【正文】 責(zé)權(quán)發(fā)生制原則正確、及時(shí)、足額進(jìn)行待攤費(fèi)用及預(yù)提費(fèi)用的核算。 財(cái)務(wù)按實(shí)發(fā)工資進(jìn)行發(fā)放，先扣除個人借款，公司應(yīng)發(fā)工資的總額==實(shí)發(fā)工資 — 公司為員工代交保險(xiǎn)費(fèi)用（或個人承擔(dān) 部分） 培訓(xùn)費(fèi)用— 押金等各種應(yīng)扣款項(xiàng)。 第五十二條銷售方式的選擇 整車銷售統(tǒng)一采用賒銷方式 售后維修采用分期收款發(fā)出商品方式。 由于廠家在不同的時(shí)間點(diǎn)和不同的商品有多種返利政策，而且返利的政策是和汽車的大件號綁定在一起的，大件號類似于序列號的管理，同一個商品不能進(jìn)行相同的返利政策，同一個商品可以執(zhí)行多個不同的返利政策。 （ 3）、保險(xiǎn)返利、二保收入要求在收到保險(xiǎn)單和二保車輛明細(xì)表時(shí)確認(rèn)應(yīng)收和收入。 （ 2）、稅務(wù)帳核算及資金支付流程：改變現(xiàn)有的供應(yīng)商 — 銷售車輛的公司 — 辦理貸款公司 — 貸款客戶的發(fā)票開具方式，變更為由供應(yīng)商直接將增值稅專用發(fā)票開具給辦理貸款的公司，由辦理貸款的公司向客戶開具機(jī)動車銷售發(fā)票，視同該筆業(yè)務(wù)由辦理貸款的公司獨(dú)立完成，包括從貨款 結(jié)算和發(fā)票的開具。 二保、服務(wù)費(fèi)、補(bǔ)證、補(bǔ)本的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由消貸經(jīng)理根據(jù)公司商務(wù)政策及時(shí)進(jìn)行維護(hù)； 對一次性收取服務(wù)費(fèi)的客戶可按客戶單個進(jìn)行政策的一次性維護(hù)。 公司采購固定資產(chǎn)原則上采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。由領(lǐng)取人在支票存根上簽收，支票根出納留存。 1不得出租或出借公司帳號。 （ 3）、財(cái)務(wù)收取的發(fā)票，要確保開票信息完整、正確，對取得的增 值稅發(fā)票要按稅法要求及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，對不能認(rèn)證的發(fā)票要及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行更換，并將不能認(rèn)證的證明材料出具完整，財(cái)務(wù)每月將存根聯(lián)裝訂成冊。 （ 2）內(nèi)部核算一律以電子收據(jù)為準(zhǔn)，所有的款項(xiàng)要按公司要求在金蝶系統(tǒng)中錄入打印作為財(cái)務(wù)記帳的原始單據(jù)。 對違反本辦法規(guī)定的人員，可按情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人員給予罰款或降級等處罰。以上信息的復(fù)印件雙 方財(cái)務(wù)留檔備查。 開票通知單采用集團(tuán)統(tǒng)一第十一章財(cái)務(wù)日常行為規(guī)范和要求第六十三條財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)與要求 認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)會計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度及公司有關(guān)規(guī)定。 對公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制資金使用計(jì)劃每月進(jìn)行對比分析，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理 ,并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 財(cái)務(wù) 第二篇：公司企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范 公司企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范目錄第一節(jié)貨幣資金 9 第二節(jié)往來款項(xiàng)的管理 12 第三節(jié)存貨管理制度 13范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類 18管理方式 18低值易耗品的管理流程 18賠償制度 20報(bào)廢 20交接 20盤點(diǎn) 20 第三十三條實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理 21公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為 21各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作 21第三 十六條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法及折舊方法 22固定資產(chǎn)價(jià)值 23固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法 24 第三十八條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 24 第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理 25 第四十六條成本核算范圍 29 第四十七條費(fèi)用核算要求 30費(fèi)用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計(jì)制度》及集團(tuán)財(cái)務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 30經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用核算要求 30特殊事項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算 31核算原則 32核算辦法 32 第五十二條銷售方式的選擇 34 第五十三條汽車銷售收入確認(rèn)方式和依據(jù) 34集團(tuán)內(nèi)部購銷成本核算 36對消貸車輛核算規(guī)定 37核 實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性 48核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性、合法性 48嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定 49提要段 54分析評價(jià)段 54資產(chǎn)、負(fù)債分析 55收入分析 55成本、費(fèi)用分析 55現(xiàn)金流分析 55主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 55說明段 55建議段 56附表 56財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求 56財(cái)務(wù)分析報(bào)告封皮 告文本格式 析法 。 第二章主要會計(jì)政策基本要求第六條會計(jì)：公歷 1 月 1 日至 12 月 31日第七條財(cái)務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天第八條記帳本位幣： 人民幣第九條記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記帳法。 備注：對能明確入庫價(jià)格的車輛也可按實(shí)際采購價(jià)格記帳。財(cái)務(wù)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)工作。 