華制藥內(nèi)部控制論-資料下載頁
2025-01-15 01:48本頁面
【正文】 范企業(yè)財務報告錯誤和舞弊行為的第一道防線，也是保證企業(yè)財務報告真實完整的內(nèi)在機制。內(nèi)部控制審計應該與財務報表審計一樣受到重視，不應輕視。企業(yè)內(nèi)部控制審計制度的確立，能夠加強注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行客觀獨立的鑒證；能夠監(jiān)督推動企業(yè)將內(nèi)部控制規(guī)范落實到實處，促使企業(yè)加強內(nèi)部控制規(guī)范建設，提升財務報表風險防范能力，同時也能夠進一步提升企業(yè)信息披露的透明度，增強投資者對企業(yè)財務信息可靠性的信心，對社會發(fā)展起到至關重要的作用在具體的實務操作方面，審計師要意識到現(xiàn)在面臨的風險與責任比以前大很多，所以在工作方法與思路上要有所調(diào)整，以前做預審的時間通常在11月，現(xiàn)在應該大大提前。而用從報表出發(fā)看問題也很難及時發(fā)現(xiàn)問題，在內(nèi)部控制審計過程中嚴格審計程序和完善的審計底稿是保護審計師和事務所的基本要求。 對公司的啟示 增強風險防范意識。在企業(yè)建立自上而下的穩(wěn)健的內(nèi)部控制制度中，嚴格按照內(nèi)控程序執(zhí)行，盡量避免由于對風險疏忽所造成的損失，提高企業(yè)控制風險的能力。要未雨綢繆，重視事先的風險分析和對重要客戶的風險評估和實時關注。全過程的應收賬款管理應該包括事前管理、事中管理和事后管理。企業(yè)中最重要的便是銷售與財務，兩者共同交接處便是應收賬款。應收賬款的發(fā)生，收回，處置都應該實時了解和監(jiān)控，以便企業(yè)內(nèi)控的有效運行。建立起應收賬款的信息共享平臺，設計完整的應收賬款控制系統(tǒng)。各部門將應收賬款相關數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動核對，以提高會計處理的準確性，也有利于人力、時間、金錢成本的節(jié)省。各部門也可以在平臺上看到其他部門的應收賬款信息，信息在各部門間流動，部門之間相互牽制、相互監(jiān)督，提高信息的公開性、透明性。提高內(nèi)部審計部門的地位。審計委員會作為公司治理結(jié)構(gòu)中的核心監(jiān)督部門，擔負著對外部審計的聘請和對內(nèi)有效監(jiān)督的職責。提高內(nèi)部審計部門的地位才能保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性, 否則只能是形同虛設。內(nèi)部審計有助于建立有效的信息披露控制和報告機制，定期或不定期地對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查, 評價內(nèi)部控制的有效性, 以便及時發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的問題，這需要由較高地位的內(nèi)部審計部門來加強監(jiān)督。參考文獻：[1] [J].首席財務官,2013,(2):6264[2] ——新華制藥被出具否定意見[J].企業(yè)導報，2012,(11):116.[3] [R].上市公司公告,2010.[4] [R].上市公司公告,2011.[5]新華制藥內(nèi)控重大缺陷，信永中和被指嚴重失職．
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