【正文】 部 、 成本策劃部 、 財務預算部 、營運資金管理部等職能部門 ， 該模式一般適合于主管層財務組織機構(gòu) 。 其主要職能部門是： 投融資籌劃部 。 其主要職責是研究 、 設計和解決企業(yè)的籌資方式 、 籌資渠道 、 投資方向投資方式等戰(zhàn)略問題和重大財務決策問題 。 成本策劃部 。 負責集團戰(zhàn)略性成本管理 、 主導產(chǎn)品酌成本策劃工作 、 制定內(nèi)部結(jié)算價格 ， 同時對分工協(xié)作單位 （ 子公司 、 分公司 、關聯(lián)公司等 ） 的成本核算 、 成本控制進行必要的業(yè)務指導 。 財務預算部 。 負責公司財務預算的編制 ， 預算執(zhí)行過程的控制與分析 ， 預算執(zhí)行結(jié)果的考核 ， 利潤分配方案的制定等 。 其日常工作的重點是對下屬單位 （ 分公司 、 事業(yè)部 ） 及子公司的經(jīng)濟活動進行預算 、 分析和評價 。 營運資金管理部。主要負責公司與外部及內(nèi)部（總公司與分公司）之間、集團公司與一般成員企業(yè)間的往來結(jié)算、存貸款事項及運營資金收支平衡的管理等。資金運營管理部同時還兼有對分公司、子公司資金運營的財務監(jiān)督和業(yè)務指導責任，具有縱向控制職能。 模式二 ， 選擇設置預算組 、 現(xiàn)金管理組 、 信用管理組 、 投資管理組 、 利潤管理組 、 分析和資本運營組等職能部門 ， 該模式一般適合于分管層財務組織機構(gòu) 。 其主要職能部門是： 預算組 。 其職責是負責編制企業(yè)財務預算 。 現(xiàn)金管理組 。 負責現(xiàn)金 、 銀行存款的保管 、 出納與結(jié)算 ， 對現(xiàn)金預算執(zhí)行情況提出報告 。 信用管理組 。 具體負責信用政策的制定和執(zhí)行 ， 對應收帳款進行帳齡分析并對過期帳款進行催收 。 籌資管理組 。 根據(jù)資本預算 ， 負責核定資金需要量 ， 籌集資金 ，對資本結(jié)構(gòu)和資金成本進行控制 。 投資管理組 。 負責各種投資預算 ， 提出決策建議 ， 對投資項目的現(xiàn)金量進行估計并對其進行控制 ， 對投資方案進行經(jīng)濟評價 。 利潤管理組 。 負責制定企業(yè)利潤規(guī)劃 ， 對利潤計劃執(zhí)行和完成情況進行監(jiān)督和評價 ， 擬定企業(yè)利潤分配政策 ， 制定利潤分配方案并組織實施 。 分析和資本運營組 。 負責對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的分析與評價 ， 提出改善財務狀況和提高經(jīng)濟效益的報告 ， 負責對日常資金運營狀況進行控制和監(jiān)督 。 四 、 財務人員管理制度設計 （ 一 ） 財務人員及其管理制度設計要求 財務人員是指在企業(yè)和其他經(jīng)濟組織所設置的財務機構(gòu)中從事財務工作的人員。廣義地講，財務人員應包括企業(yè)主管財務工作的廠長（經(jīng)理）、財務機構(gòu)負責人、有專門技術具體從事財務工作的人員。財務人員管理制度設計應力求體現(xiàn)以下要求：因事設崗、注重效率；量才使用，揚長避短；用人不疑，充分信任；有效激勵，合理約束。 （二）財務人員管理制度設計的內(nèi)容 財務人員管理方式設計。財務人員管理方式一般有三種： （ 1）全員委派、集中管理?；咀龇ㄊ牵涸诩胸攧展芾頇嗬幕A上，對下屬單位的財務人員實行統(tǒng)一委派，內(nèi)部所有財務人員的勞資、人事關系均由公司一級直接管理。該方案的優(yōu)點：一是強化了公司的財權，密切了財務人員與公司的利益關系，開采物監(jiān)管職能到直接落實；二是能把好財務部門進入關，有利于公司財務人員整體素質(zhì)的提高；三是有利于公司內(nèi)部財務人員的調(diào)配和崗位輪換，優(yōu)化人力資源配置。該方案的缺點是財務管理權利過于集中，各二、三級企業(yè)財務人員與經(jīng)營的配合造成很大的障礙。此外，由于管理對象具體到每一個財務人員，不利于調(diào)動 二、三級企業(yè)財務負責人的管理積極性，不符合 “ 分層授權管理 ”的原則，最終影響了管理效率。 （ 2）自主選用、資格管理。該方案是指公司只規(guī)定財務人員的任職資格條件，所有下屬單位財務人員的聘用，在符合條件的前提下由各單位自行決定，只報公司備案。該方案的優(yōu)點是：所屬單位可選擇適合本單位需要的財務管理人員，有利于財務人員與企業(yè)經(jīng)營管理人員的協(xié)調(diào)配合，同時通過資格管理確保了財務人員的基本素質(zhì)。該方案也存在明顯的不足：一方面由于財務人員自身 “ 飯碗 ” 和利益的原因，很難達到公司對所屬單位財務監(jiān)管的目的；另一方面也難以對任人唯親現(xiàn)象進行有效控制。 （ 3）分層次授權管理。即公司總部實行財務負責人夏管一級，只負責管理二級單位的財務負責人，對其他財務人員及三級單位財務負責人，授權二級單位財務負責人進行管理。