【正文】 料和財務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)配合金融機構(gòu)的貸前考察和貸后檢查的接待工作； 金融機構(gòu)的帳戶管理由所屬子公司財務(wù)負(fù)責(zé)，到期支付利息和賬戶年檢等業(yè)務(wù)； 集團財務(wù)部負(fù)責(zé)為金融管理中心提供各種報表、數(shù)據(jù)支持。利率參見《集團人力資源部員工培訓(xùn)保證金制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 利率：參照《集團內(nèi)部資金拆借管理規(guī)定》。 涉及到承兌匯票的融資業(yè)務(wù)，要建立承兌匯票臺帳，逐筆登記，記錄每張票據(jù)到期還款時間，嚴(yán)禁出現(xiàn)逾期。對在 xx 集團商用車公司商品成本的核算 對需經(jīng)過加工、安 裝、調(diào)試的庫存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作。 （ 3）、費用發(fā)生的時間及計算依據(jù)費用核算依據(jù)遵照責(zé)權(quán)發(fā)生原則，以債務(wù)（即經(jīng)濟業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致公司利益的流出）的發(fā)生時間作為記帳時間，以發(fā)票或公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費用報銷或業(yè)務(wù)發(fā)生時納入當(dāng)期損益； 對公司自制單據(jù)由相關(guān)人員的簽字為準(zhǔn)，如中介費用的計提，要求中介必須在提車時或核算單上簽字，財務(wù)確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生，確認(rèn)當(dāng)期損益，不得以支付確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生。待攤費用應(yīng)在一年內(nèi)攤銷完畢，如：預(yù)先支付的保險費、報刊雜志費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、低值易耗品攤銷、房租分期攤銷到各受益期攤銷期在一年以上的應(yīng)在長期待攤費用科目核算。短期借款應(yīng)設(shè)本金和利息科目分類核算。 核算辦法： （ 1）、對明確沒有廠家市場支持發(fā)生的廣告、宣傳費用支出，在發(fā)生時按受益期間計入相應(yīng)期間的銷售費用 /廣告、宣傳支出。 第四十九條、員工工資、提成、獎金等薪酬及代扣款項管理 員工工資由行政部根據(jù)集團工資核算辦法有考核指標(biāo)的要按考核程序進行核算，于每月底前計提報財務(wù)審核，財務(wù)審核無誤后按員工明細(xì)核算，計入當(dāng)期損益； 提成、獎金等根據(jù)各公司提成、獎金管理辦法計提，財務(wù)審核無誤，也計入當(dāng)期損益。 第五十條各公司的費用報銷流程按《集團費用報銷制度》執(zhí)行，財務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)類別進行歸集。 其他業(yè)務(wù)收入包括：擔(dān)保費收入、保險返利收入、上牌收入、 GPS收入、二保費收入、補證、補牌、年檢、利息、滯納金收入。 第五十三條汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù)： 內(nèi)部管理帳套消貸車輛收入的核算：業(yè)務(wù)員同客戶就相關(guān)的購車事項達到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財務(wù)以整車核算單約定的車款收取首付款后即確認(rèn)銷售收入。集團各分公司財務(wù)結(jié)賬時間為每月末下午 6:00 開始，對于售后維修結(jié)算單，對于已完工車輛要及時辦理維修結(jié)算業(yè)務(wù)，月末結(jié)賬時仍無法完工的在修車輛，以及非人為因素造成的當(dāng)日無法完成的單據(jù)，月末可不用強行結(jié)算，跨月后維修完工及單據(jù)處理完成時，再做及時結(jié)算。 （ 3）、返利預(yù)提、返利轉(zhuǎn)結(jié)和確認(rèn)：銷售部門根據(jù)當(dāng)月入庫車輛預(yù)提參與返利政策的商品的返利，根據(jù)當(dāng)月銷售車輛將 返利確認(rèn)收入。 其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的確認(rèn)方式和依據(jù)（ 1）、其他業(yè)務(wù)收入以勞務(wù)發(fā)生時同時確認(rèn)收入和支出。 第五十四條財務(wù)每月末根據(jù)當(dāng)月實際業(yè)務(wù)預(yù)提稅金：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、 教育費附加、印花稅。營業(yè)稅直接計入管理費用中。 