所得稅匯算要點(diǎn)培訓(xùn)-資料下載頁
2025-01-12 22:41本頁面
【正文】 確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）； ? 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。 ? 167。 存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失的審批申請資料 ? 單項(xiàng) 或批量金 額較 ?。ㄕ计?業(yè) 同 類 存貨 10%以下、或減少當(dāng)年 應(yīng)納 稅所得、增加 虧損 10%以下、或 10萬元以下。下同）的存 貨 ，由企 業(yè) 內(nèi)部有關(guān)技 術(shù) 部門 出具技 術(shù)鑒 定 證 明； ? 單項(xiàng) 或批量金 額 超 過 上述 規(guī) 定 標(biāo) 準(zhǔn)的較 大存 貨 ，應(yīng) 取得 專業(yè) 技 術(shù)鑒 定部 門的 鑒 定 報(bào) 告或者具有法定 資質(zhì) 中介機(jī)構(gòu)出具的 經(jīng)濟(jì)鑒 定 證 明； ? 涉及保 險(xiǎn) 索 賠 的， 應(yīng) 當(dāng)有保 險(xiǎn) 公司理賠 情況 說 明； ? 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件； ? 殘值情況說明； ? 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 15 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? 固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢損失的處理，與存貨的處理大致相同。 ? 結(jié)論：鑒于審批手續(xù)較為復(fù)雜、繁瑣，最簡單的處理方法：將其出售或歸咎于責(zé)任人 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 16 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? 捐款： 所得稅稅前列支的條件：當(dāng)年經(jīng)營有盈利、捐款接收方是：紅十安會、國家指定的慈善基金組織、財(cái)政局開具的專項(xiàng)收據(jù)。日常實(shí)際環(huán)境下，大部分企業(yè)都會向當(dāng)?shù)鼐栀浺恍╉?xiàng)目捐款，應(yīng)當(dāng)盡量通過當(dāng)?shù)刎?cái)政局代收代支處理，當(dāng)?shù)刎?cái)政局會盡量協(xié)助企業(yè)，企業(yè)也可將此捐款作稅前列支；另，在稅前列支的另一條件是企業(yè)當(dāng)年度有盈利（除國家特別說明外，如四川贈災(zāi)捐款），虧損企業(yè)的損失是不得于稅前列支的。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 17 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? Q amp。 A Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 18 ? TP 9 Form的填寫技巧和注意事 項(xiàng)
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