所得稅匯算要點(diǎn)培訓(xùn)-全文預(yù)覽
【正文】 小（占企 業(yè) 同 類 存貨 10%以下、或減少當(dāng)年 應(yīng)納 稅所得、增加 虧損 10%以下、或 10萬(wàn)元以下。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 14 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? 二、除上述外，均須申報(bào)稅務(wù)局審批后，才給予所得稅前列支。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 13 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? 所得稅方面： 分自行申 報(bào)損 失（即：不 須 稅 務(wù) 局 審 批）和 須 稅 務(wù) 局 審 批 ? 一、自行申 報(bào)損 失的條件： ? 1. 企 業(yè) 在正常 經(jīng)營(yíng) 管理活 動(dòng) 中因 銷 售、 轉(zhuǎn)讓 、變賣 固定資產(chǎn) 、生 產(chǎn) 性生物 資產(chǎn) 、存 貨發(fā) 生的 資產(chǎn)損 失； 187。 從 職 工的角度：個(gè)人 職 工并沒有因 為 活 動(dòng) 而取得收入，并以 組為單 位，當(dāng)活 動(dòng) 取得成功而 給 予一些餐 費(fèi) 或小禮品的鼓勵(lì)，并只是個(gè) 別員 工參與； 優(yōu) 秀 員 工 獎(jiǎng) 勵(lì)屬于個(gè)人行 為 ，其 獎(jiǎng) 金 記 入： 應(yīng) 付工 資 — 獎(jiǎng) 金 科目（直接 獎(jiǎng) 勵(lì)個(gè)人） ? 167。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 8 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 膳食、宿舍費(fèi)用：在發(fā)生支出時(shí)均取得合法憑證，但由于我司是免費(fèi)提供給員工，作為福利津貼，即須計(jì)入福利費(fèi)總額； 綜合上述，高溫津貼是固定的，膳食費(fèi)、宿舍費(fèi)用如轉(zhuǎn)入員工的收入項(xiàng)目，也會(huì)增加其個(gè)人所得稅，由于福利費(fèi)科目所包括的內(nèi)容較多，我們可以從個(gè)別支出深入分析其是否屬于福利，以免增加福利總額。 Insert Dept Name on Slide Master For Internal Use Only 2022/2/9 Insert Presentation Title on Slide Master 7 Review CIT的調(diào)整項(xiàng)目 ? 職工福利費(fèi)： 可稅前列支總額：工資總額 *14%。無(wú)論是國(guó)內(nèi)員工或外藉員工、無(wú)論個(gè)人稅是公司全額承擔(dān)或員工個(gè)人承擔(dān)，如將個(gè)人稅金單獨(dú)列支費(fèi)用，均不予稅前列支。稅務(wù)局為何不給予稅前列支，理由：上述費(fèi)用沒有開具發(fā)票，即沒有向國(guó)家繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅費(fèi)用，即沒有申報(bào)收入（我司的支出即是對(duì)方的收入，對(duì)方?jīng)]有申報(bào)收
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