稅費承擔(dān)單位財務(wù)計入應(yīng)交稅金借方科目，貸方內(nèi)部往來 /現(xiàn)金科目； 對于首付款較低，為了把墊款部分在貸款時一塊收回，對于高出實際銷售價格部分開票產(chǎn)生的相關(guān)稅費，開票單位核算辦法不變，稅費由銷售單位承擔(dān)：同時做兩次核算，一次是借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅金科目，同時借應(yīng)交稅金科目，貸：內(nèi)部往來科目。 汽車返利政策維護：由銷售信息員根據(jù)廠家的政策按不同的車型及時進行返利政策的維護。 第十章票據(jù)管理第五十七條支票管理制度，各公司必須嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理簽發(fā)和領(lǐng)用。 收入的支票，銀行出納員應(yīng)做登記并于當(dāng)日送存銀行。 支票在領(lǐng)用前領(lǐng)用人需填寫支票申請單，總經(jīng)理簽字審批后方可辦理。 1銀行出納員不得填發(fā)空白支票和空頭支票； 不得填發(fā)無收款人的支票。 1支票用途原則上不得更改。 1丟失支票，責(zé)任人應(yīng)及時向新聞部門辦理“作廢聲明”，費用由責(zé)任人承擔(dān)，若被人冒領(lǐng)、竊用，按公司規(guī)定賠償公司損失； 并將新聞報紙的報頭、日期及內(nèi)容復(fù)印歸檔，粘貼于該張支票使用登記表的背面，作為附件存檔。 財務(wù)在開戶銀行辦理完銀行匯票業(yè)務(wù)后，要逐筆登記銀行匯票管理臺帳，登記出票銀行、出票日期、金額、到期日期。財務(wù)人員要按月將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。 （ 6）、為規(guī)范稅務(wù)核算，員工進行費用報銷時，先由負(fù)責(zé)稅務(wù)核算的財務(wù)人員按票據(jù)的性質(zhì)進行分類，并填制不同的報銷單，領(lǐng)導(dǎo)簽字的報銷單要附在記帳憑證中作為原始單據(jù)備查。 對收到的所有款項財務(wù)必須要按客戶明細(xì)逐個開具收據(jù)，收據(jù)不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具收據(jù)，并在誤填的收據(jù)上注明“誤填作廢”。對開錯的電子收據(jù)，財務(wù)已作帳務(wù)處理的不得做作廢處理，另開具一張 同樣的紅字收據(jù)，再開具一張正確的收據(jù)。 發(fā)票開具附件要求： （ 1）、開增值稅專用發(fā)票必備材料：車輛型號、車輛名稱、合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購銷合同（盡量提供），購車單位開票信息（單位名稱、稅號、開戶行、地址、電話）。 （ 3）、以上材料由需開票的分公司業(yè)務(wù)部門提供給財務(wù)部，并填寫開票通知單（表樣附后），由財務(wù)部經(jīng)理審核簽字。 （ 5）、開票分公司財務(wù)部開完發(fā)票后要及時通知需開票分公司財務(wù)部，有其他原因暫時不能開具的也要及時通知需開票分公司，雙方及時協(xié)調(diào)。 第六十二條集團內(nèi)部機動車銷售車輛發(fā)票開具規(guī)定 集團內(nèi)部消貸車輛機動車銷 售車輛發(fā)票開具由貸款主體來確定，即由誰作貸款由誰來開具最終的機動車銷售發(fā)票； 貨款由負(fù)責(zé)辦理貸款的公司直接付款（包括車輛的定金），增值稅進項發(fā)票由供貨商直接開給貸款公司，涉稅財務(wù)視同本公司銷售業(yè)務(wù)進行核算。 接受集團財務(wù)的內(nèi)部審計、檢查，如實提供所需資料。 按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和集團會計核算辦法設(shè)置會計科目、處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制和審核記帳憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。 1及時清理債權(quán)、債務(wù)，凡在二個月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報公司總經(jīng)理審批，進行有關(guān)的處理。 第六十四條財務(wù)經(jīng)理責(zé)任與權(quán)限、 在公司經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、財經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書面報告公司總經(jīng)理。有權(quán)對無合同、無資金計劃，無公司總經(jīng)理或董事長特批的預(yù)付款項，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。 第六十五條財務(wù)人員的檢查與考核 考核方式：采用逐及考核制，每月 28 日前各公司財務(wù)經(jīng)理將次月工作計劃上報集團財務(wù)管理部經(jīng)理，集團財務(wù)管理部經(jīng)理溝通、協(xié)調(diào)后，將工作計劃返回給各分公司財務(wù)，于次月 3 日前出具各公司財務(wù)人員的崗位 KPI 考核量化表報集團副總認(rèn)同后，作為工作 溝通的工具。 