建筑施工企業(yè)營改增會計處理-資料下載頁
2025-06-17 04:08本頁面
【正文】 金247。（1+11%）11%] 如果建筑施工企業(yè)就房地產(chǎn)企業(yè)扣押的質(zhì)量保證金100萬元，沒有向房地產(chǎn)企業(yè)開具11%的增值稅普通發(fā)票的情況下，建筑施工企業(yè)的會計核算為： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收房地產(chǎn)企業(yè)扣押質(zhì)量保證金 100 貸：工程結(jié)算[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。（1+11%）] 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額）[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。（1+11%）11%] 質(zhì)保期過后，施工企業(yè)收到發(fā)包方支付的質(zhì)押金、保證金時，施工企業(yè)的會計核算： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額）[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。（1+11%）11%] 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（增值稅銷項稅）[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。（1+11%）11%] 注明：本會計處理參考肖太壽博士的微信公眾號文章。 （四）、財務(wù)報表相關(guān)項目列示 “應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示；“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.學(xué)習好
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