【正文】 動(dòng) 的目的：提高生 產(chǎn) 效率、提高 員 工的素 質(zhì) 、宣 傳 公司政策或文化，直接 對(duì)經(jīng)營(yíng) 有幫助。（綜合稅率較高，多高于 20%以上） Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 4 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? 計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 日常 PRC帳為避免帳務(wù)復(fù)雜，很少計(jì)提資產(chǎn)減值（或只在 US GAAP計(jì)提），當(dāng)計(jì)提減值當(dāng)年所得稅匯算時(shí)，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額；由于新準(zhǔn)則規(guī)定，涉及資產(chǎn)減值，只能在出售或處理該資產(chǎn)時(shí)才能回拔或沖減，往往在沖減準(zhǔn)備時(shí)，沒(méi)有在當(dāng)年的所得稅匯算調(diào)減應(yīng)納稅所得額（可在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表上得出數(shù)據(jù)） ? 計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備： 分類：全額計(jì)提和按比例計(jì)提 全額計(jì)提 — 估計(jì)客戶經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變化，無(wú)法履行支付該筆貨款、應(yīng)收款而對(duì)該進(jìn)行全額計(jì)提壞帳處理，直接計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出科目； 比例計(jì)提 — 年末按應(yīng)收帳款余額和公司財(cái)務(wù)政策對(duì)不同帳齡的貨款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 上年末已計(jì)提的準(zhǔn)備差額作為本年的壞帳費(fèi)用（或沖減）。 福利費(fèi)科目：核算工傷 +體檢 +中秋禮金 +晚會(huì)活動(dòng) +團(tuán)隊(duì)活動(dòng)（包括： HR、 EHS、 ELS的日常鼓勵(lì)性活動(dòng)禮品、用品）； 高溫津貼：從 2022年執(zhí)行新的勞動(dòng)法規(guī)定：公司以現(xiàn)金向勞動(dòng)者支付高溫津貼；在 [2022年 2號(hào)文 ]規(guī)定：高溫津貼屬于福利費(fèi)總額。 存貨盤(pán)虧的審批申請(qǐng)資料： ? 存 貨盤(pán) 點(diǎn)表； ? 存貨保管人對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明； ? 盤(pán)虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）； ? 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。 存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失的審批申請(qǐng)資料 ? 單項(xiàng) 或批量金 額較 ?。ㄕ计?業(yè) 同 類 存貨 10%以下、或減少當(dāng)年 應(yīng)納 稅所得、增加 虧損 10%以下、或 10萬(wàn)元以下。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 8 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 膳食、宿舍費(fèi)用：在發(fā)生支出時(shí)均取得合法憑證，但由于我司是免費(fèi)提供給員工，作為福利津貼，即須計(jì)入福利費(fèi)總額； 綜合上述，高溫津貼是固定的，膳食費(fèi)、宿舍費(fèi)用如轉(zhuǎn)入員工的收入項(xiàng)目，也會(huì)增加其個(gè)人所得稅，由于福利費(fèi)科目所包括的內(nèi)容較多，我們可以從個(gè)別支出深入分析其是否屬于福利，以免增加福利總額。 二、沒(méi)有取得合法憑證： 不可在所得稅前列支，如：集團(tuán)管理費(fèi)（境外）、 RIS傭金、以收據(jù)的支出。 Insert Dept Name on Slide Master F