石芳淺談企業(yè)內(nèi)部控制論文-資料下載頁
2025-10-27 20:27本頁面
【導(dǎo)讀】企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的永恒不變的有效途徑，具有重要的意義。本文章針對現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控。制存在的實際性問題做出了粗略的有效對策。續(xù)與措施的總稱。格手續(xù)、加強復(fù)核方面進行控制。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動日。實施崗位責(zé)任分明的標準化業(yè)務(wù)處理程序。其范圍直接涉及會計事項各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財會部門為防止侵。一是明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。在一般情況下，處理每項。兩名或兩名以上工作人員分工負責(zé)，起到相互控制的作用。二是明確資產(chǎn)記錄與保管的。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護資產(chǎn)的安全完整。證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性。四是明確規(guī)定建立財產(chǎn)清查盤點制度。企業(yè)是以贏利為目的的經(jīng)濟組織，追求經(jīng)濟效益最大化，是企業(yè)經(jīng)。通過加強內(nèi)部控制，強化經(jīng)營管理，最大限度降低成本，有利于提高企。雜化，內(nèi)控范圍進一步擴大。而企業(yè)管理以財務(wù)管理為基礎(chǔ)，財務(wù)管理以資金管理為重
【正文】 制。 內(nèi)部控制是否有效，關(guān)鍵取決于實施內(nèi)部控制 員工 的素質(zhì)。要使內(nèi)部控制的功能按預(yù)定的目的正常發(fā)揮，必須配備與承擔(dān)職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì) 員工 。否則，即使內(nèi)部控制本身是十分完美的，但實施的效果卻難以令人滿意。 員工 素質(zhì)控制體現(xiàn)招聘、使用、培養(yǎng)、獎懲等各個方面對 員工 進行控制 。 同時，就算 企業(yè) 聘用的都是高素質(zhì)的 員工 ，但是由于 企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)人缺乏公平公正處理事情的態(tài)度， 任何事情只想著 企業(yè) 利益從來不考慮員工利益， 企業(yè) 給你錢，你就是要替 企業(yè) 賣命，這 樣 做 也會造成人員素質(zhì)的下降，導(dǎo)致 企業(yè) 表面看起來是一個整體，但實質(zhì)是一盤散沙，都在為 個人 的利益著想 ， 有的員工甚至為個人利益去偷客戶的原材料變賣， 被抓到時，客戶只會指責(zé) 企業(yè) ，而 不是那名員工，因為 員工已經(jīng)代表了整個企業(yè) 形象，得不償失。 這 就要求 企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)常與員工互動、溝通、交換意見、組織各種娛樂活動，如旅游、文藝活動 、獎懲分明、升職人人有望 等來提高員工 9 的 工作激情 ，增強員工凝聚力，歸屬感，使 企業(yè) 成為強 有 力高效的團隊 ，樹立 企業(yè) 形象。 21世紀不在是一個人單打獨的世界，它需要合作、團結(jié)才能生存， “團結(jié)就是力量”， 企業(yè)亦如此。 6． 全面預(yù)算控制。 全面預(yù)算控制是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)實施企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面。全面預(yù)算管理以提高企業(yè)效益為目標，以資金流量為紐帶，以成本費用控制為重點，以責(zé)任報告信息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營、財務(wù)預(yù)算指標為依據(jù)，是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。通過實施全面預(yù)算，能夠有效地控制企業(yè)經(jīng)營活動。 7． 業(yè)績報告控制。 業(yè)績 報告是單位內(nèi)部各級管理層掌握信息，加強內(nèi)部控制的報告性文件，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。因此，編制業(yè)績報告必須與單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和其他控制方式相結(jié)合，明確反映各級管理層負責(zé)人的責(zé)任，報告的種類和格式由內(nèi)部單位根據(jù)各自的實際情況自行設(shè)計，由財務(wù)負責(zé)人負責(zé)。 但是，要注意業(yè)績報告的真實性。 總之， 在市場經(jīng)條件下， 企業(yè)內(nèi)部控制是每個企業(yè)工作中非常重要的一個環(huán)節(jié)，加強企業(yè)內(nèi)部控制對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、風(fēng)險行為防范能力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)具有重要意義。 尤其在發(fā)生金融危機時，中小企業(yè)就如同一葉小舟有可能隨時 會在金融海嘯中顛覆，正所謂“得控則強，失控則弱，無控則亂” ， 為提高企業(yè)經(jīng)濟效益，增強企業(yè)核心競爭能力，加強企業(yè)內(nèi)部控制越來越顯示出其不可替代的重要作用 ， 所以企業(yè)要做好內(nèi)部控制，但是要持之以恒，而不是臨時抱佛腳。 10 致謝 ，兩年脈脈送流景。臨近畢業(yè)了，讓人感到很多不舍。兩年的研究生生活，忙碌而充實，收獲著師生情、同窗情收獲著感動。能夠順利完成研究生學(xué)業(yè) ， 與我的家人、導(dǎo)師、同學(xué)和親朋支持與幫助密不可分。 我衷心地感 謝 懷化商業(yè)供銷學(xué)校 給我提供的優(yōu)異的學(xué)習(xí)生活環(huán)境 ， 尤其感謝我的恩師 江莉老師。恩師為人坦誠，治學(xué)嚴謹，勤奮好學(xué)， 是我院極具責(zé)任心的好老師。這些給了我做人與工作的標尺 ，我自知不能達到老師的高度，不過， 在以后的工作與學(xué)習(xí)中定當(dāng)以此為目標去從嚴要求自己。恩師學(xué)識淵博 ，見解深刻， 思想睿智 ，在學(xué)術(shù)上常給予我具有針對性的指導(dǎo)， 時常讓我茅塞頓開 ，受益匪淺。在生活上恩師也時常能給予關(guān)注與關(guān)心。對生活中困惑。 老師常常給出良 好的建議。在此再次對恩師表示衷心的感謝 ! 11 參考文獻： ［ 1］宋建波《 企業(yè)內(nèi)部控制》 .中國人民出版社， 2020 年版 . ［ 2］財政部 .《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 .2020 年 7 月 1 日實施 . ［ 3］宋常 曹偉《成本會計》 .中央廣播電視大學(xué)出版社， 版 . ［ 4］ 吳大軍 王秉選 《 管理會計》 .中 央廣播電視大學(xué)出版社， 版 . ［ 5］ 王斌 《 財務(wù)管理 第二版》 .中央廣播電視大學(xué)出版社， 版 .
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