(wù)的內(nèi)部審計、檢查，如實提供所需資料。 不斷完善會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。 建立各級財會人員崗位責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級的工作。 設(shè)置和登記總帳、各種明細(xì)分類帳，對公司的全部經(jīng)營活動，財產(chǎn)物資如實進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督。 按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和集團(tuán)會計核算辦法設(shè)置會計科目、處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制和審核記帳憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。 每季協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行一次清查盤點，做到帳實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行帳務(wù)處理。 對公司的成本、費用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制資金使用計劃每月進(jìn)行對比分析，按時報送有關(guān)部門。 對公司流動資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時納入財務(wù)核算。 1及時清理債權(quán)、債務(wù)，凡在二個月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報公司總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)的處理。（本條可以劃給會計） 1按報表名稱、內(nèi)容、時間、報送部門、編制要求，及時準(zhǔn)確編制財務(wù)各類報表并按時報送相關(guān)部門 1組織財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)分析，向公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總裁報告經(jīng)營運作狀況，適時提 出改善意見與建議。 1對會計資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。 1協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司其他各部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，維護(hù)與工商、稅務(wù)、銀行、會計師事務(wù)所等政府部門和中介機(jī)構(gòu)的公共關(guān)系。 第六十四條財務(wù)經(jīng)理責(zé)任與權(quán)限、 在公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、財經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書面報告公司總經(jīng)理。 對報銷原始憑證的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實的原始憑證，不予受理 ,并報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 對資金使用情況負(fù)責(zé)。有權(quán)對無合同、無資金計劃，無公司總經(jīng)理或董事長特批的預(yù)付款項，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)核對庫存現(xiàn)金、帳實情況。 對公司員工因公借款、報銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財務(wù)審批報銷管理制度”有關(guān)條款執(zhí)行。 第六十五條財務(wù)人員的檢查與考核 考核方式：采用逐及考核制，每月 28 日前各公司財務(wù)經(jīng)理將次月工作計劃上報集團(tuán)財務(wù)管理部經(jīng)理，集團(tuán)財務(wù)管理部經(jīng)理溝通、協(xié)調(diào)后，將工作計劃返回給各分公司財務(wù)，于次月 3 日前出具各公司財務(wù)人員的崗位 KPI 考核量化表報集團(tuán)副總認(rèn)同后，作為工作 溝通的工具。 集團(tuán)財務(wù)人員的考核：由集團(tuán)財務(wù)管理中心和審計部負(fù)責(zé)，流程同上。 財務(wù) 第二篇：公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范 公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范目錄第一節(jié)貨幣資金 9 第二節(jié)往來款項的管理 12 第三節(jié)存貨管理制度 13范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類 18管理方式 18低值易耗品的管理流程 18賠償制度 20報廢 20交接 20盤點 20 第三十三條實行固定資產(chǎn)歸口管理 21公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為 21各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作 21第三 十六條固定資產(chǎn)計價方法及折舊方法 22固定資產(chǎn)價值 23固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法 24 第三十八條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 24 第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理 25 第四十六條成本核算范圍 29 第四十七條費用核算要求 30費用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團(tuán)財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 30經(jīng)營費用、管理費用核算要求 30特殊事項業(yè)務(wù)的核算 31核算原則 32核算辦法 32 第五十二條銷售方式的選擇 34 第五十三條汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù) 34集團(tuán)內(nèi)部購銷成本核算 36對消貸車輛核算規(guī)定 37核 實相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性 48核實票據(jù)的真實性、合法性 48嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定 49提要段 54分析評價段 54資產(chǎn)、負(fù)債分析 55收入分析 55成本、費用分析 55現(xiàn)金流分析 55主要財務(wù)指標(biāo)分析 55說明段 55建議段 56附表 56財務(wù)分析報告要求 56財務(wù)分析報告封皮 告文本格式 析法 。 58 第一章總 則第一條為規(guī)范全公司財務(wù)行為，給財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算提供理論依據(jù)，依據(jù)《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，結(jié)合 xx集團(tuán)業(yè)務(wù)特點特定本管理辦法。 第二條本管理辦法適用于 xx 集團(tuán)各控股公司； 集團(tuán)財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)的變化和管理要求每年進(jìn)行修定和完善，在沒有新的管理辦法出臺之前，一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團(tuán)財務(wù)中心，各公司財務(wù)人員在本管理制度的參照下開展核算工作。 第三條集團(tuán)實行財務(wù)人員委派制，集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的 統(tǒng)一管理，進(jìn)行日常財務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各公司之間的集團(tuán)資金調(diào)配、對外融資、稅務(wù)籌劃、財務(wù)核算管理、財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。 第四條各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財務(wù)工作。財務(wù)人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)工作。 第五條各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，本管理辦法未涉及到部分，要適時補(bǔ)充、調(diào)整和制定適合本公司的細(xì)則，但不得與本管理制度相違背。 第二章主要會計政策基本要求第六條會計：公歷 1 月 1 日至 12 月 31日第七條財務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天第八條記帳本位幣： 人民幣第九條記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記帳法。 第十條壞帳記提方法：備抵法。計提準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)：每年年末對應(yīng)收帳款賬齡超過 1年的應(yīng)收款項（汽車消費類按計劃應(yīng)還公司貸款余額，對銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計提壞賬準(zhǔn)備），按應(yīng)收帳款余額的 3%－ 5%計提。 第十一條庫存商品核算原則： 整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價）價作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時間。配件、裝具按實際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)攤銷。 備注：對能明確入庫價格的車輛也可按實際采購價格記帳。 庫存