基金從業(yè)資格全國統(tǒng)一考試證券投資基金基礎知識點-資料下載頁
2025-06-25 00:52本頁面
【正文】 凈值/當日基金份額來計算；（2）日常估值由基金管理人進行，每個交易日估值后發(fā)給基金托管人；（3）基金托管人按照估值方法時間進行復核，再回給基金管理人，由基金管理人對外公布?；鹳Y產估值基本原則（1）對活躍市場的投資品種，估值日有市價的，采用市價確定公允價值；（2）對活躍市場的投資品種，估值日沒有市價且最近交易日發(fā)生重大變化影響價格的，應參考類似品種調整確定；、（3）不存在活躍市場的投資品種，采用市場參與者普遍認同的技術確定；（4）上述原則不能客觀反映的，基金公司應與托管人商定估值。 理解具體投資品種的估值方法（1）交易所上市交易品種的估值：交易所上市的有價證券按照估值日的掛牌市價估值；上市的債券按照第三方估值機構提供的當日估值凈價估值；可轉換債券按收盤價估值；股指期貨按照當日結算價估值；對不存在活躍市場的有價證券，采用估值技術估值；私募債券按照成本價估值。（2）交易所發(fā)行未上市品種的估值：首次發(fā)行未上市的，采用估值技術估值；送股增股配發(fā)股等發(fā)行未上市股票，按上市的同一股票估值。（3）交易所停止交易等非流通品種的估值（4）全國銀行間債券市場交易債券的估值：采用第三方估值機構數據基金暫停估值的情形（1）交易所法定節(jié)假日或其他原因暫停營業(yè)；（2）不可抗力原因導致無法準確評估時；（3）占基金相當比例的投資品種估值都出現重大轉變時；（4）基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況；（5）中國證監(jiān)會和基金合同認定的其他情況。第二節(jié)、基金費用掌握基金管理費、托管費及銷售服務費的計提標準及計提方式基金管理費計提標準：基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比。規(guī)模越大管理費月底；風險越高管理費越高。衍生工具基金的管理費最高。%；債券類基金管理費低于1%；%?；鹜泄苜M：跟規(guī)模和基金類型有關，基金規(guī)模越大托管費越低。%，%。計提方法：按照前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。計算公式：每日費用=前一天資產凈值*年費率/當年實際天數第三節(jié)、基金會計核算理解基金會計核算的特點以證券投資基金為會計結算主體；會計分期核算均已到日；資產會計分類?；饡嫿Y算主要內容（1）證券和衍生工具交易結算；（2）權益核算（3）利息和溢價核算（4）費用核算；（5）基金申購與贖回核算；（6）估值核算；（7）利潤核算（8）基金財務會計報告；（9）基金會計核算的復核第四節(jié)、基金財務會計報告分析理解基金財務報告分析的主要內容（1）基金持倉結構分析（2）基金盈利能力和分紅能力分析（3）基金收入情況分析（4）基金費用情況（5）基金份額變動分析第十九章、基金的利潤分配與稅收第一節(jié)、基金利潤及利潤分配掌握基金利潤來源及相關財務指標的主要內容基金利潤來源：利息收入；投資收益；其他收入；公允價值變動損益基金利潤相關財務指標：本期利潤；本期已實現收益；期末可供分配利潤；未分配利潤掌握利潤分配對基金份額凈值的影響基金利潤分配會導致基金份額凈值的下降，但對投資者的收益沒有實際影響。 理解解基金分紅的不同方式：現金分紅；分紅再投資轉為基金份額。貨幣市場基金利潤分配的特殊規(guī)定：《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》第9條：對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。《關于貨幣市場投資基金投資等相關問題的通知》規(guī)定：當日申購的基金份額自下一工作日起享受基金的分配權益，當日贖回的基金份額子下一工作日起不再享有基金分配權益。第二節(jié)、基金稅收理解投資者投資基金涉及的稅收項目投資者自身投資活動產生的稅收：營業(yè)稅，印花稅，所得稅投資者買賣基金產生的稅收：機構投資者（營業(yè)稅，印花稅，所得稅）；個人投資者（印花稅，所得稅）第二十六章、基金國際化的發(fā)展概況第一節(jié)、海外市場發(fā)展第二節(jié)、中國基金國際化發(fā)展概況1. 掌握QFII、RQFII的概念、規(guī)則和發(fā)展概況QFII的定義：合格境外投資者，是我國在資本項目未完全開放的背景下選擇的一種過渡性資本市場開放制度。掌握QDII的概念、規(guī)則和發(fā)展概況QDII的概念：經中國證監(jiān)會批準，可以在境內募集資金進行境外證券投資的機構，成為合格境內機構投資者（QDII）。 理解滬港通的重要意義刺激人民幣資產需求；推動人民幣跨境流通；構建良好的人民幣回流機制；完善國內資本市場。 整理分享
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