史上最專業(yè)的營(yíng)改增培訓(xùn),20xx年?duì)I改增培訓(xùn)-資料下載頁(yè)
2025-01-11 21:19本頁(yè)面
【正文】 》 在貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。 《 通知單 》 暫不通過(guò)系統(tǒng)開(kāi)具和管理，其他事項(xiàng)按照現(xiàn)行紅字專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 32 二、增值稅試點(diǎn)改革的內(nèi)容 – 貨運(yùn)專用發(fā)票開(kāi)具 （一）一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。 （二）一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具貨運(yùn)專用發(fā)票后，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開(kāi)具紅字貨運(yùn)專用發(fā)票的，實(shí)際受票方或承運(yùn)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào) 《 開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》 ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具《 開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單 》 （以下簡(jiǎn)稱 《 通知單 》 ）。承運(yùn)方憑 《 通知單 》 在貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。 《 通知單 》 暫不通過(guò)系統(tǒng)開(kāi)具和管理，其他事項(xiàng)按照現(xiàn)行紅字專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 33 二、增值稅試點(diǎn)改革的內(nèi)容 – 貨運(yùn)專用發(fā)票管理 （一）貨運(yùn)專用發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果、稽核結(jié)果分類暫與公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票一致，認(rèn)證、稽核異常貨運(yùn)專用發(fā)票的處理暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二）對(duì)稽核異常貨運(yùn)專用發(fā)票的審核檢查暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 34 二、增值稅試點(diǎn)改革的內(nèi)容 – 貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票樣本 35 二、增值稅試點(diǎn)改革的內(nèi)容 – 服務(wù)業(yè)專用發(fā)票樣本 36 主要內(nèi)容 1 2 3 增值稅試點(diǎn)改革 背景介紹 增值稅試點(diǎn)改革 主要內(nèi)容 增值稅試點(diǎn)改革 注意事項(xiàng) 37 三、試點(diǎn)改革注意事項(xiàng) 提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)稅率為 11%，涉及到我們公司的業(yè)務(wù)主要有陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸服務(wù)； 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）稅率為 6%，涉及到我們公司的業(yè)務(wù)主要有技術(shù)咨詢、工程勘察勘探、港口碼頭、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)和裝卸搬運(yùn)、廣告和會(huì)議展覽、鑒證和咨詢等服務(wù)。 38 三、試點(diǎn)改革注意事項(xiàng) 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為 17%，涉及到我們公司的業(yè)務(wù)主要有汽車、吊車、礦山機(jī)械設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。年應(yīng)稅服務(wù)銷售額500萬(wàn)以下（交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)），適用簡(jiǎn)易征收方式征收率為 3%。 納入改革試點(diǎn)的企業(yè)開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票，受票方為增值稅一般納稅人的，可按規(guī)定抵扣。 39 三、試點(diǎn)改革注意事項(xiàng) 對(duì)于已發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的，凡從本日起對(duì)方未開(kāi)具發(fā)票的，各公司務(wù)必積極與業(yè)務(wù)單位試點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系，要求對(duì)方推遲至試點(diǎn)地區(qū)規(guī)定的實(shí)施時(shí)間之后再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；同時(shí)，做好溝通協(xié)調(diào)工作，杜絕業(yè)務(wù)單位試點(diǎn)企業(yè)以發(fā)票可抵扣為由要求漲價(jià)。 40 三、試點(diǎn)改革注意事項(xiàng) 與子公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的單位為試點(diǎn)區(qū)內(nèi)試點(diǎn)企業(yè) （ 1）對(duì)于正在履行的業(yè)務(wù)合同 ①鑒于各地財(cái)政對(duì)本次營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)增加的部分給予補(bǔ)貼，需杜絕該類企業(yè)以名義稅率增加為由要求漲價(jià)。 ②今后所有與試點(diǎn)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，必須取得其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 41 三、試點(diǎn)改革注意事項(xiàng) ③即將實(shí)施試點(diǎn)的企業(yè)當(dāng)前還未開(kāi)具發(fā)票的，從本日起，各公司務(wù)必積極協(xié)調(diào)，要求對(duì)方推遲至試點(diǎn)實(shí)施時(shí)間之后再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以增加抵扣稅金。 ④營(yíng)改增后試點(diǎn)企業(yè)若只有小規(guī)模納稅人資質(zhì)，其只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具 3%的增值稅專用發(fā)票。若該試點(diǎn)企業(yè)為運(yùn)輸單位，營(yíng)改增后為小規(guī)模納稅人，則要督促該單位在試點(diǎn)前盡快將運(yùn)輸普通發(fā)票開(kāi)具給我公司（可抵扣 7%的進(jìn)項(xiàng)稅）。 42 三、試點(diǎn)改革注意事項(xiàng) （ 2）對(duì)于正在洽談的業(yè)務(wù)合同 各公司需要重點(diǎn)關(guān)注合作企業(yè)是否具有營(yíng)改增一般納稅人資質(zhì)，能否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在競(jìng)價(jià)中要從不含稅價(jià)的角度來(lái)獲取最優(yōu)報(bào)價(jià)。 43
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1