【導(dǎo)讀】隨著金融自由化、經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷加深，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制越來(lái)越受到各國(guó)銀行和監(jiān)管當(dāng)局的重視，它是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、維護(hù)金融安全，保護(hù)存款人利益的一項(xiàng)重要措施，在商業(yè)銀行保障自身穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)仍存在錯(cuò)誤或片面認(rèn)識(shí)。忽視內(nèi)控管理，給商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善造成了思想上的阻力?；藱C(jī)構(gòu)獨(dú)立性不充分，對(duì)于各級(jí)管理人員（特別是掌握一定決策權(quán)的管。理人員）存在著控制盲點(diǎn)。內(nèi)部控制不能有例外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力，這是保證商業(yè)銀行“以制度立行”的根本。自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體。審委員會(huì)，形成稽核部門(mén)對(duì)內(nèi)審委員會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)審委員會(huì)對(duì)法人負(fù)責(zé)的制度。實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，建立重點(diǎn)崗位人員輪

　　

【正文】 面上了，今后，在開(kāi)發(fā)系統(tǒng)軟件中要把內(nèi)部控制檢查的實(shí)時(shí)性作為系統(tǒng) 開(kāi)發(fā)的硬要求，軟件開(kāi)發(fā)組不僅要有 計(jì)算機(jī) 程序員，業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)家，還要吸收審計(jì)人員參加。當(dāng)前，銀行對(duì)計(jì)算機(jī)依存度越來(lái)越高，開(kāi)發(fā)具有符合內(nèi)部控制要求，又有利于業(yè)務(wù)發(fā)展的 金融 軟件系統(tǒng)對(duì)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有十分積極的作用。 8 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 （ 一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制 針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)可以采取不同的措施 ,有時(shí)可以采用多種防范措施。近年來(lái) ,銀行業(yè)在防范風(fēng)險(xiǎn)上 ,突出了內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。商業(yè)銀行對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加以控制的能力和控制效果 ,當(dāng)然也是投資者必然需要關(guān)注的內(nèi)容之一 ,這與關(guān)注銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是一樣重要的。 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制 ,銀行可以運(yùn)用獨(dú)立的控制方式 ,如在各業(yè)務(wù)部門(mén)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系 ,防范信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)員工加強(qiáng)法制教育、職業(yè)道德教育、進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn) ,防范操作風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部原因產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)安全保衛(wèi)工作 ,安置安全設(shè)施 ,防止來(lái)自外部的暴力侵襲和來(lái)自?xún)?nèi)部的竊取、挪用。 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制 ,銀行也可以通過(guò)建立一定的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)加以控制。以下將主要談及的就是銀行如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的作用達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。 （二）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 監(jiān)督機(jī)制：監(jiān)督機(jī)制是指在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)中 ,通過(guò)設(shè)置具有監(jiān)督職能的機(jī)構(gòu)和崗位 ,采取一定的方式 ,對(duì)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)和人員防范風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)制。 