該方案的優(yōu)點：一是有利于公司對所屬企業(yè)的管理監(jiān)控；二是符合分層分級管理原則，提高了管理效率；三是財務負責人責權明確，有利于調(diào)動財務負責人的管理積極性。該方案的缺點：一是難以準確界定二級單位財務負責人的責權，容易和二級單位行政負責人發(fā)生沖突； 二是財務負責人集財務管理與財務監(jiān)管于一身 ， 常使其左右為難 。 。 財務人員管理制度一般包括財務負責人職權的界定 、 財務人員的約束與極力機制 、 崗位輪換的辦法等 。 財務負責人的職責與權限 。 財務負責人職權應具備以下幾方面：（ 1） 對本單位重大經(jīng)濟事項研究的參與權 。 重大經(jīng)濟事項包括投資與產(chǎn)權變動 、 經(jīng)濟合同 、 工程招投標 、 融資與提供擔保抵押等 。 （ 2） 資金聯(lián)簽制度的審查權 。 所有資金付出均須由企業(yè)經(jīng)理與財務負責人聯(lián)簽 ， 財務負責人先審查簽字 ， 行政領導后審批簽字 。 （ 3） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)營運 、 財務收支和執(zhí)行集團公司管理政策和管理規(guī)章的事項及對可能造成企業(yè)經(jīng)濟損失的行為 ， 有權加以制止和糾正；制止或糾正無效時 ， 及時向集團公司匯報 。 （ 4） 負責對附屬公司財務負責人和笨蛋為財務人員的配備 、 任免及考核 ， 并提出意見 ， 及時將本公司財務人員變動情況向集團公司備案 。 激勵機智 。 對財務人員的激勵既包括物質(zhì)激勵 ， 也包括精神激勵 。物質(zhì)激勵機制設計應把握適度原則和效益原則 。 精神激勵應注重建設良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境 、 對勞動者公正評價 、 對財務人員在財務管理中給予充分的重視等幾個方面 。 科學有效的約束機制設計應主要包括利益約束 、 規(guī)范約束 、 責任約束和權利約束 等要素體系。 述職、考核與崗位輪換。財務人員應定期向集團公司進行述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在單領導和公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。公司每年應組織對下屬單位財務人員的考核，考核的內(nèi)容包括會計基礎工作、會計報告、公司財務管理和財務控制、執(zhí)行公司管理政策、審計意見等方面，對嚴重違反財經(jīng)紀律和管理制度的，應堅決予以免職。為加強公司對所屬企業(yè)的財務監(jiān)管，防范和杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，公司應建立財務負責人定期崗位輪換制度，輪換應考慮周期、輪換面及工作的乎穩(wěn)銜接。 五 、 財務管理業(yè)務制度設計 （ 一 ） 財務管理業(yè)務制度及其設計要求 財務管理業(yè)務制度是財務具體業(yè)務的處理權限 、 方法和程序所作的基本規(guī)定 。 其設計必須做到： １ 1. 符合國家法規(guī) 、 法令和財務制度的要求； 2. 體現(xiàn)企業(yè)的自主權通過制度變成企業(yè)的財富； 。 實用性是制度的生命 ， 不同企業(yè)有不同的實際情況 ， 制度必須充分體現(xiàn)企業(yè)的實際； 。 行文要注意合乎規(guī)范 ， 繁簡適當 ， 內(nèi)容要具體 、明確 、 清楚 ， 便于操作 。 （ 三 ） 財務管理業(yè)務制度設計內(nèi)容 為了使企業(yè)財務管理有良好的工作秩序 ， 做到有章可循 ，需要建立的財務管理制度有： 、 貨幣資金收支的管理及清查盤店制度 。 規(guī)定各項財產(chǎn)物資的購入 、 收發(fā) 、 銷售 、 盤盈 、 盤虧 、 毀損 、 報廢的有關手續(xù)與管理制度 。 具體包括：固定資產(chǎn) 、 低值易耗品 、 包裝物的使用 、 維護 、 修理制度；貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財產(chǎn)盤存制度 。 2. 崗位責任制 。 通過 〈〈 公司章程 〉〉 和內(nèi)部崗位責任制 ， 明確劃分公司中股東大會 、 董事會 、 廠長經(jīng)理 、 財務部門和各職能部門 、 營業(yè)部門的財務管理職權 ， 建立既能確保各部門自主工作 ，又能相互約束 、 步調(diào)一致的制度 ， 實現(xiàn)財務管理的高效 、 有序運轉(zhuǎn) 。 。具體包括：財務計劃（預算）的編制、調(diào)整辦法和程序；資金、成本費用、銷售、利潤預測的操作、結(jié)果反饋程序；資本金管理辦法；負債的投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核；成本費用計算與分攤辦法啊，費用開支審批程序；銷售價格管理、貨款結(jié)算程序，銷售退回、折扣、折讓的管理權內(nèi)部指標體系、分析方法、組織報告程序。 第四章內(nèi)容全部結(jié)束 謝謝！