【正文】 口退稅 ” 、 “ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ” 、 “ 轉(zhuǎn)出多交增值稅 ”等專 欄 。 （ 1） “ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ” 記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用 藍(lán) 字登記。 （ 2） “ 減免稅款 ” 用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。 （ 3）“已交稅金 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額，企業(yè)已繳納的增值稅額用 藍(lán) 字登記。 （ 4） “ 出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)按免抵退稅規(guī)定計(jì)算的向境外單位提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)期應(yīng)免抵稅額。 （ 5） “ 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用 藍(lán) 字登記。 （ 6） “ 銷項(xiàng)稅額 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用 藍(lán) 字登記；發(fā)生服務(wù)終止或按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅、按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額，用紅字或負(fù)數(shù)登記。 （ 7） “ 出口退稅 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)向境外提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額或按規(guī)定直接計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額；出口業(yè)務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字或負(fù)數(shù)登記。 （ 8） “ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ” 記錄由于各類原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ 9） “ 轉(zhuǎn)出多交增值稅 ” 專 欄 ，記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出多交的增值稅。企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的多交的增值稅額用 藍(lán) 字登記。 （ 10） “ 未交增值稅 ” 明細(xì)科目，核算一般納稅人月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。 （ 11） “ 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ” 明細(xì)科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ 12） “ 增值稅留抵稅額 ” 明細(xì)科目，核算一般納稅人試點(diǎn)當(dāng)月按照規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的月初增值稅留抵稅額。 小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目小規(guī)模納稅人應(yīng)在“ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 科目下設(shè)臵 “ 應(yīng)交增值稅 ” 明細(xì)科目，不需要再設(shè)臵上述專 欄 國家稅務(wù)總局發(fā)布了 《 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告 》 （國家稅務(wù)總局公告 2023年第 23號(hào)，對(duì)營改增后小規(guī)模納稅人免征增值稅的有關(guān)稅收征管事項(xiàng)進(jìn)行了明確以下幾種情況。 【 第一種情況 】 第六條第（二）項(xiàng)規(guī)定： 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。 【 第一種情況 】 第六條第（二）項(xiàng)規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。 （ 1）增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)，月銷售額不超過 3萬元（按季納稅 9萬元）的， （ 2）增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過 3萬元（按季納稅 9萬元）的， 自 2023年 5月 1日起至 2023年 12月 31日，分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。 此項(xiàng)規(guī)定，只是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《 關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知 》 （財(cái)稅 ? 2023? 71號(hào)），以及國家稅務(wù)總局 《 關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告 》 （國家稅務(wù)總局公告 2023年第 57號(hào)），關(guān)于“增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過 3萬元 (按季納稅 9萬元 )的，免征增值稅”規(guī)定在營改增后的延續(xù)。 【 第二種情況 】 從 2023年 5月 1日起，兼有的原增值稅業(yè)務(wù)與營改增后的增值稅業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)注意： 將原增值稅業(yè)務(wù)的銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，與本次營改增后的銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別核算。 當(dāng)這兩類業(yè)務(wù)的月銷售額均不超過，或者其中一類超過但另一類沒有超過 3萬元（按季納稅 9萬元）時(shí)，可分別就沒有超過標(biāo)準(zhǔn)的銷售額，享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。 第一、注意稅制轉(zhuǎn)換交替期的特殊規(guī)定： 實(shí)行按季申報(bào)的原營業(yè)稅（ 5月份營改增）納稅人， 2023年 5月申報(bào)期內(nèi)，向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為 4月份的營業(yè)稅。 第二、 2023年 7月申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為 6月份的增值稅： 其申報(bào)的增值稅應(yīng)稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過 6萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過 6萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策、 總之，兼營原增值稅業(yè)務(wù)（銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)）和營改增業(yè)務(wù)（銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)）的小規(guī)模納稅人： （ 1）無需將兩類業(yè)務(wù)的銷售額合并計(jì)算后來 判 別 （ 2）而是分別予以 判 別：其營改增項(xiàng)目銷售服務(wù)的銷售額既不與營業(yè)稅營業(yè)額合并，也不與同期的原增值稅項(xiàng)目合并計(jì)算。 、 謝 謝 :29:5703:2903::29 03:2903:29::29:57 2023年 1月 29日星期日 3時(shí) 29分 57秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 29, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 03:29:5703:29:5703:291/29/2023 3:29:57 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :29:5703:29Jan2329Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 03:29:5703:29:5703:29Sunday, January 29, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :29:5703:29:57January 29, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 29日星期日 上午 3時(shí) 29分 57秒 03:29: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 1月 上午 3時(shí) 29分 :29January 29, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 1月 29日星期日 3時(shí) 29分 57秒 03:29:5729 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 上午 3時(shí) 29分 57秒 上午 3時(shí) 29分 03:29: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , January 29, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 03:29:5703:29:5703:291/29/2023 3:29:57 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :29:5703:29Jan2329Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 03:29:5703:29:5703:29Sunday, January 29, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :29:5703:29:57January 29, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 29日星期日 上午 3時(shí) 29分 57秒 03:29: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 1月 上午 3時(shí) 29分 :29January 29, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 29日星期日 3時(shí) 29分 57秒 03:29:5729 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 3時(shí) 29分 57秒 上午 3時(shí) 29分 03:29: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , January 29, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 03:29:5703:29:5703:291/29/2023 3:29:57 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :29:5703:29Jan2329Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 03:29:5703:29:5703:29Sunday, January 29, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :29:5703:29:57January 29, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 29日星期日 上午 3時(shí) 29分 57秒 03:29: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 上午 3時(shí) 29分 :29January 29, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 29日星期日 3時(shí) 29分 57秒 03:29:5729 January 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 3時(shí) 29分 57秒 上午 3時(shí) 29分 03:29: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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