【正文】 ，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。 企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條當(dāng)天必須入帳，不允許出現(xiàn)白條頂庫(kù)現(xiàn)象。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。 第二十六條、個(gè)人帳戶管理規(guī)定 xx 集團(tuán)及其所屬各子公司如因業(yè)務(wù)需要確需開(kāi)立個(gè)人名義的銀行存折（卡）的，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開(kāi)立。 辦理公司業(yè)務(wù)的個(gè)人存折（卡）的帳戶，必須是集團(tuán)或各公司書(shū)面授權(quán)批準(zhǔn)的管理人員。各公司不得擅自開(kāi)立個(gè)人帳戶。 原則上一個(gè)子公司最多不超過(guò) 5 個(gè)存折（卡），根據(jù)業(yè)務(wù)需要集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)核定各公司個(gè)人帳戶的使用數(shù)量。銀行卡和存折的管理視同銀行存款進(jìn)行管理，按 開(kāi)卡（折）戶名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)安排財(cái)務(wù)人員每天通過(guò)電話銀行或其他方式核對(duì)個(gè)人帳戶的存款余額，款折不符的必須查明原因方可下班，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。 集團(tuán)及各公司現(xiàn)金出納員每月需打印所有銀行存折（卡）的明細(xì)單，并予以核對(duì)，產(chǎn)生的存款利息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。如有差異應(yīng)及時(shí)查找原因并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。每月的明細(xì)單應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管。 集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立個(gè)人帳戶的管理臺(tái)帳，登記開(kāi)戶銀行的名稱、帳戶戶名、帳號(hào)（卡號(hào)）、使用人、保 管人。 集團(tuán)及各子公司的個(gè)人帳戶使用人、保管人離職的必須辦理交接。 集團(tuán)及各子公司的個(gè)人帳戶代理人如有變更，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員。 辦理 xx 集團(tuán)和其所屬各子公司公司業(yè)務(wù)的個(gè)人銀行存折（卡）為集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)，任何個(gè)人不得非法侵占，挪用，貪污。如有非法侵占、挪用、貪污的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除返還所得外立即開(kāi)除，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。 第二十七條、銀行存款管理 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。 結(jié)合稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)各資金帳戶的 用途進(jìn)行分類(lèi)管理，嚴(yán)格按照帳戶指定用途辦理收付款業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額 ，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表備查，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 第二節(jié)往來(lái)款項(xiàng)的管理第二十八條應(yīng)收帳款的管理應(yīng)遵守以下原則 公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。 財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶檔案。 各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)財(cái)務(wù)定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行 一次發(fā)函或派員核對(duì)，每月要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 每月底財(cái)務(wù)編制與廠家的往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬表，說(shuō)明差額的原因，由業(yè)務(wù)部門(mén)簽字后備查。 原則上不允許賒銷(xiāo)，對(duì)采用先發(fā)貨后付款的情況，在辦理出庫(kù)時(shí)，要由業(yè)務(wù)員、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理（或者由總經(jīng)理授權(quán)的責(zé)任人）簽字后方可辦理出庫(kù)，并由業(yè)務(wù)員及部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)清收賒銷(xiāo)貨款。 對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)回收”的原則，損失或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。如各種應(yīng)收款項(xiàng)或預(yù) 付款項(xiàng)造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)不同對(duì)當(dāng)事人按損失額的 50%進(jìn)行追償，情節(jié)嚴(yán)重的處以 5000100000 元的罰款，對(duì)侵蠶貨款或長(zhǎng)期占用公司貨款的責(zé)任人，依法追究刑事責(zé)任。 第二十九條業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)付賬款和定金，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)付款； 預(yù)付工程款或固定資產(chǎn)類(lèi)的預(yù)付款和定金必須要根據(jù)合同和相關(guān)的審批程序?qū)徟ㄟ^(guò)后方能辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)部 /集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核對(duì)無(wú)誤，公司總經(jīng)理 /集團(tuán)總裁審批后，財(cái)務(wù)付款； 預(yù)付款和定金按對(duì)方單位或個(gè)人明細(xì)賬 進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 第三節(jié)存貨管理制度第三十條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等以及從廠家采購(gòu)的維修工具類(lèi)。 