【正文】 口退稅 ” 、 “ 進項稅額轉出 ” 、 “ 轉出多交增值稅 ”等專 欄 。 （ 1） “ 進項稅額 ” 記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務和應稅服務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務和應稅服務支付的進項稅額，用 藍 字登記。 （ 2） “ 減免稅款 ” 用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，包括允許在增值稅應納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費。 （ 3）“已交稅金 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額，企業(yè)已繳納的增值稅額用 藍 字登記。 （ 4） “ 出口抵減內銷應納稅額 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)按免抵退稅規(guī)定計算的向境外單位提供適用增值稅零稅率應稅服務的當期應免抵稅額。 （ 5） “ 轉出未交增值稅 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)月末轉出應交未交的增值稅。企業(yè)轉出當月發(fā)生的應交未交的增值稅額用 藍 字登記。 （ 6） “ 銷項稅額 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)提供應稅服務應收取的增值稅額。企業(yè)提供應稅服務應收取的銷項稅額，用 藍 字登記；發(fā)生服務終止或按規(guī)定可以實行差額征稅、按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額應沖減銷項稅額，用紅字或負數(shù)登記。 （ 7） “ 出口退稅 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)向境外提供適用增值稅零稅率的應稅服務，按規(guī)定計算的當期免抵退稅額或按規(guī)定直接計算的應收出口退稅額；出口業(yè)務辦理退稅后發(fā)生服務終止而補交已退的稅款，用紅字或負數(shù)登記。 （ 8） “ 進項稅額轉出 ” 記錄由于各類原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。 （ 9） “ 轉出多交增值稅 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)月末轉出多交的增值稅。企業(yè)轉出當月發(fā)生的多交的增值稅額用 藍 字登記。 （ 10） “ 未交增值稅 ” 明細科目，核算一般納稅人月末轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。 （ 11） “ 待抵扣進項稅額 ” 明細科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額。 （ 12） “ 增值稅留抵稅額 ” 明細科目，核算一般納稅人試點當月按照規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的月初增值稅留抵稅額。 小規(guī)模納稅人會計科目小規(guī)模納稅人應在“ 應交稅費 ” 科目下設臵 “ 應交增值稅 ” 明細科目，不需要再設臵上述專 欄 國家稅務總局發(fā)布了 《 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告 》 （國家稅務總局公告 2023年第 23號，對營改增后小規(guī)模納稅人免征增值稅的有關稅收征管事項進行了明確以下幾種情況。 【 第一種情況 】 第六條第（二）項規(guī)定： 增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。 【 第一種情況 】 第六條第（二）項規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。 （ 1）增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，以及提供加工、修理修配勞務，月銷售額不超過 3萬元（按季納稅 9萬元）的， （ 2）增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務、無形資產月銷售額不超過 3萬元（按季納稅 9萬元）的， 自 2023年 5月 1日起至 2023年 12月 31日，分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。 此項規(guī)定，只是財政部、國家稅務總局《 關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知 》 （財稅 ? 2023? 71號），以及國家稅務總局 《 關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告 》 （國家稅務總局公告 2023年第 57號），關于“增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過 3萬元 (按季納稅 9萬元 )的，免征增值稅”規(guī)定在營改增后的延續(xù)。 【 第二種情況 】 從 2023年 5月 1日起，兼有的原增值稅業(yè)務與營改增后的增值稅業(yè)務的小規(guī)模納稅人，應注意： 將原增值稅業(yè)務的銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，與本次營改增后的銷售服務、無形資產的銷售額分別核算。 當這兩類業(yè)務的月銷售額均不超過，或者其中一類超過但另一類沒有超過 3萬元（按季納稅 9萬元）時，可分別就沒有超過標準的銷售額，享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。 第一、注意稅制轉換交替期的特殊規(guī)定： 實行按季申報的原營業(yè)稅（ 5月份營改增）納稅人， 2023年 5月申報期內，向主管地稅機關申報稅款所屬期為 4月份的營業(yè)稅。 第二、 2023年 7月申報期內，向主管國稅機關申報稅款所屬期為 6月份的增值稅： 其申報的增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過 6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過 6萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策、 總之，兼營原增值稅業(yè)務（銷售貨物，提供加工、修理修配勞務）和營改增業(yè)務（銷售服務、無形資產）的小規(guī)模納稅人： （ 1）無需將兩類業(yè)務的銷售額合并計算后來 判 別 （ 2）而是分別予以 判 別：其營改增項目銷售服務的銷售額既不與營業(yè)稅營業(yè)額合并，也不與同期的原增值稅項目合并計算。 、 謝 謝 :29:5703:2903::29 03:2903:29::29:57 2023年 1月 29日星期日 3時 29分 57秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 29, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 03:29:5703:29:5703:291/29/2023 3:29:57 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :29:5703:29Jan2329Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 03:29:5703:29:5703:29Sunday, January 29, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :29:5703:29:57January 29, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 29日星期日 上午 3時 29分 57秒 03:29: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 1月 上午 3時 29分 :29January 29, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 1月 29日星期日 3時 29分 57秒 03:29:5729 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 上午 3時 29分 57秒 上午 3時 29分 03:29: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , January 29, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 03:29:5703:29:5703:291/29/2023 3:29:57 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :29:5703:29Jan2329Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 03:29:5703:29:5703:29Sunday, January 29, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :29:5703:29:57January 29, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 29日星期日 上午 3時 29分 57秒 03:29: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 1月 上午 3時 29分 :29January 29, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 29日星期日 3時 29分 57秒 03:29:5729 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 3時 29分 57秒 上午 3時 29分 03:29: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , January 29, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 03:29:5703:29:5703:291/29/2023 3:29:57 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :29:5703:29Jan2329Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 03:29:5703:29:5703:29Sunday, January 29, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :29:5703:29:57January 29, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 29日星期日 上午 3時 29分 57秒 03:29: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 上午 3時 29分 :29January 29, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 29日星期日 3時 29分 57秒 03:29:5729 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 上午 3時 29分 57秒 上午 3時 29分 03:29: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