【正文】 撥備覆蓋率 =(一般準(zhǔn)備 +專項(xiàng)準(zhǔn)備 +特種準(zhǔn)備 )/(次級(jí)類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款 ) ? 例題：假定某銀行 2022年會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)共有貸款 200億元，其中正常貸款 150億元，其共有一般準(zhǔn)備 8億元，專項(xiàng)準(zhǔn)備 1億元，特種準(zhǔn)備 1億元，則其不良貸款撥備覆蓋率約為 ( )。 ? % ? % ? % ? % ? 答案： B 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 ? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指商業(yè)銀行根據(jù)各種渠道獲得的信息，通過(guò)一定的技術(shù)手段，采用專家怕段和時(shí)間序列分析、層次分析和功效計(jì)分等方法，對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和早期預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)“防患于未然”的一種“防錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制”。 ? 在我國(guó)銀行業(yè)實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一門新興的交叉學(xué)科，可以根據(jù)運(yùn)作機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法分為黑色預(yù)警法、藍(lán)色預(yù)警法和紅色預(yù)警法。 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 ? 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是將風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞到內(nèi)外部部門和機(jī)構(gòu)，使其了解商業(yè)銀行客體風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的工具。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的媒介，貫穿于整個(gè)流程和各個(gè)層面。 ? 在信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，商業(yè)銀行應(yīng)借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) (商業(yè)銀行的無(wú)形資產(chǎn) )對(duì)每一項(xiàng)信貸資產(chǎn)進(jìn)行分析，并在組合層面上進(jìn)行分類匯總。 ? 良好的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路徑應(yīng)采取縱向報(bào)送與橫向傳送相結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu)，即本級(jí)行各部門向上級(jí)行對(duì)口部門報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的同時(shí)，也須向本級(jí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門傳送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，以增強(qiáng)決策管理層對(duì)操作層的管理和監(jiān)督。 信用風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 1. 單一客戶限額管理 ? 商業(yè)銀行制定客戶授信限額需要考慮兩方面因素： ? (1)客戶的債務(wù)承受能力 ? 針對(duì)單一客戶進(jìn)行限額管理時(shí)，首先需要計(jì)算客戶的最高債務(wù)承受能力，即客戶憑借自身信用與實(shí)力承受對(duì)外債務(wù)的最大能力，或客戶的最高債務(wù)承受額。一般來(lái)說(shuō)，具體決定一個(gè)客戶 (個(gè)人或企業(yè) /機(jī)構(gòu) )債務(wù)承受能力的主要因素是客戶信用等級(jí)和所有者權(quán)益，由此可得： ? MBC= EQ LM ? LM=f ( CCR ) ? MBC(Maximum Borrowing Capacity)是指最高債務(wù)承受額 。 ? EQ(Equity)是指所有者權(quán)益 。 ? LM(Lever Modulus)是指杠桿系數(shù) 。 ? CCR(Customer Credit Rating)是指客戶資信等級(jí) 。 ? f(CCR)是指客戶資信等級(jí)與杠桿系數(shù)對(duì)應(yīng)的函數(shù)系數(shù)。 ? 限額管理 ? 客戶與商業(yè)銀行系雙向選擇關(guān)系。商業(yè)銀行在考慮對(duì)客戶守信時(shí)不能僅僅根據(jù)客戶的最高債務(wù)承受額提供授信，還必須將客戶在其他商業(yè)銀行的原有授信、在本行的原有授信和準(zhǔn)備發(fā)放的新授信一并加以考慮。 ? 在實(shí)際業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行決定客戶授信額度還受到其他相關(guān)政策的影響，例如銀行的存款政策、客戶中間業(yè)務(wù)情況、銀行收益情況等。調(diào)節(jié)系數(shù)的取值。 ? (2)銀行的損失承受能力 ? 銀行對(duì)某一客戶的損失承受能力用客戶損失限額 (Customer Maximum Loss Quota， CMLQ)表示，代表了商業(yè)銀行愿意為某一具體客戶所承受的損失限額 (或?qū)υ摽蛻舻娘L(fēng)險(xiǎn)容忍度 )。 ? 總結(jié)：當(dāng)客戶的授信總額超過(guò)上述兩個(gè)限額中的任何一限額時(shí)，商業(yè)銀行都不能再向該客戶提供任何形式的授信業(yè)務(wù)。 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋是指銀行運(yùn)用合格的抵 (質(zhì) )押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等方式轉(zhuǎn)移或降低信用憤怒貢獻(xiàn)。采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋功能體現(xiàn)為違約概率、違約損失率或違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的下降。 ? 巴塞爾委員會(huì)提出信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)的目的有兩個(gè)： ? (1)鼓勵(lì)銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)有效地抵補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)，降低監(jiān)管資本要求 。 ? (2)鼓勵(lì)銀行通過(guò)開發(fā)更加高級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，精確計(jì)量銀行經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程 /環(huán)節(jié)控制 ? 授信權(quán)限管理的原則： ? (1)每一交易對(duì)方均須得到一定權(quán)力層次的批準(zhǔn) 。 ? (2)集團(tuán)內(nèi)所有機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策應(yīng)遵循一致的標(biāo)準(zhǔn) ? (3)每一個(gè)重要改變均須得到一定權(quán)力層次的批準(zhǔn) ? (4)風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理均應(yīng)建立在風(fēng)險(xiǎn) — 收益分析基礎(chǔ)上 。 ? (5)定期對(duì)審批人進(jìn)行培訓(xùn) ? 商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度必須建立在設(shè)立授信權(quán)限方面做出職責(zé)安排和相關(guān)規(guī)定，并對(duì)彈性標(biāo)準(zhǔn)做出明確的定義。 貸款定價(jià) (1)貸款定價(jià)的決定要素 ? 貸款定價(jià)的形成機(jī)制比較復(fù)雜，市場(chǎng)、銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)這三方面是形成均衡定價(jià)的三個(gè)主要力量。貸款定價(jià)通常由以下因素來(lái)決定： ? 貸款最低定價(jià) =(資金成本 +經(jīng)營(yíng)成本 +風(fēng)險(xiǎn)成本 +資本成本 )/貸款額 ? ①資金成本包括債務(wù)成本和股權(quán)成本 。 ? ②經(jīng)營(yíng)成本包括日常管理成本和稅收成本 。 ? ③風(fēng)險(xiǎn)成本一般指預(yù)期損失。 ? ④資本成本指用來(lái)覆蓋該筆貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)所需要的經(jīng)濟(jì)資本的成本 ? 貸款定價(jià)的計(jì)算 見(jiàn)教材例題 ? 授信審批或信貸決策一般應(yīng)遵循下列原則： ? ①審貸分離原則。 ? ②統(tǒng)一考慮原則。 ? ③展期重審原則。 4. 貸款轉(zhuǎn)讓 ? (1)貸款轉(zhuǎn)讓通常指貸款有償轉(zhuǎn)讓，是貸款的原債權(quán)人將已經(jīng)發(fā)放但未到期的貸款有償轉(zhuǎn)讓給其他機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)行為，又被稱為貸款出售，主要目的是為了分散風(fēng)險(xiǎn)、增加收益、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化、提高經(jīng)濟(jì)資本配置效率。 ? (1)貸款重組是當(dāng)債務(wù)人因種種原因無(wú)法按原有合同履約時(shí)，商業(yè)銀行為了降低客戶違約風(fēng)險(xiǎn)引致的損失，而對(duì)原有貸款結(jié)構(gòu) (期限、金額、利率、費(fèi)用、擔(dān)保等 )進(jìn)行調(diào)整、重新安排、重新組織的過(guò)程。 資產(chǎn)證券化與信用衍生產(chǎn)品 ? ? 2. 信用衍生產(chǎn)品 2)代表性的信用衍生品 ? ①信用違約互換 ? 信用違約互換是基于借款人的違約，違約不一定意味著對(duì)所有貸款全部違約，而是可能只代表延遲支付。此時(shí)，買方一般會(huì)獲得與所發(fā)生損失相等金額的補(bǔ)償。 ? ②總收益互換 ? 總收益互換是將傳統(tǒng)的互換進(jìn)行合成，以為投資者提供類似貸款或信用資產(chǎn)的投資產(chǎn)品。與普通信用資產(chǎn)不同，它們處于資產(chǎn)負(fù)債表之外而不必進(jìn)入貸款安排中，當(dāng)然也不存在融資的義務(wù)?？偸找婊Q覆蓋了由基礎(chǔ)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值變化所導(dǎo)致的全部損失。 ? 2)代表性的信用衍生品 ? ③ 信用聯(lián)動(dòng)票據(jù) ? ? B，以商業(yè)銀行某些資產(chǎn)的信用狀況為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用衍生產(chǎn)品。 ? ④信用價(jià)差期權(quán) ? 信用價(jià)差是用以向投資者補(bǔ)償參照資產(chǎn)違約風(fēng)險(xiǎn)的、高于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率的利差。 ? 信用價(jià)差 =證券或貸款的收益率 相應(yīng)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率 ? 信用價(jià)差增加表明貸款信用狀況惡化，減少則表明貸款信用狀況提高。 信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量 ? 《 巴塞爾新資本協(xié)議 》 提出了兩種計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)資本的方法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。 ? 同，內(nèi)部評(píng)級(jí)法分為初級(jí)法和高級(jí)法兩種 ? (1)初級(jí)法要求商業(yè)銀行運(yùn)用資深客戶評(píng)級(jí)估計(jì)每一等級(jí)的客戶違約概率，其他風(fēng)險(xiǎn)要素采用監(jiān)管當(dāng)局的估計(jì)值 。 ? (2)高級(jí)法要求銀行運(yùn)用自身二維評(píng)級(jí)體系自行估計(jì)違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露、期限 ? 二者的區(qū)分只適用于非零售暴露 經(jīng)濟(jì)資本管理 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本在數(shù)值上等于什么？？ ? 1經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量對(duì)象為表內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)，包括：貸款、存放與拆放同業(yè)、抵債資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、承兌、擔(dān)保和信用證等。 ? 來(lái)看，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本管理可通過(guò)三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)完成