從廠家購(gòu)進(jìn)的維修工具，按固定資產(chǎn)管理歸類(lèi)管理，制訂固定資產(chǎn)卡片，同時(shí)錄入供應(yīng)鏈模塊，進(jìn)行數(shù)量管理。 原材料、商品、備件的采購(gòu)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或銷(xiāo)售計(jì)劃和市場(chǎng)需求，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行； 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)年度計(jì)劃、上 月的進(jìn)銷(xiāo)存情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。 xx 集團(tuán)汽車(chē)領(lǐng)域各公司必須于每月 20 日由資源部將審批過(guò)的采購(gòu)計(jì)劃表，報(bào)各品牌公司，各品代理公司的采購(gòu)計(jì)劃部門(mén)在向廠家系統(tǒng)下訂單的同時(shí)，錄入金蝶系統(tǒng) 采購(gòu)訂單，車(chē)輛到貨后，由采購(gòu)訂單下推外購(gòu)入庫(kù)單，以保證資源共享，車(chē)輛資源的分配以金蝶系統(tǒng) 采購(gòu)訂單日期為準(zhǔn)，各公司資金占用費(fèi)以金蝶系統(tǒng)中的入庫(kù)時(shí)間開(kāi)始計(jì)算。 xx 集團(tuán)商用車(chē)公司內(nèi)部汽車(chē)資源采購(gòu)核算原材料、商品、備件的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。 入庫(kù)管理原材料、商品、備件購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。 原材料、商品、備件入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)； 驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。 原材料、商品、備件驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制原材料、商品短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同原材料、商品一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 原材料、商品、備件經(jīng) 驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制入庫(kù)票，一式三聯(lián)，第一聯(lián)采購(gòu)部留存，用以考核采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況； 第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬； 第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。 出庫(kù)管理原材料、備件的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 商品銷(xiāo)售時(shí)必須按出庫(kù)單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，出庫(kù)單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 所有的商品，如贈(zèng)品 出庫(kù)，也必須履行審批程序，倉(cāng)庫(kù)按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)規(guī)定辦理。 備注：在金蝶系統(tǒng)中已作銷(xiāo)售出庫(kù)的，如果是在當(dāng)月，財(cái)務(wù)已作帳務(wù)處理，需先刪除憑證，再刪除單據(jù)； 如果是跨月的，開(kāi)具一張相同的紅字銷(xiāo)售出庫(kù)單、紅字銷(xiāo)售發(fā)票，不能直接作銷(xiāo)售退回。 存貨成本計(jì)價(jià)依據(jù)： （ 1）、外購(gòu)存貨的價(jià)值包括買(mǎi)價(jià)、增值稅及相關(guān)稅費(fèi)以及為購(gòu)置存貨所發(fā)生的其他支出，如整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。 （ 2）、自制存貨或委托加工存貨的成本包括：采購(gòu)價(jià)、加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)等一切費(fèi)用，要將采購(gòu)價(jià)、加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)用先做成本合并再進(jìn)行成本核算； （ 3）、 xx 集團(tuán)入庫(kù)成本價(jià)格按網(wǎng)員價(jià)入庫(kù)，具體參見(jiàn) 庫(kù)存管理倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單辦理出入庫(kù)，及時(shí)將出入庫(kù)單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。 盤(pán)點(diǎn)清查制度倉(cāng)庫(kù)每月進(jìn)行結(jié)賬，編報(bào)庫(kù)存變動(dòng)表并附入庫(kù)單或領(lǐng)退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。每月結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)量，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。 建立存貨定期清查制度，要求每月清查一次，財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)。采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，將庫(kù)存所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。 盤(pán)盈的存貨，作盤(pán)盈入庫(kù)單，盤(pán)盈入庫(kù)單不作往來(lái)核算，在存貨核算模塊中，點(diǎn)擊盤(pán)點(diǎn)作業(yè)維護(hù)，按當(dāng)前庫(kù)存成本計(jì)算入庫(kù)價(jià) 格； 如庫(kù)存已無(wú)此存貨，接最新入庫(kù)價(jià)格計(jì)算，根據(jù)盤(pán)盈入庫(kù)單增加庫(kù)存商品，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 盤(pán)虧或毀損的存貨，若由于過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)其他應(yīng)收款； 由于自然災(zāi)害造成的凈損失，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 及時(shí)辦理完工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本和商品銷(xiāo)售成本．