第二條本管理辦法適用于 xx 集團各控股公司； 集團財務(wù)中心應(yīng)根據(jù)集團業(yè)務(wù)的變化和管理要求每年進行修定和完善，在沒有新的管理辦法出臺之前，一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團財務(wù)中心，各公司財務(wù)人員在本管理制度的參照下開展核算工作。財務(wù)人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)工作。計提準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)：每年年末對應(yīng)收帳款賬齡超過 1年的應(yīng)收款項（汽車消費類按計劃應(yīng)還公司貸款余額，對銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計提壞賬準(zhǔn)備），按應(yīng)收帳款余額的 3%－ 5%計提。 備注：對能明確入庫價格的車輛也可按實際采購價格記帳。配件、裝具按實際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。 第二章主要會計政策基本要求第六條會計：公歷 1 月 1 日至 12 月 31日第七條財務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天第八條記帳本位幣： 人民幣第九條記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記帳法。集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各公司之間的集團資金調(diào)配、對外融資、稅務(wù)籌劃、財務(wù)核算管理、財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。 財務(wù) 第二篇：公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范 公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范目錄第一節(jié)貨幣資金 9 第二節(jié)往來款項的管理 12 第三節(jié)存貨管理制度 13范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類 18管理方式 18低值易耗品的管理流程 18賠償制度 20報廢 20交接 20盤點 20 第三十三條實行固定資產(chǎn)歸口管理 21公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為 21各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行以下工作 21第三 十六條固定資產(chǎn)計價方法及折舊方法 22固定資產(chǎn)價值 23固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法 24 第三十八條定期對固定資產(chǎn)進行清查 24 第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理 25 第四十六條成本核算范圍 29 第四十七條費用核算要求 30費用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 30經(jīng)營費用、管理費用核算要求 30特殊事項業(yè)務(wù)的核算 31核算原則 32核算辦法 32 第五十二條銷售方式的選擇 34 第五十三條汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù) 34集團內(nèi)部購銷成本核算 36對消貸車輛核算規(guī)定 37核 實相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性 48核實票據(jù)的真實性、合法性 48嚴(yán)格執(zhí)行集團現(xiàn)金管理規(guī)定 49提要段 54分析評價段 54資產(chǎn)、負(fù)債分析 55收入分析 55成本、費用分析 55現(xiàn)金流分析 55主要財務(wù)指標(biāo)分析 55說明段 55建議段 56附表 56財務(wù)分析報告要求 56財務(wù)分析報告封皮 告文本格式 析法 。 對公司員工因公借款、報銷清算負(fù)責(zé)。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補充，不真實的原始憑證，不予受理 ,并報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 1對會計資料及有關(guān)經(jīng)濟資料，按月進行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。 對公司的成本、費用進行正確核算，負(fù)責(zé)編制資金使用計劃每月進行對比分析，按時報送有關(guān)部門。 建立各級財會人員崗位責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級的工作。 