【正文】 月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。 第二十六條、個人帳戶管理規(guī)定 xx 集團(tuán)及其所屬各子公司如因業(yè)務(wù)需要確需開立個人名義的銀行存折（卡）的，上報集團(tuán)財務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開立。銀行卡和存折的管理視同銀行存款進(jìn)行管理，按 開卡（折）戶名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對帳單相核對。每月的明細(xì)單應(yīng)作為公司財務(wù)部門的會計檔案保管。 辦理 xx 集團(tuán)和其所屬各子公司公司業(yè)務(wù)的個人銀行存折（卡）為集團(tuán)公司財產(chǎn)，任何個人不得非法侵占，挪用，貪污。 財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 第二節(jié)往來款項的管理第二十八條應(yīng)收帳款的管理應(yīng)遵守以下原則 公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。 每月底財務(wù)編制與廠家的往來款項對賬表，說明差額的原因，由業(yè)務(wù)部門簽字后備查。 第二十九條業(yè)務(wù)部門的預(yù)付賬款和定金，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，總經(jīng)理審批，財務(wù)付款； 預(yù)付工程款或固定資產(chǎn)類的預(yù)付款和定金必須要根據(jù)合同和相關(guān)的審批程序?qū)徟ㄟ^后方能辦理，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)分公司財務(wù)部 /集團(tuán)財務(wù)中心核對無誤，公司總經(jīng)理 /集團(tuán)總裁審批后，財務(wù)付款； 預(yù)付款和定金按對方單位或個人明細(xì)賬 進(jìn)行明細(xì)分類核算，定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 xx 集團(tuán)汽車領(lǐng)域各公司必須于每月 20 日由資源部將審批過的采購計劃表，報各品牌公司，各品代理公司的采購計劃部門在向廠家系統(tǒng)下訂單的同時，錄入金蝶系統(tǒng) 采購訂單，車輛到貨后，由采購訂單下推外購入庫單，以保證資源共享，車輛資源的分配以金蝶系統(tǒng) 采購訂單日期為準(zhǔn)，各公司資金占用費以金蝶系統(tǒng)中的入庫時間開始計算。 原材料、商品、備件驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負(fù)責(zé)的，要填制原材料、商品短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同原材料、商品一并送交倉庫。 出庫管理原材料、備件的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 存貨成本計價依據(jù)： （ 1）、外購存貨的價值包括買價、增值稅及相關(guān)稅費以及為購置存貨所發(fā)生的其他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務(wù)費等。每月結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)量，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。 盤盈的存貨，作盤盈入庫單，盤盈入庫單不作往來核算，在存貨核算模塊中，點擊盤點作業(yè)維護(hù)，按當(dāng)前庫存成本計算入庫價 格； 如庫存已無此存貨，接最新入庫價格計算，根據(jù)盤盈入庫單增加庫存商品，計入營業(yè)外收入。 財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織存貨的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符。 、入庫：在金蝶系統(tǒng)倉庫里增加贈品庫，建立贈品的基礎(chǔ)資料維護(hù)，其中物流資料 /銷售單價填寫為估價，所有促銷贈品必須全部入贈品庫，入庫單價 ； 盤盈的物料、節(jié)約的機(jī)油按物料市場采購價值入庫。如果是無償贈出的，銷售價格 ； 庫房根據(jù)整車銷售單、配件結(jié)算單，下推贈品出庫單。 管理方式： （ 1）、辦公用品、勞保類：行政部統(tǒng)一采購回來后，按類別分明細(xì)登記數(shù)量、金額賬，詳細(xì)登記購進(jìn)情況、使用情況、結(jié)存情況，月底按部門領(lǐng)用情況匯總后，由各 部門經(jīng)理確認(rèn)簽字傳財務(wù)，計入相應(yīng)部門費用中，每月底財務(wù)部同行政部進(jìn)行辦公用品的清點和核對工作。 （ 4）油費管理：各公司采用油卡管理，一車一卡，由行政部門根 據(jù)當(dāng)月車輛用油情況，統(tǒng)計油費后計入所使用的部門，各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財務(wù)負(fù)責(zé)核算。 （ 2）、歸口管理非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機(jī)類低值易耗品由網(wǎng)絡(luò)部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。 （ 4）、領(lǐng)用使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品登記表”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。入庫殘料按照規(guī)定作價。 盤盈的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用，同時登記備查帳?。? 盤虧或毀損的低值易耗品，在扣除過失人賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)報廢注銷。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。 （ 3）生 產(chǎn)車間及維修車間的機(jī)器、設(shè)備：由車間負(fù)責(zé)管理（ 4）低值易耗品：指車間維修工具類，由車間進(jìn)行管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： （ 1）與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研。 （ 5）負(fù)責(zé)組織招標(biāo)。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 （ 2）、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造該項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價值。 （ 3）、對于已完工結(jié)算且投入使用的固定資產(chǎn)，不管價款是否已付清，自投入使用之日起開始計提折舊，按結(jié)算價或合同約定價格作為固定資產(chǎn)的原值。 第三十八條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。 公司出售、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)總裁確認(rèn)后辦理，出售收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 固定資產(chǎn)的報廢，正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原 價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理確認(rèn)、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后辦理注銷。 第七章融資業(yè)務(wù)管理第四十條集團(tuán)融資業(yè)務(wù)包括： 集團(tuán)公司類融資業(yè)務(wù)包括金融機(jī)構(gòu) 流動資金貸款業(yè)務(wù)、增效擴(kuò)股、發(fā)行企業(yè)債權(quán)、社會融資借款、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類。 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。 三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類融資業(yè)務(wù)由各分公司負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和溝通，集團(tuán)財務(wù)管理部協(xié)助辦理。 對外融資的方案必須報董事長審批后方可實施，銀行融資成本不得高于同期 貸款利率的 60%為限，社會融資成本以不得高于銀行同期貸款利息的 。 第四十四條、集團(tuán)內(nèi)部各公司資金拆借管理辦法 集團(tuán)各公司需按月制定資金計劃報集團(tuán)總裁，拆借資金向集團(tuán)財務(wù)中心提出申請，集團(tuán)總裁審批，集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)資金的調(diào)配、監(jiān)督和管理。 計息期間、計算方法、支付時間： 資金占用天數(shù)：每月 21 日至次月 20 日為計息期間每月利息額＝資金平均占用額 *月利率 /30*資金占用天數(shù)各公司必須在每月 25 日前支付給集團(tuán)，以方便集團(tuán)對外支付。 第八章成本及費用的管理規(guī)定第四十六條成本核算范圍 成本核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團(tuán)財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行。 油漆輔料等生產(chǎn)用易耗品按庫存商品管理規(guī)定執(zhí)行，辦理出入庫，月底根據(jù)使用情況，一次性辦理出庫，納入成本核算的范圍。對促銷贈送的視同現(xiàn)金使用的贈券、工時券在贈送開始確認(rèn)債務(wù)的必生 ，贈券類要設(shè)定有效使用期間，財務(wù)一次性計入當(dāng)期損益或根據(jù)有效期分期攤銷。 （ 2）預(yù)提費用：反映預(yù)計要發(fā)生但由以后各月支付的費用，預(yù)提費用的期限按受益期確定。 （ 3）長期待攤費用； 指攤費用數(shù)額較大，如開辦費、收購企業(yè)發(fā)生的重估價值低于市場價值的收購損失，固定資產(chǎn)的大修或改良支出不計入固定資產(chǎn)原值的部分，計入長期待攤費用，長期待攤費用的攤銷期最長不超過五年。 （ 2）、對于廠家確定給予市場廣告、宣傳支持發(fā)生的支出（有廠家確認(rèn)郵件、書面材料），在發(fā)生時全額（含開票費用）計入其他業(yè)務(wù)支出/廣告、宣傳支出，同時，將廠家確定給予的支持額度全額計入當(dāng)期的其他業(yè)務(wù)收入 /廣告、宣傳收入； 確認(rèn)廣告、宣傳收入必須以確認(rèn)廣告、宣傳支出為前提，除 非廠家給予的不附加任何條件的支持，也必須在實際收到時確認(rèn)為收入，同時確認(rèn)為應(yīng)收帳款。員工工資表按參保和非參保人員名單進(jìn)行編制，提成也參照工資表方法進(jìn)行編制。 第九章銷售收入和稅金核算第五十一條 xx 集團(tuán)收入指銷售商品或提供勞務(wù)所產(chǎn)生的收入，分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，對非銷售商品或提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入列為營業(yè)外收入。 營業(yè)外收入：非生產(chǎn)、經(jīng)營產(chǎn)生的收入，如盤盈的資金、包裝物、原材料、押金收入等，相對應(yīng)的營業(yè)外支出項目有：盤虧的資金、包裝物、原材料。 稅務(wù)賬套的銷售收入核算以開具銷售發(fā)票作為收入的記帳時間。 返利收入核算流程及監(jiān)督和管理（ 1）、整 車入庫價格按網(wǎng)員價入庫，基礎(chǔ)返利不在返利政策中體現(xiàn)，直接列入整車成本單價。預(yù)提返利需要和商品的大件號相匹配，商品大件號需要對應(yīng)多種返利（ 35 種），財務(wù)根據(jù)預(yù)提返利單生成應(yīng)收帳款 應(yīng)收廠家返利，根據(jù)返利確認(rèn)單生成返利收入。 （ 2）、利息核算以消貸計劃表于每月 20 日計提應(yīng)收帳款，同時確認(rèn)利息收入，以往銀行交納的利息時間確認(rèn)利息支出。 計提時間：增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅據(jù)實預(yù)提，營業(yè)稅實際發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。 第五十五條、集團(tuán)內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)核算方法： 集團(tuán)內(nèi)部購銷成本核算 對消貸車輛核算規(guī)定： （ 1）、財務(wù)內(nèi)部核算及資金支付流程：各公司仍然沿用現(xiàn)在的財務(wù)核算、資金調(diào)撥的管理方式，辦理貸款的公司向供應(yīng)商支付的貨款通過內(nèi)部往來與銷售車輛的公司之間相互掛賬，與銷售該車輛產(chǎn)生的相關(guān)收入、成本、費用及利潤仍然由終端銷售車輛的公司享有，視同原有的財務(wù)核算模式。 對于河道費項目，開票單位財務(wù)借方內(nèi)部往來 /現(xiàn)金科目，貸方管理費用 /河道費科目； 稅費承擔(dān)單位財務(wù)計管理費用 /河道費借方，內(nèi)部往來 /現(xiàn)金 科目貸方。 保險返利政策維護(hù)：消貸經(jīng)理根據(jù)同保險公司簽署的協(xié)議 將折扣提前維護(hù)到系統(tǒng)中，凡是政策變化要及進(jìn)通知消貸經(jīng)理進(jìn)行調(diào)整。 支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，支票由銀行出納員保管。 涉及往來單位款項支付，原則上必須使用支票。 銀行出納員填寫支票必須按批準(zhǔn)的金額、日期、用途、收款人來填寫、登記，財務(wù)主管加蓋預(yù)留銀行印鑒。如因業(yè)務(wù)需要確實需要簽發(fā)空白支票 ,由財務(wù)人員在支票上寫明收款人、用途，如能了解到大致的金額可在支票上“小寫金額欄”封口。若改作他用，須向總經(jīng)理申請 ,經(jīng)批準(zhǔn)后 ,方可使用。 1銀行對帳單按帳戶、發(fā)生時間順序統(tǒng)一編號，年終造冊歸檔，不得丟失，否則視為銀行出納員工作過失，按照《員工獎懲辦法》給予處罰。財務(wù)負(fù)責(zé)及時足額歸還到期款項。 （ 2）、公司開具的進(jìn)項增值稅發(fā)票，對方不能認(rèn)證或其他原因辦理退票的，如在當(dāng)月在系統(tǒng)中直接先作廢該張發(fā)票，在系統(tǒng)中另開一張正確的發(fā)票； 如果跨月退回的不能認(rèn)證的增值稅發(fā)票，要對方出具稅務(wù)局不能認(rèn)證的證明，要先在增值稅開票系統(tǒng)中開一張同樣金額的紅色發(fā)票，再開具正確發(fā)票。發(fā)票丟失應(yīng)立即向集團(tuán)公司財務(wù)部和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并登報予以公告。 第六十條收據(jù)的管理 收據(jù)分為紙制和電子收據(jù)（ 1）紙制收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管，業(yè)務(wù)部門使用可經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后由使用人從財務(wù)部領(lǐng)用，但也必須需設(shè)立領(lǐng)用登記冊，嚴(yán)格領(lǐng)、用、存和繳銷手續(xù)，并按號碼順序使用。如客戶丟失原收據(jù)，則不得補(bǔ)開收據(jù)。收據(jù)共三聯(lián)，存根一聯(lián)、客戶留存一聯(lián)、會計記帳一聯(lián)。 （ 2）、開機(jī)動車銷售統(tǒng)一 發(fā)票必備資料：車輛合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購車單位開票信息。再由需開票的分公司財務(wù)部將開票通知單和以上相關(guān)材料，提供給開票分公司財務(wù)部，開票公司財務(wù)經(jīng)理必須在開票通知單簽字同意后方可落實給開票的財務(wù)人員。 （ 6）、無正當(dāng)理由，不得任意更換或作廢發(fā)票。 集團(tuán)內(nèi)部全款銷售的車輛，由車輛資源單位直接開具機(jī)動車銷售發(fā)票。 不斷完善會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。 每季協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行一次清查盤點，做到帳實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行帳務(wù)處理。（本條可以劃給會計） 1按報表名稱、內(nèi)容、時間、報送部門、編制要求，及時準(zhǔn)確編制財務(wù)各類報表并按時報送相關(guān)部門 1組織財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)分析，向公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總裁報告經(jīng)營運作狀況，適時提 出改善意見與建議。 對報銷原始憑證的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)核對庫存現(xiàn)金、帳實情況。 集團(tuán)財務(wù)人員的考核：由集團(tuán)財務(wù)管理中心和審計部負(fù)責(zé)，流程同上。 第三條集團(tuán)實行財務(wù)人員委派制，集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的 統(tǒng)一管理，進(jìn)行日常財務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。 第五條各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，本管理辦法未涉及到部分，要適時補(bǔ)充、調(diào)整和制定適合本公司的細(xì)則，但不得與本管理制度相違背。 第十一條庫存商品核算原則： 整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價）價作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時間。 庫存