對(duì)產(chǎn)成品及商品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r(shí)性。 每月編制存貨帳齡分析表，動(dòng)態(tài)掌握庫(kù)存狀況。 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織存貨的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符。 7：盤(pán)盈物資、促銷(xiāo)贈(zèng)品、節(jié)約的機(jī)油、回收材料管理： （ 1）、概念：盤(pán)盈的物料是指供貨商無(wú)償提供給公司的促銷(xiāo)品，公司節(jié)約或回收的材料、物資等，要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)核算體系。 （ 2）、日常管理：視同物資納入公司物資管理，進(jìn)行出入庫(kù)核算，促銷(xiāo)贈(zèng)品、節(jié)約的機(jī)油、回收材料的帳務(wù)處理； 盤(pán)盈物資的賬務(wù)處理參見(jiàn)第六條。 （ 3）、出入庫(kù)流程： 、估價(jià)：盤(pán)盈的物料、節(jié)約的機(jī)油按公司采購(gòu)價(jià)格，贈(zèng)品估價(jià)由銷(xiāo)售部經(jīng)理、市場(chǎng)部經(jīng) 理、售后部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)合議定。 、入庫(kù)：在金蝶系統(tǒng)倉(cāng)庫(kù)里增加贈(zèng)品庫(kù)，建立贈(zèng)品的基礎(chǔ)資料維護(hù)，其中物流資料 /銷(xiāo)售單價(jià)填寫(xiě)為估價(jià)，所有促銷(xiāo)贈(zèng)品必須全部入贈(zèng)品庫(kù)，入庫(kù)單價(jià) ； 盤(pán)盈的物料、節(jié)約的機(jī)油按物料市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)值入庫(kù)。作其他入庫(kù)單，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 出庫(kù)：銷(xiāo)售部需領(lǐng)用贈(zèng)品時(shí)，填寫(xiě)整車(chē)銷(xiāo)售單。如果是無(wú)償贈(zèng)出的，銷(xiāo)售價(jià)格 ； 售后部需領(lǐng)用贈(zèng)品時(shí)，填寫(xiě)配件結(jié)算單。如果是無(wú)償贈(zèng)出的，銷(xiāo)售價(jià)格 ； 庫(kù)房根據(jù)整車(chē)銷(xiāo)售單、配件結(jié)算單，下推贈(zèng)品出庫(kù)單。 第三十一條低值易耗品管理制度：?jiǎn)纹穬r(jià)值較低（ 500 元以下）且使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，或非一次性消耗的辦公用品、勞保類(lèi)用品、維修工具類(lèi)為低值易耗品，使用部門(mén)建立低值易耗品管理臺(tái)帳。 范圍：辦公用品、勞保類(lèi)、宣傳用物料、維修工具類(lèi)。 備注：從整車(chē)廠家購(gòu)進(jìn)的工具類(lèi)等視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)設(shè)置維修工具類(lèi)別，折舊年限 12個(gè)月。 管理方式： （ 1）、辦公用品、勞保類(lèi)：行政部統(tǒng)一采購(gòu)回來(lái)后，按類(lèi)別分明細(xì)登記數(shù)量、金額賬，詳細(xì)登記購(gòu)進(jìn)情況、使用情況、結(jié)存情況，月底按部門(mén)領(lǐng)用情況匯總后，由各 部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字傳財(cái)務(wù)，計(jì)入相應(yīng)部門(mén)費(fèi)用中，每月底財(cái)務(wù)部同行政部進(jìn)行辦公用品的清點(diǎn)和核對(duì)工作。一次性消耗的物品直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，財(cái)務(wù)不進(jìn)行低值易耗品的核算，但行政部門(mén)建立低值易耗品的管理臺(tái)帳。 （ 2）、宣傳用物料、維修工具（廠家采購(gòu)除外）類(lèi)：宣傳用物料在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，維修工具（廠家采購(gòu)除外）類(lèi)不管由哪個(gè)部門(mén)采購(gòu)來(lái)的物品中，一律由相應(yīng)的保管人辦理入庫(kù)，到貨驗(yàn)收后，辦理入庫(kù)，建立低值易耗品臺(tái)帳。 （ 3）廠家采購(gòu)的維修設(shè)備按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 （ 4）油費(fèi)管理：各公司采用油卡管理，一車(chē)一卡，由行政部門(mén)根 據(jù)當(dāng)月車(chē)輛用油情況，統(tǒng)計(jì)油費(fèi)后計(jì)入所使用的部門(mén)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核算。 低值易耗品的管理流程（ 1）、采購(gòu)低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在 2021元以下的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，總經(jīng)理審批； 一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在 2021 元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)、總經(jīng)理審核，報(bào)集團(tuán)分管職能中心批準(zhǔn)。 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)．注：低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用應(yīng)分人管理 。 （ 2）、歸口管理非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由網(wǎng)絡(luò)部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。 各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)。 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇。 負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理。 參與組織資產(chǎn)清查等。 低值易耗品的領(lǐng)用、保管、登記。 （ 3）、建帳為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。 （ 4）、領(lǐng)用使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品登記表”的依據(jù)：一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)； 除此以外，各部門(mén)應(yīng)建立“低值易耗品臺(tái)帳”由歸口管理部門(mén)保管，