第六十五條財(cái)務(wù)人員的檢查與考核 考核方式：采用逐及考核制，每月 28 日前各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將次月工作計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理溝通、協(xié)調(diào)后，將工作計(jì)劃返回給各分公司財(cái)務(wù)，于次月 3 日前出具各公司財(cái)務(wù)人員的崗位 KPI 考核量化表報(bào)集團(tuán)副總認(rèn)同后，作為工作 溝通的工具。 第六十四條財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任與權(quán)限、 在公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書面報(bào)告公司總經(jīng)理。 按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)會計(jì)核算辦法設(shè)置會計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制和審核記帳憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。 第六十二條集團(tuán)內(nèi)部機(jī)動車銷售車輛發(fā)票開具規(guī)定 集團(tuán)內(nèi)部消貸車輛機(jī)動車銷 售車輛發(fā)票開具由貸款主體來確定，即由誰作貸款由誰來開具最終的機(jī)動車銷售發(fā)票； 貨款由負(fù)責(zé)辦理貸款的公司直接付款（包括車輛的定金），增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票由供貨商直接開給貸款公司，涉稅財(cái)務(wù)視同本公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。 （ 3）、以上材料由需開票的分公司業(yè)務(wù)部門提供給財(cái)務(wù)部，并填寫開票通知單（表樣附后），由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字。對開錯的電子收據(jù)，財(cái)務(wù)已作帳務(wù)處理的不得做作廢處理，另開具一張 同樣的紅字收據(jù)，再開具一張正確的收據(jù)。 （ 6）、為規(guī)范稅務(wù)核算，員工進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，先由負(fù)責(zé)稅務(wù)核算的財(cái)務(wù)人員按票據(jù)的性質(zhì)進(jìn)行分類，并填制不同的報(bào)銷單，領(lǐng)導(dǎo)簽字的報(bào)銷單要附在記帳憑證中作為原始單據(jù)備查。財(cái)務(wù)人員要按月將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊。 1丟失支票，責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向新聞部門辦理“作廢聲明”，費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)，若被人冒領(lǐng)、竊用，按公司規(guī)定賠償公司損失； 并將新聞報(bào)紙的報(bào)頭、日期及內(nèi)容復(fù)印歸檔，粘貼于該張支票使用登記表的背面，作為附件存檔。 1銀行出納員不得填發(fā)空白支票和空頭支票； 不得填發(fā)無收款人的支票。 收入的支票，銀行出納員應(yīng)做登記并于當(dāng)日送存銀行。 汽車返利政策維護(hù)：由銷售信息員根據(jù)廠家的政策按不同的車型及時(shí)進(jìn)行返利政策的維護(hù)。營業(yè)稅直接計(jì)入管理費(fèi)用中。 其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的確認(rèn)方式和依據(jù)（ 1）、其他業(yè)務(wù)收入以勞務(wù)發(fā)生時(shí)同時(shí)確認(rèn)收入和支出。集團(tuán)各分公司財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間為每月末下午 6:00 開始，對于售后維修結(jié)算單，對于已完工車輛要及時(shí)辦理維修結(jié)算業(yè)務(wù)，月末結(jié)賬時(shí)仍無法完工的在修車輛，以及非人為因素造成的當(dāng)日無法完成的單據(jù)，月末可不用強(qiáng)行結(jié)算，跨月后維修完工及單據(jù)處理完成時(shí)，再做及時(shí)結(jié)算。 其他業(yè)務(wù)收入包括：擔(dān)保費(fèi)收入、保險(xiǎn)返利收入、上牌收入、 GPS收入、二保費(fèi)收入、補(bǔ)證、補(bǔ)牌、年檢、利息、滯納金收入。 第四十九條、員工工資、提成、獎金等薪酬及代扣款項(xiàng)管理 員工工資由行政部根據(jù)集團(tuán)工資核算辦法有考核指標(biāo)的要按考核程序進(jìn)行核算，于每月底前計(jì)提報(bào)財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核無誤后按員工明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益； 提成、獎金等根據(jù)各公司提成、獎金管理辦法計(jì)提，財(cái)務(wù)審核無誤，也計(jì)入當(dāng)期損益。短期借款應(yīng)設(shè)本金和利息科目分類核算。 （ 3）、費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間及計(jì)算依據(jù)費(fèi)用核算依據(jù)遵照責(zé)權(quán)發(fā)生原則，以債務(wù)（即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致公司利益的流出）的發(fā)生時(shí)間作為記帳時(shí)間，以發(fā)票或公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費(fèi)用報(bào)銷或業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)納入當(dāng)期損益； 對公司自制單據(jù)由相關(guān)人員的簽字為準(zhǔn)，如中介費(fèi)用的計(jì)提，要求中介必須在提車時(shí)或核算單上簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生，確認(rèn)當(dāng)期損益，不得以支付確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生。 涉及到承兌匯票的融資業(yè)務(wù)，要建立承兌匯票臺帳，逐筆登記，記錄每張票據(jù)到期還款時(shí)間，嚴(yán)禁出現(xiàn)逾期。利率參見《集團(tuán)人力資源部員工培訓(xùn)保證金制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 發(fā)行企業(yè)債權(quán)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理同意，行政部確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，總經(jīng)理審批后方可辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 第三十六條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法及折舊方法 固定資產(chǎn)價(jià)值： （ 1）、外購固定資產(chǎn)的價(jià)值包括買價(jià)、增值稅及相關(guān)稅費(fèi)以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。 （ 4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理。 