開票通知單采用集團統(tǒng)一第十一章財務(wù)日常行為規(guī)范和要求第六十三條財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)與要求 認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團會計制度、財務(wù)管理制度及公司有關(guān)規(guī)定。需做廢的發(fā)票，必須提供已拿走的所有發(fā)票聯(lián)次。以上信息的復(fù)印件雙 方財務(wù)留檔備查。個人名義購車提供車主身份證復(fù)印件，掛靠企業(yè)的客戶則需要提供企業(yè)的組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件。 對違反本辦法規(guī)定的人員，可按情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人員給予罰款或降級等處罰。公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開具票據(jù)。 （ 2）內(nèi)部核算一律以電子收據(jù)為準(zhǔn)，所有的款項要按公司要求在金蝶系統(tǒng)中錄入打印作為財務(wù)記帳的原始單據(jù)。公司不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。 （ 3）、財務(wù)收取的發(fā)票，要確保開票信息完整、正確，對取得的增 值稅發(fā)票要按稅法要求及時進行認(rèn)證，對不能認(rèn)證的發(fā)票要及時通知相關(guān)人員進行更換，并將不能認(rèn)證的證明材料出具完整，財務(wù)每月將存根聯(lián)裝訂成冊。 第五十九條、公司涉及的發(fā)票有：增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票、維修業(yè)發(fā)票、普通商品銷售發(fā)票。 1不得出租或出借公司帳號。 1作廢支票必須交回財務(wù)部門。由領(lǐng)取人在支票存根上簽收，支票根出納留存。 出納員應(yīng)建立支票使用登記表，領(lǐng)取人簽字，并注明領(lǐng)取日期及金額。 公司采購固定資產(chǎn)原則上采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。 銀行預(yù)留印鑒包括：財務(wù)專用章和法人章。 二保、服務(wù)費、補證、補本的收費標(biāo)準(zhǔn)由消貸經(jīng)理根據(jù)公司商務(wù)政策及時進行維護； 對一次性收取服務(wù)費的客戶可按客戶單個進行政策的一次性維護。 要求對以上稅費按次計算，按次清算，雙方單位財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實。 （ 2）、稅務(wù)帳核算及資金支付流程：改變現(xiàn)有的供應(yīng)商 — 銷售車輛的公司 — 辦理貸款公司 — 貸款客戶的發(fā)票開具方式，變更為由供應(yīng)商直接將增值稅專用發(fā)票開具給辦理貸款的公司，由辦理貸款的公司向客戶開具機動車銷售發(fā)票，視同該筆業(yè)務(wù)由辦理貸款的公司獨立完成，包括從貨款 結(jié)算和發(fā)票的開具。 計算方法增值稅：（主營業(yè)務(wù)銷售收入 主營業(yè)務(wù)成本） /*17%。 （ 3）、保險返利、二保收入要求在收到保險單和二保車輛明細(xì)表時確認(rèn)應(yīng)收和收入。 （ 4）、數(shù)據(jù)核對： 各廠家的商務(wù)政策，財務(wù)經(jīng)理和銷售經(jīng)理都必須掌握，及時監(jiān)督檢查，如果商務(wù)政策有臨時變動，銷售信息員要及時對預(yù)提返利做修改補充。 由于廠家在不同的時間點和不同的商品有多種返利政策，而且返利的政策是和汽車的大件號綁定在一起的，大件號類似于序列號的管理，同一個商品不能進行相同的返利政策，同一個商品可以執(zhí)行多個不同的返利政策。 內(nèi)部管理帳套全款車輛收入的核算，業(yè)務(wù)員同客戶就相關(guān)的購車事項達到一致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同 客戶簽訂整車核算單，財務(wù)以整車核算單約定的車款收取車款確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)。 第五十二條銷售方式的選擇 整車銷售統(tǒng)一采用賒銷方式 售后維修采用分期收款發(fā)出商品方式。不包括為第三方或者客戶代收的款項。 財務(wù)按實發(fā)工資進行發(fā)放，先扣除個人借款，公司應(yīng)發(fā)工資的總額==實發(fā)工資 — 公司為員工代交保險費用（或個人承擔(dān) 部分） 培訓(xùn)費用— 押金等各種應(yīng)扣款項。 （ 3）、對于不能確定廠家是否給予支持、或支持額度不能確定發(fā)生的廣告、宣傳支出，在發(fā)生時先按受益期間計入相應(yīng)期間的銷售費用 /廣告、宣傳支出，收到廠家明確給予的支持書面材料后，再從銷售費用全額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)支出核算，同時確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。 各公司按責(zé)權(quán)發(fā)生制原則正確、及時、