監(jiān)督機(jī)制的主要構(gòu)成要素包括：監(jiān)督機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé) ,信息傳遞渠 道 ,實(shí)施監(jiān)督的方法、程序 ,有關(guān)監(jiān)督工作的規(guī)章制度（包括舉報(bào)制度、稽核制度等）。 現(xiàn)代商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)較好地解決了建立和完善監(jiān)督機(jī)制的問(wèn)題。股東是銀行的所有者 ,因此 ,股東（股東大會(huì)）對(duì)銀行的一切活動(dòng)都具有監(jiān)督作用 ,包括銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。董事會(huì)是處理銀行經(jīng)營(yíng)管理中重大決策的權(quán)力機(jī)構(gòu) ,但股東們賦予了監(jiān)事會(huì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力 ,監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督 ,可以防止董事會(huì)為了少數(shù)股東利益而損害大多數(shù)股東的利益 ,也對(duì)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。銀行經(jīng)營(yíng)班子負(fù)責(zé)銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理 ,但董事會(huì)有權(quán)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)班 子的各項(xiàng)決議 ,監(jiān)督他們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中是否有損害股東利益的行為。銀行各部門(mén)之間應(yīng)負(fù)有一定的監(jiān)督責(zé)任。 在由幾個(gè)部門(mén)共同完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)中 ,所涉及到的所有單位 ,都應(yīng)該對(duì)前手業(yè)務(wù)的處理情況進(jìn)行監(jiān)督 ,監(jiān)督前手的工作是否會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn) ,形成的風(fēng)險(xiǎn)是否在銀行可以接受的限度內(nèi) ,也要監(jiān)督前手是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取了必要的防范措施。如果不能達(dá)到防范不必要的風(fēng)險(xiǎn)或過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)的要求 ,各部門(mén)都應(yīng)有權(quán)力要求前手進(jìn)行更正或補(bǔ)救。上級(jí)對(duì)下級(jí)的監(jiān)督比較好理解 ,這里不多做闡述。而下級(jí)對(duì)上級(jí)的監(jiān)督也是完全必要的。在一些缺乏民主意識(shí)的單位中 ,主要領(lǐng)導(dǎo)可以決定一切事 ,在風(fēng)險(xiǎn)控制工作方面 ,也是一意孤行。這種獨(dú)斷專(zhuān)行的做法 ,將可能會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)控制的效果 ,所以應(yīng)發(fā)動(dòng)下級(jí)監(jiān)督上級(jí) ,并給下級(jí)人員發(fā)表意見(jiàn)創(chuàng)造條件。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu) ,是監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分。內(nèi)審機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立地行使監(jiān)督職能將更為有效地達(dá)到監(jiān)督的目的 ,起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。 在監(jiān)督機(jī)制中 ,授權(quán)授信管理為有權(quán)人對(duì)下級(jí)的權(quán)限范圍、業(yè)務(wù)品種等監(jiān)督提供了一條重要途徑。舉報(bào)制度是監(jiān)督機(jī)制的另一個(gè)重要組成部分 ,舉報(bào)制度對(duì)銀行全體員工 ,尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的日常行 為構(gòu)成監(jiān)督。值得注意的是 ,舉報(bào)制度的內(nèi)容中應(yīng)包含舉報(bào)規(guī)則、受理程序、調(diào)查方法和程序以及對(duì)舉報(bào)人的保護(hù)措施 ,而這些正是監(jiān)督機(jī)制的核心要素。 信息傳遞及反饋 ,是任何管理中都必須加以重視的 ,在監(jiān)督機(jī)制中同樣重要。銀行必須建立暢通的信息傳遞和反饋渠道 ,保證信息在基層和高層之間準(zhǔn)確、及時(shí)傳送。 約束機(jī)制：是指商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中 ,通過(guò)設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位、明確各機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)、科學(xué)地制定業(yè)務(wù)操作程序、合理地進(jìn)行工作分工 ,采用一定的方式和方法 ,在銀行重要的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中形成相互制約 ,防止個(gè)別人利用職務(wù)之便謀取私利 ,給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。 