第三十三條實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理在公司財(cái)務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下， 按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個人。 報(bào)廢公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。 負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 （ 3）廠家采購的維修設(shè)備按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。如果是無償贈出的，銷售價(jià)格 ； 售后部需領(lǐng)用贈品時(shí)，填寫配件結(jié)算單。 每月編制存貨帳齡分析表，動態(tài)掌握庫存狀況。 盤點(diǎn)清查制度倉庫每月進(jìn)行結(jié)賬，編報(bào)庫存變動表并附入庫單或領(lǐng)退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。 采購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。 原材料、商品、備件的采購：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或銷售計(jì)劃和市場需求，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行； 各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)年度計(jì)劃、上 月的進(jìn)銷存情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。 各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)財(cái)務(wù)定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行 一次發(fā)函或派員核對，每月要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 結(jié)合稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對各資金帳戶的 用途進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格按照帳戶指定用途辦理收付款業(yè)務(wù)。如有差異應(yīng)及時(shí)查找原因并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作。 第二十一條根據(jù)公司的管理要求，對金蝶核算系統(tǒng)不能滿足需要的，可設(shè)立手工臺帳，如車輛納期管理臺帳、承兌匯票明細(xì)帳、房地產(chǎn)的銷售臺帳等手 工臺帳。 填制記帳憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記帳人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得 撕毀或遺失。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名 或蓋章。 銷售方式：整車銷售方式采用賒銷，售后銷售采用分期收款發(fā)出商品方式，集團(tuán)商用車管理中心銷售給集團(tuán)以外的客戶 GPS 業(yè)務(wù)采用賒銷，銷售給集團(tuán)以內(nèi)的客戶采用委托代銷方式，集團(tuán)內(nèi)各公司從集團(tuán)商用車管理中心采購 GPS 時(shí)按正常采購業(yè)務(wù)流程操作。對內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營管理需要的，可輔助管理臺帳進(jìn)行管理，輔助管理臺帳視同會計(jì)檔案進(jìn)行管理。配件、裝具按實(shí)際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各公司之間的集團(tuán)資金調(diào)配、對外融資、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)核算管 理、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。 第三條集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財(cái)務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財(cái)務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一管理，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。 第十一條庫存商品核算原則： 整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價(jià)）價(jià)作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時(shí)間。 第十五條財(cái)務(wù)體系的設(shè)立原則及財(cái)務(wù)核算軟件應(yīng)用及要求 為適應(yīng)集團(tuán)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營管理的思路以及現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅務(wù)核算賬和內(nèi)部管理帳兩個帳套，每一個獨(dú)立法人機(jī) 構(gòu)就是一個稅務(wù)核算主體，稅務(wù)核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及《會計(jì)會計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行帳的設(shè)置和正確核算； 除設(shè)立稅務(wù)核算帳之外，現(xiàn)階段集團(tuán)下屬的各公司還必須建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳和稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務(wù)管理帳套盡量保持一致，最終建立一套核算體系。 第三章會計(jì)科目設(shè)置及核算要求第十六條由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一設(shè)置會計(jì)科目，特殊行業(yè)由各公司財(cái)務(wù)根據(jù)核算要求進(jìn)行設(shè)立，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案后執(zhí)行； 財(cái)務(wù)要嚴(yán)格按照科目核算業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行歸類第十七條為給 經(jīng)營者提供數(shù)據(jù)支持，在進(jìn)行收入和費(fèi)用核算時(shí)遵照以下原則執(zhí)行： 收入計(jì)算方法：含稅收入 收入核算到部門、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員，費(fèi)用按科目核算要求進(jìn)行歸集，不得隨意調(diào)整費(fèi)用項(xiàng)目類別。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 分按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手 續(xù)。 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納