【正文】 部 、 成本策劃部 、 財(cái)務(wù)預(yù)算部 、營(yíng)運(yùn)資金管理部等職能部門 ， 該模式一般適合于主管層財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu) 。 其主要職能部門是： 投融資籌劃部 。 其主要職責(zé)是研究 、 設(shè)計(jì)和解決企業(yè)的籌資方式 、 籌資渠道 、 投資方向投資方式等戰(zhàn)略問(wèn)題和重大財(cái)務(wù)決策問(wèn)題 。 成本策劃部 。 負(fù)責(zé)集團(tuán)戰(zhàn)略性成本管理 、 主導(dǎo)產(chǎn)品酌成本策劃工作 、 制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格 ， 同時(shí)對(duì)分工協(xié)作單位 （ 子公司 、 分公司 、關(guān)聯(lián)公司等 ） 的成本核算 、 成本控制進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo) 。 財(cái)務(wù)預(yù)算部 。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ， 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制與分析 ， 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核 ， 利潤(rùn)分配方案的制定等 。 其日常工作的重點(diǎn)是對(duì)下屬單位 （ 分公司 、 事業(yè)部 ） 及子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算 、 分析和評(píng)價(jià) 。 營(yíng)運(yùn)資金管理部。主要負(fù)責(zé)公司與外部及內(nèi)部（總公司與分公司）之間、集團(tuán)公司與一般成員企業(yè)間的往來(lái)結(jié)算、存貸款事項(xiàng)及運(yùn)營(yíng)資金收支平衡的管理等。資金運(yùn)營(yíng)管理部同時(shí)還兼有對(duì)分公司、子公司資金運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)責(zé)任，具有縱向控制職能。 模式二 ， 選擇設(shè)置預(yù)算組 、 現(xiàn)金管理組 、 信用管理組 、 投資管理組 、 利潤(rùn)管理組 、 分析和資本運(yùn)營(yíng)組等職能部門 ， 該模式一般適合于分管層財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu) 。 其主要職能部門是： 預(yù)算組 。 其職責(zé)是負(fù)責(zé)編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算 。 現(xiàn)金管理組 。 負(fù)責(zé)現(xiàn)金 、 銀行存款的保管 、 出納與結(jié)算 ， 對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況提出報(bào)告 。 信用管理組 。 具體負(fù)責(zé)信用政策的制定和執(zhí)行 ， 對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析并對(duì)過(guò)期帳款進(jìn)行催收 。 籌資管理組 。 根據(jù)資本預(yù)算 ， 負(fù)責(zé)核定資金需要量 ， 籌集資金 ，對(duì)資本結(jié)構(gòu)和資金成本進(jìn)行控制 。 投資管理組 。 負(fù)責(zé)各種投資預(yù)算 ， 提出決策建議 ， 對(duì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金量進(jìn)行估計(jì)并對(duì)其進(jìn)行控制 ， 對(duì)投資方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 。 利潤(rùn)管理組 。 負(fù)責(zé)制定企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃 ， 對(duì)利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行和完成情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià) ， 擬定企業(yè)利潤(rùn)分配政策 ， 制定利潤(rùn)分配方案并組織實(shí)施 。 分析和資本運(yùn)營(yíng)組 。 負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析與評(píng)價(jià) ， 提出改善財(cái)務(wù)狀況和提高經(jīng)濟(jì)效益的報(bào)告 ， 負(fù)責(zé)對(duì)日常資金運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行控制和監(jiān)督 。 四 、 財(cái)務(wù)人員管理制度設(shè)計(jì) （ 一 ） 財(cái)務(wù)人員及其管理制度設(shè)計(jì)要求 財(cái)務(wù)人員是指在企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織所設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中從事財(cái)務(wù)工作的人員。廣義地講，財(cái)務(wù)人員應(yīng)包括企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作的廠長(zhǎng)（經(jīng)理）、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、有專門技術(shù)具體從事財(cái)務(wù)工作的人員。財(cái)務(wù)人員管理制度設(shè)計(jì)應(yīng)力求體現(xiàn)以下要求：因事設(shè)崗、注重效率；量才使用，揚(yáng)長(zhǎng)避短；用人不疑，充分信任；有效激勵(lì)，合理約束。 （二）財(cái)務(wù)人員管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容 財(cái)務(wù)人員管理方式設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)人員管理方式一般有三種： （ 1）全員委派、集中管理。基本做法是：在集中財(cái)務(wù)管理權(quán)利的基礎(chǔ)上，對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一委派，內(nèi)部所有財(cái)務(wù)人員的勞資、人事關(guān)系均由公司一級(jí)直接管理。該方案的優(yōu)點(diǎn)：一是強(qiáng)化了公司的財(cái)權(quán)，密切了財(cái)務(wù)人員與公司的利益關(guān)系，開(kāi)采物監(jiān)管職能到直接落實(shí)；二是能把好財(cái)務(wù)部門進(jìn)入關(guān)，有利于公司財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)的提高；三是有利于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)配和崗位輪換，優(yōu)化人力資源配置。該方案的缺點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理權(quán)利過(guò)于集中，各二、三級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員與經(jīng)營(yíng)的配合造成很大的障礙。此外，由于管理對(duì)象具體到每一個(gè)財(cái)務(wù)人員，不利于調(diào)動(dòng) 二、三級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理積極性，不符合 “ 分層授權(quán)管理 ”的原則，最終影響了管理效率。 （ 2）自主選用、資格管理。該方案是指公司只規(guī)定財(cái)務(wù)人員的任職資格條件，所有下屬單位財(cái)務(wù)人員的聘用，在符合條件的前提下由各單位自行決定，只報(bào)公司備案。該方案的優(yōu)點(diǎn)是：所屬單位可選擇適合本單位需要的財(cái)務(wù)管理人員，有利于財(cái)務(wù)人員與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的協(xié)調(diào)配合，同時(shí)通過(guò)資格管理確保了財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)。該方案也存在明顯的不足：一方面由于財(cái)務(wù)人員自身 “ 飯碗 ” 和利益的原因，很難達(dá)到公司對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的目的；另一方面也難以對(duì)任人唯親現(xiàn)象進(jìn)行有效控制。 （ 3）分層次授權(quán)管理。即公司總部實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人夏管一級(jí)，只負(fù)責(zé)管理二級(jí)單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)其他財(cái)務(wù)人員及三級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，授權(quán)二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理。該方案的優(yōu)點(diǎn)：一是有利于公司對(duì)所屬企業(yè)的管理監(jiān)控；二是符合分層分級(jí)管理原則，提高了管理效率；三是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)權(quán)明確，有利于調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理積極性。該方案的缺點(diǎn)：一是難以準(zhǔn)確界定二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)權(quán)，容易和二級(jí)單位行政負(fù)責(zé)人發(fā)生沖突； 二是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人集財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)管于一身 ， 常使其左右為難 。 。 財(cái)務(wù)人員管理制度一般包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)的界定 、 財(cái)務(wù)人員的約束與極力機(jī)制 、 崗位輪換的辦法等 。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限 。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職權(quán)應(yīng)具備以下幾方面：（ 1） 對(duì)本單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)研究的參與權(quán) 。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括投資與產(chǎn)權(quán)變動(dòng) 、 經(jīng)濟(jì)合同 、 工程招投標(biāo) 、 融資與提供擔(dān)保抵押等 。 （ 2） 資金聯(lián)簽制度的審查權(quán) 。 所有資金付出均須由企業(yè)經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽 ， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人先審查簽字 ， 行政領(lǐng)導(dǎo)后審批簽字 。 （ 3） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)營(yíng)運(yùn) 、 財(cái)務(wù)收支和執(zhí)行集團(tuán)公司管理政策和管理規(guī)章的事項(xiàng)及對(duì)可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的行為 ， 有權(quán)加以制止和糾正；制止或糾正無(wú)效時(shí) ， 及時(shí)向集團(tuán)公司匯報(bào) 。 （ 4） 負(fù)責(zé)對(duì)附屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和笨蛋為財(cái)務(wù)人員的配備 、 任免及考核 ， 并提出意見(jiàn) ， 及時(shí)將本公司財(cái)務(wù)人員變動(dòng)情況向集團(tuán)公司備案 。 激勵(lì)機(jī)智 。 對(duì)財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)既包括物質(zhì)激勵(lì) ， 也包括精神激勵(lì) 。物質(zhì)激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)應(yīng)把握適度原則和效益原則 。 精神激勵(lì)應(yīng)注重建設(shè)良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境 、 對(duì)勞動(dòng)者公正評(píng)價(jià) 、 對(duì)財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理中給予充分的重視等幾個(gè)方面 。 科學(xué)有效的約束機(jī)制設(shè)計(jì)應(yīng)主要包括利益約束 、 規(guī)范約束 、 責(zé)任約束和權(quán)利約束 等要素體系。 述職、考核與崗位輪換。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向集團(tuán)公司進(jìn)行述職，年度終了應(yīng)提交正式述職報(bào)告，并由所在單領(lǐng)導(dǎo)和公司主管部門簽署意見(jiàn)，作為考核依據(jù)。公司每年應(yīng)組織對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)人員的考核，考核的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)報(bào)告、公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制、執(zhí)行公司管理政策、審計(jì)意見(jiàn)等方面，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度的，應(yīng)堅(jiān)決予以免職。為加強(qiáng)公司對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，防范和杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期崗位輪換制度，輪換應(yīng)考慮周期、輪換面及工作的乎穩(wěn)銜接。 五 、 財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)制度設(shè)計(jì) （ 一 ） 財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)制度及其設(shè)計(jì)要求 財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)制度是財(cái)務(wù)具體業(yè)務(wù)的處理權(quán)限 、 方法和程序所作的基本規(guī)定 。 其設(shè)計(jì)必須做到： １ 1. 符合國(guó)家法規(guī) 、 法令和財(cái)務(wù)制度的要求； 2. 體現(xiàn)企業(yè)的自主權(quán)通過(guò)制度變成企業(yè)的財(cái)富； 。 實(shí)用性是制度的生命 ， 不同企業(yè)有不同的實(shí)際情況 ， 制度必須充分體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際； 。 行文要注意合乎規(guī)范 ， 繁簡(jiǎn)適當(dāng) ， 內(nèi)容要具體 、明確 、 清楚 ， 便于操作 。 （ 三 ） 財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容 為了使企業(yè)財(cái)務(wù)管理有良好的工作秩序 ， 做到有章可循 ，需要建立的財(cái)務(wù)管理制度有： 、 貨幣資金收支的管理及清查盤店制度 。 規(guī)定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入 、 收發(fā) 、 銷售 、 盤盈 、 盤虧 、 毀損 、 報(bào)廢的有關(guān)手續(xù)與管理制度 。 具體包括：固定資產(chǎn) 、 低值易耗品 、 包裝物的使用 、 維護(hù) 、 修理制度；貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤存制度 。 2. 崗位責(zé)任制 。 通過(guò) 〈〈 公司章程 〉〉 和內(nèi)部崗位責(zé)任制 ， 明確劃分公司中股東大會(huì) 、 董事會(huì) 、 廠長(zhǎng)經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)部門和各職能部門 、 營(yíng)業(yè)部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán) ， 建立既能確保各部門自主工作 ，又能相互約束 、 步調(diào)一致的制度 ， 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效 、 有序運(yùn)轉(zhuǎn) 。 。具體包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算）的編制、調(diào)整辦法和程序；資金、成本費(fèi)用、銷售、利潤(rùn)預(yù)測(cè)的操作、結(jié)果反饋程序；資本金管理辦法；負(fù)債的投資方案、投資項(xiàng)目的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核；成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法啊，費(fèi)用開(kāi)支審批程序；銷售價(jià)格管理、貨款結(jié)算程序，銷售退回、折扣、折讓的管理權(quán)內(nèi)部指標(biāo)體系、分析方法、組織報(bào)告程序。 第四章內(nèi)容全部結(jié)束 謝謝！