【正文】 披露的禁止行為 – 熟悉基金信息披露的分類 考點分解 102 第一節(jié) 基金信息披露概述 特點 透明度較高 Q4 基金信息披露是指基金市場上的有關(guān)當事人在 基金募集 上市交易 基金運作 等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會公眾進行的信息披露 特點 具有強制性 103 基金 信息披露的 作用 有利于防止利益 沖突與利益輸送 作用 有利于防止 信息濫用 有利于提高證券 市場的效率 有利于投資的 價值判斷 104 基金 信息披露的原則 – 真實性原則 – 準確性原則 – 完整性原則 – 及時性原則 – 公平披露原則 實質(zhì)性原則 形式性原則 – 規(guī)范性原則 – 易解性原則 – 易得性原則 105 基金 信息披露的禁止行為 禁止行為 對投資業(yè)績進行 預(yù)測 違規(guī)承諾收益或者 承擔損失 虛假記載、誤導(dǎo)性 陳述或者重大遺漏 詆毀其他基金管 理人、托管人或 者基金銷售機構(gòu) 考點 106 基金 信息披露的分類 分類 招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、基金份 額發(fā)售公告、更新的招募說明書 募集信息披露 臨時信息披露 運作信息披露 基金份額上市交易公告 書、基金資產(chǎn)凈值和份 額凈值公告、基金年度 報告、半年度報告、季 度報告 臨時報告 澄清公告 107 我國基金信息披露制度體系 部門規(guī)章 規(guī)范性文件 《 基金法 》 《 證券投資基金信息披露管理辦法 》 國家法律 自律性規(guī)則 《 基金信息披露內(nèi)容與格式準則 》 （第 1號至第 7號） 《 基金信息披露編報規(guī)則 》 （第 1號至第 5號） 證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則 108 第二節(jié) 基金 主要當事人的信息披露義務(wù) – 了解基金管理人的信息披露義務(wù) – 了解基金托管人的信息披露義務(wù) – 了解基金份額持有人的信息披露義務(wù) 考點分解 109 第二節(jié) 基金 主要當事人的信息披露義務(wù) 主 要 當 事 人 主要負責辦理與基金財產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動有關(guān) 的信息披露事項，具體涉及 基金募集、上市 交易、投資運作、凈值披露 等各環(huán)節(jié) 主要辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披 露事項，具體涉及 基金資產(chǎn)保管、代理清算 交割、會計核算、凈值復(fù)核、投資運作監(jiān)督 等環(huán)節(jié) 與基金份額持有人大會相關(guān)的披露義務(wù)（如 自行召集基金份額持有人大會的， 應(yīng)提前 30 日 公告持有人大會召開的相關(guān)信息 ） 基金管理人 基金托管人 基金份額 持有人 110 基金 主要當事人的信息披露義務(wù) 對基金管理人、基金托管人及基金份額持有人的信息披露義務(wù)的 具體內(nèi)容 應(yīng)熟悉了解。（參照 《 證券投資基金銷售基礎(chǔ)知識 》 第八章第二節(jié)） 披露時限 及 披露要求 更新招募說明書 年報中報季報 托管協(xié)議等 托管部門負責人變動 凈值公告 上市交易公告書 111 第三節(jié) 基金的信息披露和應(yīng)用 貨幣市場基金報告 運作期定期報告 運作期臨時報告 募集期報告 ? 基金合同 ? 招募說明書 ? 基金托管協(xié)議 ? 基金凈值公告 ? 季度報告 ? 半年度報告 ? 年度報告 ? 臨時報告 ? 基金澄清公告 ? 其他服務(wù)信息 ? 貨幣市場基金收益公告 ? 貨幣市場基金偏離度公告 ? 貨幣市場基金凈值表現(xiàn) ? 貨幣市場基金投資組合報告 主要內(nèi)容 112 基金 合同 基金合同 約定基金管理人、基金托管人和基金份額持有人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重 要 。熟悉基金合同的主要披露事項 應(yīng)用 基金投資運作安排和基 金份額發(fā)售安排方面的 信息 法律文件 基金合同特別約定的事 項 ,如各當事人的權(quán)利和 義務(wù) 基金合同終止的事由、 程序及基金財產(chǎn)的清算 方式 113 基金招募說明書 熟悉主要披露事項 應(yīng)用 指導(dǎo)投資者認購 基金份額的 規(guī)范性文件 ? 基金的運作方式 ? 從基金資產(chǎn)中列支的各項費用的種類、計提標準和方式 ? 基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，特別是買賣基金費用的相關(guān)條款 ? 基金投資目標、投資范圍、投資策略、投資限制、業(yè)績比較基準、風險收益特征等 ? 基金凈值的計算方法和公告方式 ? 基金風險提示 ? 招募說明書摘要 114 基金托管協(xié)議 基金管理 人和基金 托管人之 間的相互 監(jiān)督核查 協(xié)議當事人 權(quán)責約定中 事關(guān)持有人 權(quán)益的重要 事項 可能的考點 115 第三節(jié) 基金的信息披露和應(yīng)用 貨幣市場基金報告 運作期定期報告 運作期臨時報告 募集期報告 ? 基金合同 ? 招募說明書 ? 基金托管協(xié)議 ? 基金凈值公告 ? 季度報告 ? 半年度報告 ? 年度報告 ? 臨時報告 ? 基金澄清公告 ? 其他服務(wù)信息 ? 貨幣市場基金收益公告 ? 貨幣市場基金偏離度公告 ? 貨幣市場基金凈值表現(xiàn) ? 