【正文】 列填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，將接受捐贈直接計入資本公積核算、進行納稅調整的金額?！保?）合并納稅成員企業(yè)“ 第40行=第33行第38行第34行” 【第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例”】 第四部分：附列資料 本市征管系統(tǒng)不采用“以前多繳的所得稅稅額在本年抵減額”辦法。”（4）合并納稅成員企業(yè)“ 填報按照稅收規(guī)定的預繳比例實際就地預繳入庫的企業(yè)所得稅。營業(yè)稅金及附加：核算６稅１費營業(yè)稅、消費稅、城建稅、資源稅、關稅（出口）、土地增值稅（房地產開發(fā)企業(yè)）管理費用：核算４稅房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 ” 第二部分：應納稅所得額計算 “ 利潤總額” 加：納稅調整增加額“ 減：納稅調整減少額（其中：不征稅收入、免稅收入、減計收入、加計扣除）” 減：減、免稅項目所得（以不出現(xiàn)負數為限）“ 減：抵扣應納稅所得額（以不出現(xiàn)負數為限）” 加：境外所得彌補境內虧損（包括當年和以前虧損）“ 納稅調整后所得” 減：彌補以前虧損 “ 應納稅所得額” 第26行 “稅率”：填報法定稅率25%。第三，應注意本表和相關附表的填寫順序。（2）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除提交的材料 ①《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表》②依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議復印件（注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章）③企業(yè)按省級政府部門規(guī)定的比例繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險復印件（注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章）④定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付的不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資清單⑤安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件（注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章）⑥主管稅務機關要求提供的其他資料第三節(jié)、申報表的結構及填報（45分28秒）以企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）為例，包括1張主表11張附表，附表一為《收入明細表》，附表二為《成本費用明細表》，附表三為《納稅調整項目明細表》，附表四為《彌補虧損明細表》，附表五至十一為《稅收優(yōu)惠明細表》。各主管稅務機關受理報批類企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，按《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項管理規(guī)程（試行）》規(guī)定的期限和權限辦理，并以《企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批結果通知書》形式告知申請人；各主管稅務機關受理備案類企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，應在7個工作日內完成登記工作，并以《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案結果通知書》形式告知申請人。即經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。多繳《稅收征管法》51條 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。2．自行申報：3．申報的有效期： 一般有效期：1月15日~5月15日 4．錯誤能否更改：申報期內發(fā)現(xiàn)錯誤，可更改納稅人在匯算清繳期內發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業(yè)所得稅納稅申報“ 企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅。1．特定主體 查帳征收 A表核定征收：定率 B表 定額 不進行匯算清繳參考國稅發(fā)[2008]30號企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)包括核定定額征收和核定定率征收, 實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。 2009年 第三編 《企業(yè)會計準則》與《企業(yè)所得稅法》差異分析 差異分析其他的如應付工資，嚴格來說，應是按借方發(fā)生額（即實發(fā)數）來進行扣除，但實務中如果企業(yè)是實行下發(fā)工資制度，本年同樣有貸方余額，同樣可不做納稅調整，其他的如水電費，房租等一般也可按同樣的原則進行處理。財產損失的申報期限為終了后的15天內，一年只能申報一次，所以應及時申報，當年的損失只能在當年申報。所以，對于眾多的私營企業(yè)，仍按稅法的規(guī)定進行會計處理更方便些。會計規(guī)定：《企業(yè)會計制度》規(guī)定，“除購建固定資產以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。六、有關開辦費的問題新會計制度、新會計準則，以及稅法對開辦費的規(guī)定不同，實際中帶來了混亂。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調整，一般不對報表進行調整，因此下一也不需要調整期初數，如應交所得稅科目，在下進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調整報表期初數。固定資產折舊、職工福利費、壞賬準備等有一定的扣除比例，企業(yè)會計處理中的主要錯誤是，賬務上未進行處理，而在納稅申報中作了納稅調減；按稅法規(guī)定，一些廣告費超過扣除限額的部分是可以在以后進行扣除的，這部分則可作為以后的納稅調減。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調整發(fā)現(xiàn)當期相關項目。對于因會計制度及相關準則就收益、費用和損失的確認、計量、記錄和報告，按照會計制度及相關準則規(guī)定的確認、計量標準與稅法不一致的，不得調整會計賬簿記錄和會計報表相關項目的金額。如果多繳的所得稅，未申請留抵或退稅，賬務處理則通過以前損益調整，同樣不得稅前列支。意見：匯算后通過以前損益調整科目，期末轉入本年利潤，在下一的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調增項目填報也可，或者按會計制度規(guī)定，以前損益調整直接計入未分配利潤科目。對錯，但企業(yè)境內外之間的盈虧不得相互彌補。對錯、紅利等權益性投資收益,外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅額中屬于該項所得負擔的部分,可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額,在抵免限額內抵免。（）【隱藏答案】錯正確答案：錯答案解析：企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)計算折舊的起始時間是自固定資產投入使用月份的次月起；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。（）【隱藏答案】 正確答案：對對 錯、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補繳所得稅。對錯，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在三年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。ABCD三、判斷題、船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。 ，應有司法機關出具的相關材料 【隱藏答案】 正確答案：ABCDA，存貨損失的資料證明包括（）。、吊銷及停業(yè)證明、理賠計算單等保險單據 【隱藏答案】 正確答案：AB 答案解析：C、D屬于內部證據。ABCDBCD（）條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定。 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（二）租入固定資產的改建支出；（三）固定資產的大修理支出；（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經營租賃方式租入的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（五）與經營活動無關的固定資產；（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。ABCD（）之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。（2）企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。ABCDBCDBCD，下列項目不得在所得稅前扣除的有（）。A，屬于免稅收入的有（）。，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入 ，應根據開發(fā)的完工進度確認收入、安裝、裝配工程業(yè)務或提供其他勞務等，一律按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。% % % % 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。(4)企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。ABCD，應向主管稅務機關報送相應資料不包括（）。 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：通過捐贈、投資、非貨幣交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產公允價值和支付的相關稅費為基礎。ABCD、紅利等收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認收入的實現(xiàn)。A，不屬于外部證據的是（）。ABCD，下列表述錯誤的是（）。%，5 %，5 %，5 %，3 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：債務人的稅務處理：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎 ，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎 ，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎。主管稅務機關批準后，可以適當延長申報期限。 A，下列關于費用扣除標準錯誤的是（）、薪金支出準予據實扣除，按照發(fā)生額的60%扣除，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除BCD ，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入l5%的部分，準予扣除ABCD，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。第一篇：所得稅匯算清繳試題大全所得稅匯算清繳試題一、單項選擇題，下列各項關于銷售收入的說法錯誤的是（），在發(fā)出商品時確認收入，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 ，屬于視同銷售，要分別確認收入，按照合同約定的收款日期確認收入的實ABCD，下列表述錯誤的是（）。 ABCD，下列各項屬于不征稅收入的是（）。 ABCD，不能在規(guī)定期限內辦理年度所得稅申報，應當在年度終了之日起（）個月內，向主管稅務機關提出延期申報申請。ABCD，關于資產計稅基礎表述錯誤的是（）。ABCD：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在（）個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。A B C D，下列收入確認的規(guī)定錯誤的是（），在發(fā)出商品時確認收入 ，其收入額按照產品的公允價值確定【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：商業(yè)折扣應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 ，應有專業(yè)技術鑒定意見 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：選項D屬于生產性生物資產盤虧損失提供的證明資料。，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所