建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和行為規(guī)范是建立約束機(jī)制的重要途徑。在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中設(shè)置必要的職責(zé)分離可以形成有效的制約。如在信貸管理中的審、貸分離制度是防范各種風(fēng)險(xiǎn)的有效措施 ,會(huì)計(jì)工作中的錢(qián)帳分管 ,聯(lián)行業(yè)務(wù)印、押、證分管也是為了形成必要的相互制約。除此之外 ,其它各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)防范中 ,為了防止風(fēng)險(xiǎn)集中和操作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)設(shè)置必要的職能分離。 激勵(lì)機(jī)制：激勵(lì)機(jī)制是銀行為了更好地防范內(nèi)部人員帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) ,通過(guò)對(duì)員工工資、福利、安全保障 、晉升提級(jí)等制定科學(xué)的方案 ,給員工公正、合理的待遇 ,促使他們積極工作 ,維護(hù)銀行利益的機(jī)制。 9 激勵(lì)機(jī)制要素主要包括：對(duì)員工工作業(yè)績(jī)的考評(píng)、員工反映想法和工作情況的渠道、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工工作熱情和工作狀況的態(tài)度、對(duì)員工貢獻(xiàn)的回報(bào)等。 科學(xué)、公正的激勵(lì)機(jī)制可以調(diào)動(dòng)各方面的積極性 ,也可以避免由于分配不公產(chǎn)生的人為的不良影響。如果銀行的分配只照顧少數(shù)人的利益 ,則會(huì)打擊大多數(shù)人的積極性 ,他們會(huì)因待遇不公而產(chǎn)生怨憤心理 ,甚至?xí)a(chǎn)生過(guò)激行動(dòng) ,在工作中謀取私利。 決策機(jī)制：決 策機(jī)制是通過(guò)授予決策人決策的權(quán)限、采用一定的決策程序和決策方式、利用一定的決策方法制定銀行經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)決策。 決策對(duì)于銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)至關(guān)重要 ,決策是否正確、合理關(guān)系到銀行的生存、發(fā)展?？茖W(xué)的決策機(jī)制可以防止決策中獨(dú)斷專(zhuān)行、以權(quán)謀私或盲目決策的現(xiàn)象。因此決策機(jī)制必須有利于形成科學(xué)的決策。決策的權(quán)限是決策機(jī)制構(gòu)成的重要因素 ,必須保證權(quán)限與決策人的能力相適應(yīng)。在決策程序和方法上要注意 ,應(yīng)利用各方面搜集的信息 ,如果決策者憑自身的水平和掌握的信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確地作出決策 ,則應(yīng)多聽(tīng)群眾的意見(jiàn) ,做 到對(duì)事務(wù)的了解盡可能全面后 ,再作決策。對(duì)于較大的決策項(xiàng)目 ,如銀行制度的頒布、計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的推廣、大型設(shè)備的采購(gòu)等 ,還應(yīng)向有關(guān)專(zhuān)家咨詢(xún) ,聽(tīng)取他們的意見(jiàn)。不能因?yàn)闀r(shí)間緊而倉(cāng)促上馬。如果制度的出臺(tái)過(guò)于草率 ,在風(fēng)險(xiǎn)把握上不夠全面、準(zhǔn)確 ,將可能給銀行帶來(lái)較大的損失。 處罰機(jī)制。處罰機(jī)制是在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中 ,通過(guò)設(shè)置專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)錯(cuò)誤、過(guò)失行為進(jìn)行處罰的機(jī)構(gòu)和崗位 ,頒布各種處罰的制度依據(jù) ,制定處罰標(biāo)準(zhǔn) ,對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)、銀行規(guī)章制度的行為和人 ,給予恰當(dāng)?shù)奶幜P的機(jī)制。 為了體現(xiàn)處罰機(jī)制 的權(quán)威性 ,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)制度執(zhí)行情況檢查的部門(mén) ,經(jīng)常進(jìn)行政策、制度執(zhí)行情況的檢查 ,對(duì)檢查結(jié)果反映的問(wèn)題應(yīng)認(rèn)真對(duì)待 ,正確處理。對(duì)于應(yīng)當(dāng)糾正的錯(cuò)誤要求被查單位加以改正 ,對(duì)于未按要求改正的問(wèn)題 ,應(yīng)更加嚴(yán)厲地處罰 ,達(dá)到處理責(zé)任人的目的 ,也起到警示他人的作用。 處罰機(jī)制的另一個(gè)關(guān)鍵在于必須制定明確的處罰條例 ,對(duì)處罰的對(duì)象、范圍和尺度加以明確 ,以便執(zhí)法人員準(zhǔn)確掌握處罰力度 ,做到處罰公正。 三、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的運(yùn)行如何在風(fēng)險(xiǎn)控制中發(fā)揮作用 （一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制。