[管理學]第五章管理會計之預測分析-資料下載頁
2025-01-19 16:05本頁面
【正文】 銷售額％ 貨幣資金 88 短期借款 不變化 短期投資 不變化 應付票據(jù) 2 應收票據(jù) 應付賬款 應收賬款 預收款項 其他應收款 不變化 應付福利費 不變化 存貨 82 應交稅費 長期投資 不變化 預提費用 不變化 固定資產(chǎn) 不變化 長期負債合計 不變化 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 不變化 所有者權益合計 不變化 合 計 合 計 ? 首先，確定資產(chǎn)負債表中隨銷售變化而變化的資產(chǎn)、負債項目，并計算各項目占基期銷售額的百分比。 2022/2/16 31 ? 其次，確定內部留存收益。 ∵ 基期銷售利潤率 =60 000/500 000=12% ∴ 留存收益增加額 =800 000 12% (150%)=48 000(元 ) ? 最后，確定向外部追加的資金需要量。 下年度預測的資金需要量 =（ %%） （ 800 000500 000） 20 00048 000+50 000 =407250（元） 2022/2/16 32 二、回歸分析法 ? 回歸分析法 就是利用數(shù)學上的最小平方法原理對過去若干期間的 銷售額和資金總量 （即資金占用總量）的歷史資料進行分析，按照公式來確定反映銷售收入總額（ x）和資金總量（ y）之間的回歸直線，并據(jù)以預測計劃期間資金需要量的一種方法。 2022/2/16 33 ?例 56? ?某公司近五年的銷售收入總額和資金總量的歷史資料如下表： 表 5— 9 單位：萬元 年度 2022 2022 2022 2022 2022 銷售收入總額 800 860 840 900 1000 資金總量 500 540 520 560 580 2022/2/16 34 ? 若該公司計劃年度（ 2022年）的銷售收入總額的預測值為 1100萬元，又計劃年度已擁有的資金總量為 600萬元，要求預測計劃年度需要追加的資金量。 2022/2/16 35 首先 ，根據(jù)回歸分析原理對給定的資料 進行加工整理，編制下表： 年 度 銷售收入總額（ x） 資金需要總額（ y） xy 2022年 2022年 2022年 2022年 2022年 800 860 840 900 1000 500 540 520 560 580 400000 464400 436800 504000 580000 640000 739600 705600 810000 1000000 n=5 2x? ? 4400x ? ? 2700y ? ? 2 3 8 5 2 0 0xy ? ? 38 95 20 02x2022/2/16 36 然后 ，將上表中的數(shù)據(jù)代入 a值、 b值的計算公式中： ? ?? ? ?????22 )( xxnyxxynb2440038952 0052700440023852 005??????11600046000?nxbya ? ????5 ???188?2022/2/16 37 最后， 將 a值和 b值代入資金需 要總量的公式，則： 資金總量需要年預計 2 0 0 5 6 2 81 1 0 8 8bxay) ??????（萬元 因此， 需要追加資金年預計 2 0 0 5 286 0 06 2 8 ???萬元 THE END 2022/2/16 38
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