所得稅匯算要點培訓(xùn)(存儲版)
【正文】 轉(zhuǎn)讓 、變賣 固定資產(chǎn) 、生 產(chǎn) 性生物 資產(chǎn) 、存 貨發(fā) 生的 資產(chǎn)損 失； 187。 存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失的審批申請資料 ? 單項 或批量金 額較 ?。ㄕ计?業(yè) 同 類 存貨 10%以下、或減少當(dāng)年 應(yīng)納 稅所得、增加 虧損 10%以下、或 10萬元以下。 A Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 18 ? TP 9 Form的填寫技巧和注意事 項 。 存貨盤虧的審批申請資料： ? 存 貨盤 點表； ? 存貨保管人對于盤虧的情況說明； ? 盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）； ? 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 11 Review CIT的調(diào)整項目 ? 膳食 費 、宿舍 費 ：先以津 貼 方式 計 入工 資 的收入，再按 員 工的 實際 扣除，當(dāng)支付膳食、宿舍 費時 ，便可以稅前列支；缺點： 員 工因取得名 義 上的津 貼 ，在 計 算個人所得稅 時 增加工 資 收入 總額 ，而多交個人稅；如果 綜 合 計算差 額 ，后者 為 公司 節(jié) 稅（所得稅稅率 25%，個人稅很大部分在 10%或 15%以下） Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 12 Review CIT的調(diào)整項目 ? 財產(chǎn)損失： 分別對增值稅、所得稅的不同處理： 增值稅方面： 分正常損失和非正常損失 ? ：為生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括：自然災(zāi)害損失、因管理不善造成貨物被盜竊、丟失、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失、其他非正常損失。 福利費科目：核算工傷 +體檢 +中秋禮金 +晚會活動 +團(tuán)隊活動（包括： HR、 EHS、 ELS的日常鼓勵性活動禮品、用品）； 高溫津貼：從 2022年執(zhí)行新的勞動法規(guī)定：公司以現(xiàn)金向勞動者支付高溫津貼；在 [2022年 2號文 ]規(guī)定：高溫津貼屬于福利費總額。 ? 不論是全額計提或比例計提的壞帳準(zhǔn)備，除有條件獲得財產(chǎn)損失的審批，其他均不予所得稅前列支。（綜合稅率較高，多高于 20%以上） Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation
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