商 業(yè)銀行的內(nèi)部控制 ,是為了防范各種風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列方法、措施、程序的總和 ,內(nèi)部控制在近年來(lái)商業(yè)銀行的管理實(shí)踐中 ,越來(lái)越引起了普遍的重視 ,內(nèi)部控制在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制方面起到了巨大的作用。銀行可以運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 ,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。 首先運(yùn)用監(jiān)督、約束機(jī)制 ,通過(guò)機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)的明確 ,達(dá)到崗位和職責(zé)合理分工的目的 ,對(duì)各項(xiàng)操作進(jìn)行制約和監(jiān)督；其次 ,通過(guò)授權(quán)授信管理和規(guī)范決策及審批的程序和方法 ,來(lái)保證決策的科學(xué)性；再次 ,銀行通過(guò)檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理情況和考評(píng)員工的工作業(yè)績(jī) ,依據(jù)制定的激勵(lì)和處罰規(guī)定 ,對(duì) 員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰 ,一方面激勵(lì)員工 ,一方面達(dá)到警示全體員工的目的。幾項(xiàng)機(jī)制的綜合作用 ,實(shí)現(xiàn)了對(duì)“人”的控制 ,從而對(duì)銀行資金的安全起到了保障作用 ,控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。 （二）信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制。以信貸風(fēng)險(xiǎn)為例 ,在信貸業(yè)務(wù)中 ,銀行通過(guò)設(shè)置不同的部門(mén)或崗位 ,分離貸款的審查和發(fā)放的職責(zé) ,在這兩個(gè)環(huán)節(jié)上形成相互制約。同時(shí) ,由于每筆貸款均涉及信貸部門(mén)、資金部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) ,因此 ,在這些單位之間也形成了一定的監(jiān)督和制約。 在決策方面 ,一筆貸款必須經(jīng)過(guò)信貸調(diào)查人員、信貸審查人員、信貸檢查人員 ,還要按照授權(quán)授 信管理的要求 ,依據(jù)權(quán)限范圍經(jīng)過(guò)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批 ,而當(dāng)貸款額比較大時(shí) ,還要經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的貸款審查委員會(huì)（在大額財(cái)務(wù)支出的決策中 ,銀行一般設(shè)置財(cái)務(wù)管理委員會(huì)）的審批。在貸款審查委員會(huì)的審批過(guò)程中 ,發(fā)揮了民主原則 ,讓參與評(píng)審的專(zhuān)家充分發(fā)表意見(jiàn) ,對(duì)于最高領(lǐng)導(dǎo)的表決權(quán)也進(jìn)行了必要的限制（只能一票否決 ,而一票贊成的意見(jiàn)將不被委員會(huì)采納） ,這種審批過(guò)程和表決方式 ,也為公正決策和科學(xué)決策奠定了基礎(chǔ)。 另外 ,在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制上 ,銀行還會(huì)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和資產(chǎn)保全部門(mén)。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)信貸項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的 評(píng)價(jià)和把握 ,他們從風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、確認(rèn)、評(píng)價(jià)、化解整個(gè)過(guò)程來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制；資產(chǎn)保全部門(mén)則是在資產(chǎn)發(fā)生損失的可能的情況下 ,采取措施盡可能地挽回、彌補(bǔ)和減少損失。 為了使累積的風(fēng)險(xiǎn)不致危及銀行的生存 ,銀行還通過(guò)提取呆帳準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金的方式來(lái)緩沖風(fēng)險(xiǎn) ,提高銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 以上的審查、決策過(guò)程中 ,體現(xiàn)了監(jiān)督、約束和決策機(jī)制的運(yùn)行作用；而激勵(lì)機(jī)制通過(guò)對(duì)員工工作成績(jī)的認(rèn)定、評(píng)價(jià)以及獎(jiǎng)勵(lì) ,保證了各環(huán)節(jié)經(jīng)辦、審批人員能夠堅(jiān)持原則、充分發(fā)表意見(jiàn)；處罰機(jī)制則通過(guò)內(nèi)部審計(jì)及紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的工作 ,在各環(huán)節(jié)經(jīng)辦、審批人員出現(xiàn)錯(cuò)誤和失誤時(shí)給予糾正和懲戒 ,從而起到對(duì)他人的警示作用。