貨幣市場基金投資組合報告 主要內(nèi)容 116 基金凈值公告 – 主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息 基金凈值公告 – 一般一周披露一次基金凈值和份額累計凈值（但一些創(chuàng)新型的封閉式基金也有每天披露凈值的） ? 在開放申購贖回前一般一周披露一次凈值，放開申購、贖回后則會披露每個開放日的份額凈值與份額累計凈值 封閉式 開放式 117 季度報告 投資組合報告 主要財務(wù)指標和凈值表現(xiàn) 管理人報告 基金概況 開放式基金份額變動情況 4 2 3 1 5 基金基本信息：運作方式、資 目標、投資策略、業(yè)績比較基 準、風險收益特征等 本期利潤、本期利潤扣減公允 價值變動損益后的凈額、加權(quán) 平均基金份額本期利潤、期末 基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額 凈值 基金經(jīng)理簡介、遵規(guī)守信情況 說明、基金經(jīng)理工作報告 資產(chǎn)配置、行業(yè)配置、重倉股 明細、債券投資組合、投資組 合報告附注 季度內(nèi)基金份額申購、贖回情 況 118 半年度報告 應(yīng)關(guān)注信息 所有股票明細 及報告期內(nèi)基金累計買入與賣出的前 20名股票明細 2. 持有人結(jié)構(gòu) 3. 基金會計報表與半年度基金會計報表附注 （收入來源、可分配收益） 4. 重大事項揭示 （重大交易行為、違規(guī)行為、傭金信息） 119 年度報告（信息量最大的文件） 3個會計 年度數(shù)據(jù)和指標 3. 需披露內(nèi)部監(jiān)察報告 需披露基金的主要 會計政策和會計估計、 所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及 交易情況等 支付給聘任會計師事務(wù)所的 報酬及事務(wù)所已提供審計服 務(wù)的年限等 進行說明 會計師事務(wù)所情況 基金半年度報告 基金年度報告 120 基金上市交易公告書 封閉式基金 上市開放式基金 (LOF) 交易型開放式指數(shù)基金（ ETF） 基金上市交易公告書 凡是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)發(fā)售基金份額并申請 在證券交易所上市交易的基金，基金管理人 均應(yīng)編制并披露基金上市交易公告書。 主要披露事項包括： 基金概況， 基金募集情況與上市交易安排、 持有人戶數(shù)、 持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人、 主要當事人介紹、 基金合同摘要、 基金財務(wù)狀況、 基金投資組合報告、 重大事件揭示等。 121 第三節(jié) 基金的信息披露和應(yīng)用 貨幣市場基金報告 運作期定期報告 運作期臨時報告 募集期報告 ? 基金合同 ? 招募說明書 ? 基金托管協(xié)議 ? 基金凈值公告 ? 季度報告 ? 半年度報告 ? 年度報告 ? 臨時報告 ? 基金澄清公告 ? 其他服務(wù)信息 ? 貨幣市場基金收益公告 ? 貨幣市場基金偏離度公告 ? 貨幣市場基金凈值表現(xiàn) ? 貨幣市場基金投資組合報告 主要內(nèi)容 122 臨時報告、澄清公告和其他服務(wù)信息 臨時報告 在重大事件發(fā)生之日起 2日內(nèi)編制并披露 澄清公告 信息披露義務(wù)人在知悉公共媒體或 市場上流傳的可能對基金份額價格 或者基金投資者的申購贖回行為 產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的信息后 , 需立即對該消息進行公開澄清。 其他服務(wù)信息 包括基金基本信息和交易信息的查詢、 基金投資者賬戶報告、基金管理人簡介、 管理人的年報、宣傳資料、 基金經(jīng)理人對市場展望及基金管理公司 為投資者提供的基金知識咨詢服務(wù)等。 123 貨幣市場基金的信息披露 我國貨幣市場基金的信息披露除遵守基金信息披露的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循關(guān)于貨幣市場基金信息披露的特別規(guī)定。 貨幣市場基金的特殊信息 披露內(nèi)容主要包括 基金收益公告和 偏離度公告。 124 貨幣市場基金收益公告 封閉期的收益公告 開放日的收益公告 節(jié)假日的收益公告 每個開放日的次日披露前一日的 每萬份基金凈收益 和 7日年化收益率 （ 2) 于開放申購、贖回當日披露 前一日的資產(chǎn)凈值 以及 基金合同生效至開放申購、 贖回的前一日期間的每萬份基金凈收益 、 前一日的 7日年化收益率 (3) 節(jié)假日期間 的每萬份基金凈收益、 節(jié)假日最后一天 的 7日年化收益率、 節(jié)假日后首個開放日 的 每萬份基金凈收益和 7日年化收益率 (4) 節(jié)假日結(jié)束 后的 第 2個 自然日 125 偏離度公告 當影子定價與攤余成本法 確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的 絕對值達到或超過 %時， 貨幣市場基金應(yīng)刊登 偏離度公告 (正偏離：浮盈，負偏離：負虧） 披露要求 偏離度信息 重大事揭示中 披露偏離度信息 披露偏離度在 %～ % 的相關(guān)信息信息 126 貨幣市場基金凈值表現(xiàn)與投資組合報告 在基金凈值表現(xiàn)中， 《 貨幣市場基金信息 披露特別規(guī)定 》 要求以基金凈值收益率為基準 編制相關(guān)圖表。 貨幣市場基金的投資組合報告 主要披露事項包括： 報告期末的基金資產(chǎn)組合、 報告期債券回購融資情況、 投資組合平均剩余期限、 期末債券投資組合、 攤余成本法與影子定價法 確定的基金資產(chǎn)的偏離度、 投資組合報告附注等。 謝謝大家！