所得稅匯算要點(diǎn)培訓(xùn)-展示頁(yè)
2025-01-21 22:41本頁(yè)面
【正文】 Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 6 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? 商業(yè)保險(xiǎn)： 為員工向社保機(jī)構(gòu)購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可按工資總額的 5%內(nèi)稅前列支（由地稅部門負(fù)責(zé)征收）；如不屬于上述情況而為員工購(gòu)買的其他商業(yè)保險(xiǎn)（如：醫(yī)療、意外險(xiǎn)），除為特殊工種購(gòu)買意外保險(xiǎn)外，均不予稅前列支，也不能作為福利費(fèi)總額列支，參照《》 。無(wú)論是國(guó)內(nèi)員工或外藉員工、無(wú)論個(gè)人稅是公司全額承擔(dān)或員工個(gè)人承擔(dān)，如將個(gè)人稅金單獨(dú)列支費(fèi)用，均不予稅前列支。 ? 不論是全額計(jì)提或比例計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備，除有條件獲得財(cái)產(chǎn)損失的審批，其他均不予所得稅前列支。稅務(wù)局為何不給予稅前列支，理由：上述費(fèi)用沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，即沒(méi)有向國(guó)家繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅費(fèi)用，即沒(méi)有申報(bào)收入（我司的支出即是對(duì)方的收入，對(duì)方?jīng)]有申報(bào)收入，我司則不能稅前列支）；管理費(fèi)、傭金如需匯出境外，則需向稅務(wù)局申報(bào)繳納有關(guān)稅費(fèi)，憑完稅證明才可向外匯局申請(qǐng)核準(zhǔn)件，通過(guò)向銀行購(gòu)?fù)鈳鸥秴R境外。2022年 2月 9日星期三 Add Presenter on Title Master A、 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 B、 TP 9 Form的填寫技巧和注意事項(xiàng) 年度所得稅匯算報(bào)告的關(guān)注點(diǎn) Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 2 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 主要項(xiàng)目： ? 工資總額的確定 ? 福利費(fèi)總額 ? 沒(méi)有取得合法憑證的支出 ? 資產(chǎn)減值、計(jì)提的壞帳 ? 商業(yè)保險(xiǎn) ? 財(cái)產(chǎn)損失 ? 捐款 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 3 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 一、工資總額的確定： 首先對(duì)本年工資總額的確定，這作為職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)費(fèi)在所得稅前列支的依據(jù)和個(gè)人所得稅申報(bào)工資總額的比對(duì)（地稅局）；工資總額 — 當(dāng)年計(jì)入成本、費(fèi)用的總和，（以往曾以發(fā)放金額）。 二、沒(méi)有取得合法憑證： 不可在所得稅前列支，如：集團(tuán)管理費(fèi)（境外）、 RIS傭金、以收據(jù)的支出。（綜合稅率較高，多高于 20%以上） Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 4 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? 計(jì)提的
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